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小规模纳税人会计分录题库
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董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 月儿 发表的提问：
我是汽车服务公司，小规模纳税人，购进泡沫液、轮胎腊都是公司自己用，会计分录咋写？偶尔客户买会计分录咋写？
借 原材料 贷 银行存款 借 其他业务收入 贷 原材料
181楼
2023-02-15 12:15:17
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答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 爱笑的孩子、? 发表的提问：
老师你好，请问小规模纳税人开的普票，没有超额，会计分录应该怎么写
借银存贷主营业务收入应交税费-应交增值税 季度报税季度末的那个月借应交税费贷营业外收入
182楼
2023-02-15 12:40:54
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 笑笑 发表的提问：
老师，咨询一下，单位内帐，去年12月份销售一批货，账款未结，现在他要求退一部分的货，但我们领导将他要退的这部分货物直接转到另一个客户手里，那这笔账的会计分录我应该怎么去做呢？对方不要票，我们也没有做无票收入。我们是小规模纳税人
借；主营业务收入 应交税费-应交增值税 贷；应收账款 借；库存商品 贷；主营业务成本 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；主营业务成本 贷；库存商品
183楼
2023-02-15 13:05:35
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笑笑：回复邹老师 老师，上两步不用走以前年度损益调整吗？不是说牵扯到跨年的损益类科目要走以前年度损益调整科目吗？
2023-02-15 13:21:37
邹老师：回复笑笑你好，正常的销售退回，即使跨年，也不需要通过以前年度损益调整科目的
2023-02-15 13:43:53
笑笑：回复邹老师 老师，退货的那部分分录我可不可以用红冲，不做相反分录呢？
2023-02-15 14:00:19
邹老师：回复笑笑你好，可以红冲相反分录 相同分录，金额负数，或相反分录金额正数，结果是一样的
2023-02-15 14:14:53
笑笑：回复邹老师 好的，谢谢老师！！对方不要票，我们也没做无票收入，税费的那一块我就不用做了哈？ 还有一个问题需要麻烦老师，上个月我们销售一批货，对方收到说没问题，他不要票，我也没做无票收入，成本我也给结转了，但现在他说货物当中少了一提卫生纸，金额是16.875，我们又和供应商那边联系，供应商退给我们20块钱，那客户少收到货和供应商退给我钱的这些分录我应该怎么去做呢？
2023-02-15 14:31:55
笑笑：回复邹老师 辛苦老师了~
2023-02-15 14:48:53
邹老师：回复笑笑客户少收到货 借；主营业务收入 应交税费-应交增值税 贷；应收账款 借；库存商品 贷；主营业务成本 供应商退给我钱 借；银行存款 贷；库存商品等科目
2023-02-15 15:06:16
笑笑：回复邹老师 谢谢老师！！老师，调整跨年费用类科目才用以前年度损益调整呢？
2023-02-15 15:26:01
邹老师：回复笑笑你好，调整跨年的损益类科目才通过以前年度损益调整科目的
2023-02-15 15:54:47
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 果果 发表的提问：
建安业小规模纳税人在做会计分录时可以不使用“工程结算”这个科目吗
这个可以不使用的了呢
184楼
2023-02-15 13:32:59
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 学堂用户_ph798551 发表的提问：
老师，请问小规模纳税人报税的税额比账面多了一分钱该如何调整，可以把会计分录告知吗，谢谢
您好 借：营业外支出 贷；应交税费-应交增值税 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款
185楼
2023-02-16 13:01:20
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学堂用户_ph798551：回复bamboo老师 我们单位是按季度报税的，季度销售额小于30万，假设第一季度免税税额是1495.20，而最后申报的免税额是1495.21;这不是少交了一分钱的税，是不是应该计入营业外收入或者财务费用。对应的增值税明细科目是未交增值税吗。抱歉，麻烦老师再把具体的会计科目告知一下，谢谢
2023-02-16 13:24:49
bamboo老师：回复学堂用户_ph798551小规模纳税人不用未交增值税 您最终没有缴纳税金吧？
2023-02-16 13:53:33
学堂用户_ph798551：回复bamboo老师 没有，因为季度销售额小于30万。我就是不清楚到底该计入增值税哪个明细科目，是不是借：财务费用(红字)，贷：应交税费_应交增值税_转出未交增值税。
2023-02-16 14:20:54
bamboo老师：回复学堂用户_ph798551小规模纳税人不设置增值税下三级科目哈 只用应交税费-应交增值税科目 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入
