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小规模纳税人会计分录题库
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 衡兰芷若???? 发表的提问：
小规模纳税人收到以前年度退税怎么会计分录
你好，具体是因为什么原因退回的什么税款？
196楼
2023-02-21 13:05:40
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衡兰芷若????：回复邹老师 是多缴退回
2023-02-21 13:28:53
邹老师：回复衡兰芷若????你好，借；银行存款 贷应交税费——某某税款
2023-02-21 13:40:48
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 文静的高山 发表的提问：
小规模纳税人年末的销项税额要做会计分录嘛
和平时是一样，账务处理的，不需要做结转的分录
197楼
2023-02-21 13:15:19
全部回复
文静的高山：回复玲老师 我们公司2019年11月成立，12月开了一张8万的发票，交了2742.48的所得税，借:银行 贷:主营业务收入 贷:销项税额 借:所得税 贷:应交所得税 这样对吗
2023-02-21 13:42:07
玲老师：回复文静的高山是的，你的分录是正确的，后面还需要有一个交所得税的分录和交增值税的分录，借应交税费贷银行存款
2023-02-21 14:06:14
文静的高山：回复玲老师 小规模每月9万免征增值税，所得税要1月扣款的
2023-02-21 14:19:31
文静的高山：回复玲老师 那开票的销项税额年末余额在贷方了，需要做什么会计分录嘛，比如转到未交增值税
2023-02-21 14:48:30
玲老师：回复文静的高山小规模开票时借应收贷收入，应交税费，交费时借应交税费贷，银行存款，这不应该有余额的，如果不交借，应交税费应交增值税减免税额，贷营业外收入
2023-02-21 15:00:35
文静的高山：回复玲老师 老师，不太懂这个意思，12月开了8万的发票，需要缴纳所得税，所得税1月扣款，这个怎么做会计分录
2023-02-21 15:15:16
玲老师：回复文静的高山借应交税费，应交所得税贷银行存款
2023-02-21 15:39:13
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ feel 发表的提问：
小规模纳税人代开增值税专用发票的会计分录
你好 借应收 贷收入 应交税费 
198楼
2023-02-21 13:20:59
全部回复
feel：回复玲老师 应交税费二级科目呢
2023-02-21 13:50:12
玲老师：回复feel应交增值税是二级科目 
2023-02-21 14:15:25
feel：回复玲老师 要是小规模纳税人收到代开增值税专用发票能不能抵扣进项税
2023-02-21 14:34:26
玲老师：回复feel小规模不能抵扣，一般纳税人可以抵扣
2023-02-21 14:51:58
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ z流年笑掷，未来可期z 发表的提问：
2022.4.1-2022.12.31小规模纳税人减免增值税会计分录怎么做？
你好 实现收入，借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 减免的增值税，借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免     
199楼
2023-02-22 12:45:29
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z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 是按1%计算减免额还是按3%计算，老师？
2023-02-22 13:06:59
邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，根据最新的政策，是按3% 
2023-02-22 13:20:22
z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 2022.4.1以后，小规模纳税人没有1%税率了，都是3%。开具普票时，税率选免税，开具专票时，税率选3%，对吗？老师
2023-02-22 13:48:45
邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，2022.4.1以后，开具普票时税率也是3%啊 
2023-02-22 14:07:20
z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 税率是3%，不是2022.4.1-2022.12.31免增值税啊，税率一栏，开票时选3%还是选免税？
2023-02-22 14:30:17
邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，是免征，但是税率仍然是3%啊 
2023-02-22 14:52:49
z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 这份解读第四条不对吗？
2023-02-22 15:16:00
邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，这个是不对的。税率是3%
2023-02-22 15:35:41
z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 开票时税率栏还是按3%，账务处理结转减免，可以这样理解吗？
2023-02-22 15:52:05
邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，是的，是这样的
2023-02-22 16:09:23
z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 5%税率的还有增值税优惠吗？
2023-02-22 16:32:21
邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，5%税率，没有这个优惠政策 
2023-02-22 16:47:44
z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 5%还是45万内免，超过45万交增值税吗？
2023-02-22 17:07:07
邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，是的，是这样的
2023-02-22 17:34:47
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ Hope 发表的提问：
老师，您好，小规模纳税人建账应交税费二级明细科目建那些科目，以及会计分录是？
你好！这个建议你实际使用到哪个就增加哪个就好了 一般分录，借税金及附加 贷应交税费—应交城建税/教育费附加等
200楼
2023-02-22 12:59:11
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Hope：回复宋生老师 这个是附加说的，增值税的呢？
2023-02-22 13:29:21
宋生老师：回复Hope你好！增值税的分录要看具体有什么业务
2023-02-22 13:50:42
Hope：回复宋生老师 一般业务老师，电商
2023-02-22 14:05:01
宋生老师：回复Hope你好！不是这个意思，是要有具体的业务才能确定具体的分录。
2023-02-22 14:32:16
Hope：回复宋生老师 比如说具体到什么业务，怎么处理
2023-02-22 14:54:07
宋生老师：回复Hope你好！比如你取得收入，借应收账款 贷主营业务收入 应交税费—应交增值税
2023-02-22 15:04:35
Hope：回复宋生老师 老师，有没有完整的分录
2023-02-22 15:20:16
宋生老师：回复Hope你好！没有具体的业务。这个没办法完整啊。
2023-02-22 15:38:22
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 格调 发表的提问：
请问老师，小规模纳税人月报包含了普票和专票，那如果一个月没有超过10万，是怎么做会计分录呢？ 如果月超过10万，是怎么做会计分录呢
你好，您说的是增值税免税的分录么？
201楼
2023-02-22 13:26:59
全部回复
格调：回复立红老师 是的，账务处理
2023-02-22 13:57:20
立红老师：回复格调你好 借，应交税费一应增 贷，营业外收入
2023-02-22 14:12:55
刘老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.18w
引用 @ ~~淡定~~ 发表的提问：
朋友们购进电脑时开的普票怎么做会计分录 我们也是小规模纳税人