2023-02-16 14:46:15
学堂用户_ph798551：回复bamboo老师 抱歉，老师，我们单位设置了应交增值税-未交增值税及应交增值税-转出未交增值税三级科目，这该怎么处理
2023-02-16 15:07:56
bamboo老师：回复学堂用户_ph798551那就按您前面的分录写 借方改为营业外支出
2023-02-16 15:34:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
小规模纳税人销售货物含税60000元收到现金40000元会计分录怎么做
借；应收账款20000 库存现金40000 贷；主营业务收入 60000/1.03 应交税费-应交增值税 60000/1.03*0.03
186楼
2023-02-16 13:26:42
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王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 粘豆包 发表的提问：
书店工商注册的时候是小规模纳税人，不仅卖书还会卖咖啡和甜品，之前购买的真空包装袋怎么做会计分录
你好，购买的包转带可以计入库存商品
187楼
2023-02-16 13:32:59
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粘豆包：回复王晶老师 借库存商品贷银行存款吗老师？
2023-02-16 13:58:50
王晶老师：回复粘豆包嗯嗯嗯嗯，是的呢，是的，
2023-02-16 14:18:54
粘豆包：回复王晶老师 那要是使用的话在出库吗老师？借库存商品- 在用 贷库存商品-在库 这样吗老师
2023-02-16 14:32:49
王晶老师：回复粘豆包是的 ，是的呢，在出库
2023-02-16 14:44:14
粘豆包：回复王晶老师 好的谢谢老师。那老师我想问一下就是所有为了制作咖啡和甜品而购买的锅碗瓢盆 咖啡机都可以计入库存商品吧？ 那购买的咖啡豆是要先把他计入原材料吗还是也是直接库存商品 只做咖啡卖的时候怎么做分录啊？咖啡机是不是需要做摊销和折旧？
2023-02-16 15:14:03
王晶老师：回复粘豆包制作购买的这种可以计入费用金额小的，咖啡豆可以计入原材料，咖啡记可以计入固定资产，计提折旧
2023-02-16 15:26:43
粘豆包：回复王晶老师 好的谢谢老师❤
2023-02-16 15:54:37
王晶老师：回复粘豆包嗯嗯，不用客气的哒
2023-02-16 16:23:17
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.78w
引用 @ 冰雪 发表的提问：
小规模纳税人，开票十八万，国家优惠了2个点普票开了一个点的普票，因为季度少于45万，想把优惠和减免的都表示出来，会计分录怎么做？
但主营业务收入应交税费应交增值税100 借应交税费应交增值税100 贷营业外收入。
188楼
2023-02-19 14:45:25
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冰雪：回复郭老师 没弄明白
2023-02-19 14:59:57
郭老师：回复冰雪你好，就是把这个税额直接转到营业外收入，直接按百分之一来结转。
2023-02-19 15:29:57
冰雪：回复郭老师 借：应收账款180000 贷：主营业务收入178217.82         应交税费-应交增值税 1782.18 借：应交税费-应交增值-减免税额3564.36 贷：营业外收入-3564.36
2023-02-19 15:48:05
郭老师：回复冰雪你好 减免的2%，不需要做账。
2023-02-19 16:11:20
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 清脆的小鸽子 发表的提问：
请问，我司是小规模纳税人，外购商品赠送出去如何，会计分录如何做？
您好 请问商品赠送给谁
189楼
2023-02-19 14:56:21
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清脆的小鸽子：回复bamboo老师 个人
2023-02-19 15:12:28
清脆的小鸽子：回复bamboo老师 个人
2023-02-19 15:30:46
bamboo老师：回复清脆的小鸽子跟公司有业务往来么
2023-02-19 15:51:57
清脆的小鸽子：回复bamboo老师 暂时没有
2023-02-19 16:14:02
bamboo老师：回复清脆的小鸽子那计入营业外支出 如果有业务往来计入业务招待费
2023-02-19 16:36:21
清脆的小鸽子：回复bamboo老师 作为样品赠送出去的，我司是卖口红的
2023-02-19 16:51:04
bamboo老师：回复清脆的小鸽子那可以计入销售费用——样品费
2023-02-19 17:11:49
清脆的小鸽子：回复bamboo老师 会计分录： 借：销售费用——样品费 贷：库存商品 应交税费——应交增值税 可以这样做分录吗？
2023-02-19 17:32:20
bamboo老师：回复清脆的小鸽子可以这样写分录 赠送视同销售缴纳销项税额
2023-02-19 17:51:48
清脆的小鸽子：回复bamboo老师 好的，谢谢老师
2023-02-19 18:04:49
bamboo老师：回复清脆的小鸽子不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2023-02-19 18:31:46
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ yoyo 发表的提问：
小规模纳税人的国税税金也是计入成本，会计分录怎么做？
您好！不是计入成本，是计入税费。 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 借：营业税及附加 贷：应交税费-应交城建税等 借：应交税费-应交城建税/教育费附加等 贷：现金等。
190楼
2023-02-19 15:21:00
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 布谷。 发表的提问：
老师你好，我是小规模纳税人，在做年报时发现19年会计分录做错，该怎么办呢？
这个的话，要调账的哦。可以把错误的分录，冲回去。再按正确的方式，重新做一个的
191楼
2023-02-20 12:35:44
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布谷。：回复许老师 那年报依旧用的是去年写的数据吗？还是修改后的数据？
2023-02-20 13:05:56
许老师：回复布谷。这个的话，看你怎么调账了。 如果调账分录，记入19年，就是按19年修改后的申报哦 记入20年，就是修改前的
2023-02-20 13:30:37
布谷。：回复许老师 那应该只能记到20年了吧，因为19年的账已经结了呀？
2023-02-20 13:49:02
许老师：回复布谷。嗯嗯，如果你们适用的是小企业会计准则的话，记入20年，就可以啦
2023-02-20 14:00:11
布谷。：回复许老师 好的 谢谢老师
2023-02-20 14:22:13
许老师：回复布谷。不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢
2023-02-20 14:50:03
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ WK 发表的提问：
小规模纳税人公司在代开票点开票时就交了税款，不是申报的时候交税吗？这种提前交的税款，怎么做会计分录？等申报的时候交的税又怎么做会计分录？
您好，代开不是申报缴纳。借应交税费应交增值税，贷银行存款。申报时不需要缴纳，不需要做分录
192楼
2023-02-20 12:40:56
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ L. 发表的提问：
我想问一下，小规模补税差给一般纳税人企业，小规模的会计分录怎么做
你好，是什么情况需要补税差给对方？
193楼
2023-02-20 12:49:44
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L.：回复邹老师 对方是网络平台，一般纳税人，我们是在网上代农民销售农民自己生产的产品，网络平台搞活动，优惠券10元，让我们开发票给网络平台，我们是小规模，只能开普票，他们抵扣不了，就让我们给他们补税差金额，从货款里扣除出来
2023-02-20 13:18:28
邹老师：回复L.你好，这种情况应当通过营业外支出科目核算的
2023-02-20 13:37:53
L.：回复邹老师 分录能指示一下吗，谢谢
2023-02-20 13:58:55
邹老师：回复L.你好，借；营业外支出，贷；应收账款
2023-02-20 14:15:36
L.：回复邹老师 不过营业外支出里面没有列这种补税差
2023-02-20 14:45:08
邹老师：回复L.你好，可以自己设置明细核算的
2023-02-20 14:58:17
L.：回复邹老师 我是说营业外支出包括里没写这种
2023-02-20 15:21:15
邹老师：回复L.你好，没有就新增啊，这个是属于支付的与生产经营无关的支出，就是通过营业外支出科目核算的
2023-02-20 15:50:52
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 雨点儿 发表的提问：
小规模纳税人，外购商品自用，怎么做会计分录？
你好！你是用来做什么呢？
194楼
2023-02-20 13:13:26
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雨点儿：回复宋生老师 我公司之前是母婴超市，现改成幼儿园，仓库里剩余的玩具还有日用品幼儿园拿去使用
2023-02-20 13:41:54
宋生老师：回复雨点儿你好！这个如果是不同的公司，就应该卖给对方。
2023-02-20 14:10:45
雨点儿：回复宋生老师 是同一个公司主体和名称
2023-02-20 14:37:04
宋生老师：回复雨点儿你好！增加了营业范围？ 你可以计入借主营业务成本 贷库存商品。
2023-02-20 15:03:52
雨点儿：回复宋生老师 嗯 是的 那我就直接在领用的时候借主营业务成本 贷库存商品用什么做原始凭证呢？公司只有收银小票不行吧
2023-02-20 15:23:37
宋生老师：回复雨点儿你好！出库单就可以了。
2023-02-20 15:35:46
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 默默的斑马 发表的提问：
小规模纳税人收入出现负数如何做会计分录
借应收 负数 贷主营业务收入 负数 应交税费应交增值税 负数
195楼
2023-02-20 13:24:00
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