借：固定资产 

  贷：银行存款等

202楼
2023-02-23 12:37:17
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ min夏目 发表的提问：
是小规模纳税人，家装行业的。公司买了一个客户管理系统，价格11560元，使用期限一年，这个该计入哪个会计分录呢？
计入管理费用--服务费或计入长期待摊费--服务费，分期进行摊销
203楼
2023-02-23 13:04:21
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 赵小鱼 发表的提问：
老师，小规模纳税人，季度开票不超过30万元，在免税范围内的，怎么做会计分录？
借应交税费贷营业外收入
204楼
2023-02-23 13:17:59
全部回复
赵小鱼：回复玲老师 这个营业外收入年度所得税汇算清缴的时候需要调增吗
2023-02-23 13:41:30
玲老师：回复赵小鱼你好 这是正常交所得税的不用调整
2023-02-23 14:09:11
慧老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.59w
引用 @ 爱哭泣的向日葵 发表的提问：
小规模纳税人出售公司购入的银行理财产品，会计分录怎么写
你好，你们买进来的分录计入到哪个科目了
205楼
2023-02-24 12:17:45
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.49w
引用 @ 暴躁的牛排 发表的提问：
小规模纳税人，客户用pos.刷进来的钱怎么做会计分录
借其他货币资金-pos贷主营业务收入贷销项
206楼
2023-02-24 12:33:51
全部回复
英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 迪恩 发表的提问：
人力资源企业小规模纳税人开差额征收，会计分录怎么做
按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借计主营业务成本，贷计应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）
207楼
2023-02-24 12:43:09
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 欢喜的歌曲 发表的提问：
老师，我们公司是小规模纳税人，过年公司买了一辆车赠送员工，应该怎么做会计分录呢？
你好，借：管理费用等 -福利费 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款
208楼
2023-02-24 13:04:35
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欢喜的歌曲：回复玲老师 发票上面是有税费的，我直接按含税额记管理费用吗？
2023-02-24 13:26:40
玲老师：回复欢喜的歌曲你好，对的，福利进项不能抵扣的
2023-02-24 13:37:34
欢喜的歌曲：回复玲老师 那年会购买的其他礼物怎么做会计分录呢？礼物包括扫地机器人，零食礼包等等，都是送给员工的
2023-02-24 13:58:20
玲老师：回复欢喜的歌曲你好，免费给职工的记福利费 进项不能抵扣
2023-02-24 14:24:11
欢喜的歌曲：回复玲老师 好的，我们公司是12月底成立的，但是当时因为很多原因没有做账，现在刚买的软件，请问我现在把之前的发生的经济业务做账的话记什么日期呢，现在的日期还是业务发生的日期？
2023-02-24 14:48:34
玲老师：回复欢喜的歌曲你好，你从今年1月开始建账就可以 前面发生的业务补在1月
2023-02-24 15:09:24
欢喜的歌曲：回复玲老师 我是二月份才建的账，做12月份的业务就记发票上得日期还是记一月份呢？
2023-02-24 15:36:55
玲老师：回复欢喜的歌曲你好 做凭证日期是记账的日期，不是发票的日期
2023-02-24 15:56:29
玲老师：回复欢喜的歌曲现金和银行是实际收支的日期
2023-02-24 16:20:38
欢喜的歌曲：回复玲老师 好的，谢谢老师
2023-02-24 16:35:14
玲老师：回复欢喜的歌曲不客气的，如果您这个问题已经解决，请对老师的回复给予评价，祝您工作学习愉快
2023-02-24 17:01:58
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 三人行 发表的提问：
老师 小规模纳税人 购买法人一证通 的业务怎么做会计分录呢？
你好！计入管理费用就可以的
209楼
2023-02-24 13:23:59
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 边缘小星 发表的提问：
小规模纳税人冲销本季度多计提增值如何做会计分录？
你好原来计提 时相反的分录
210楼
2023-02-27 12:38:36
全部回复
边缘小星：回复玲老师 原来做的借：应收账款109812.08，贷：主营业务收入106613.67，应交税金-增值税3198.41现在需要冲掉增值税3000元怎么做分录？
2023-02-27 13:03:04
玲老师：回复边缘小星你好 你说一下你具体是什么情况 是收入多了吗 不然税咋会多呢 ？
2023-02-27 13:31:48
边缘小星：回复玲老师 计提了3198.41元的增值税，税务局有个建档立卡户的减免税金的政策减掉了3000元的增值税，实际缴纳的增值税比计提的少了。
2023-02-27 13:59:26
玲老师：回复边缘小星就应该给减免的部分转到营业外收入 还是正常计提 税金
2023-02-27 14:09:55
边缘小星：回复玲老师 营业外收入吧
2023-02-27 14:36:05
玲老师：回复边缘小星对的 借应交税费贷银行存款（实际交的金额） 营业外收入 （免的部分）
2023-02-27 14:54:31
边缘小星：回复玲老师 谢谢
2023-02-27 15:20:46
玲老师：回复边缘小星不客气，如果您这个问题已经解决，情感老师点五星好评，祝您工作学习愉快。
2023-02-27 15:47:04
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