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特定会计期间主营业务收入
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 阳光 发表的提问：
您那有咨询教育企业的会计分录实操吗，就是收到学费报名费的账务如何处理，是否收到钱就全额确认收入，但是因为涉及退费的问题，是否在完成之前先做预收款处理，但是企业预收账款太多了，是不是预收账款超过主营业务收入的20%就有预警? 想看看其他的企业的如何处理的
按理来讲是要做预收的，但退费不多的情况下，很多企业都是直接做收入，有退费再冲收入
241楼
2023-03-07 11:47:00
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阳光：回复小云老师 因为情况特殊嘛，我们也不能完全确认收入，毕竟要等事情结束才知道能不能确认收入
2023-03-07 12:28:05
阳光：回复小云老师 如果我们都做到管理费用和销售费用下面行吗？没有做主营业务成本，但是按理说应该也做主营业务成本的，跟咨询收入相关的支出都应该做主营业务成本， 是不是可以不做主营业务成本？
2023-03-07 12:46:42
小云老师：回复阳光不可以的，要做成本
2023-03-07 13:12:57
阳光：回复小云老师 退费冲收入的话，增值税如何处理？比如退费的时候，增值税也做个贷方负数行吗？到时候下个月的时候就少交一点
2023-03-07 13:34:25
小云老师：回复阳光是呀，就借:应交税费-应交增值税（销项税额）
2023-03-07 13:51:54
阳光：回复小云老师 如果是属于增值税的优惠政策，属于免征增值税的分录： 1.先将增值税转入未交增值税 借方：应交税费-应交增值税-销项税   8000 贷方：应交税费未交增值税           8000 2. 将未交增值税转入营业外收入 借方：应交税费-未交增值税         8000 贷方：营业外收入                   8000，这样对吗？
2023-03-07 14:08:56
阳光：回复小云老师 我们是小规模纳税人，还是直接一步跨过
2023-03-07 14:25:20
阳光：回复小云老师 直接做分录 借方：应交税费-应交增值税-销项税      8000 贷方：营业外收入                        8000
2023-03-07 14:42:33
小云老师：回复阳光小规模一步直接转营业外，没有销项那个三级科，
2023-03-07 15:04:35
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 会堂计 发表的提问：
老师你好，如图，主营业务收入与主营业务成本都属于损益类，销售的时候主营业务收入增加，计入主营业务收入贷方。同时，主营业务成本也是增加的，为什么却计入借方？
你好！ 1..收入类科目，借减贷增，所以主营业务收入增加记贷方了
242楼
2023-03-07 11:59:41
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蒋飞老师：回复会堂计2.成本类科目，借增贷减，所以主营业务成本增加记入借方了
2023-03-07 12:28:44
会堂计：回复蒋飞老师 成本类科目是借增贷减吗？
2023-03-07 12:54:54
蒋飞老师：回复会堂计你好！ 你的理解很对
2023-03-07 13:22:20
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 能干的睫毛膏 发表的提问：
老师，之前KTV用代金券抵广告费，我做的分录是: 借:营业费用-广告费 贷:预收账款-代金券 持代金券来KTV消费时: 借:预收账款-代金券 贷:主营业务收入 现在代金券使用有效期己过，只用了5千元，还有1万元未来使用作废了，这作废的一万元要做会计处理吗？要怎么做分录？急！
借:预收账款 贷：营业外收入
243楼
2023-03-07 12:27:34
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.49w
引用 @ Ae…柠檬 发表的提问：
老师，结转主营业务成本、费用和主营业务是收入，是选择期间损益结转吗？包括未记账凭证地方要打√吗？
同学你好 对的 需要结转损益
244楼
2023-03-07 12:56:59
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Ae…柠檬：回复朴老师 未记账凭证地方要打√
2023-03-07 13:13:47
朴老师：回复Ae…柠檬打勾是为了防止科目的漏记或重记，
2023-03-07 13:25:36
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 沉静的奇迹 发表的提问：
期初主营业务收入是指利润表上营业收入的上年累计数么？期末销售收入是指本年累计数么？
期初主营业务收入是指本期之前的累计数
245楼
2023-03-08 12:30:23
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 会堂计 发表的提问：
老师你好，如图，主营业务收入与主营业务成本都属于损益类，销售的时候主营业务收入增加，计入主营业务收入贷方。同时，主营业务成本也是增加的，为什么却计入借方？
你好，因为主营业务成本是支出类的损益，和管理费用等一样的性质。而主营业务收入是收入类的损益
246楼
2023-03-08 12:41:48
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会堂计：回复徐阿富老师 都属于损益类，主营业务成本和主营业务收入的“借”和“贷”一个表示增，另一个表示减吗
2023-03-08 12:59:49
徐阿富老师：回复会堂计你好，收入的贷表示增加，支出类借表示增加，损益损益，一个是损一个是益，收入是益成本是损
2023-03-08 13:27:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ Soulmate.H 发表的提问：
举例：如果客户先是购买了4万元，享受0.97的折扣，会计分录是不是，借：银行存款38800 贷：预收账款 38800 然后后面确认收入的时候，借：预收账款 38800 贷：主营业务收入 38800
你好，你这个是免税的收入吗
247楼
2023-03-08 12:53:59
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Soulmate.H：回复邹老师 是的，内账，没有税
2023-03-08 13:10:46
邹老师：回复Soulmate.H你好，内帐是可以这样处理的
2023-03-08 13:23:09
蒋老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 0.39w
引用 @ 钰珏 发表的提问：
2017年5月销售收入凭证，借：应收账款60000，贷：主营业务收入60000（零税率）。现在发现当时少记收入，那么这个月怎么做会计分录？
你好，补记一笔收入就可以了。 借：应收账款 贷：主营业务收入
248楼
2023-03-09 11:30:27
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钰珏：回复蒋老师 不需要用以前年度损益调整科目吗？
2023-03-09 11:51:37
蒋老师：回复钰珏哦，不好意思你的是17年的。 直接做 借：应收账款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 你们免税不涉及补税
2023-03-09 12:02:49
陈娟老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.17w
引用 @ 冷酷的煎蛋 发表的提问：
公司是托育行业，收的学费放入主营业务收入，那肯定也要结转相应的主营业务成本，那这个主营业务成本怎么确定
这个月相关的人员工资 设备的折旧，按权责发生制属于本期的都要转入本期主营业务成本
249楼
2023-03-09 11:56:37
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赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 寻找同路人 发表的提问：
老师好，工业会计实操，主营业务收入和主营业务成本的二级科目都是公司名字，主营业务收入为什么不是商品名字？主营业务成本为什么不是材料名字？
哪笔业务 ？
250楼
2023-03-09 12:15:51
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寻找同路人：回复赵老师 工业实操的科目设置，所有涉及到主营业务收入和主营业务成本的二级科目都是这样的
2023-03-09 12:47:58
赵老师：回复寻找同路人主营业务收入与主营业务成本按客户来核算或者按客户与商品同时核算很正常，方便分析各客户的盈利情况。
2023-03-09 13:09:08
溜溜老师
职称：,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.03w
引用 @ 碧朗晴空 发表的提问：
我公司是做中央空调销售与安装的企业，销售收入计主营业务收入，安装收入是应该计主营业务收入还是其它业务收入？ 按会计准则应该计主营业务收入，但是我认为实际工作中按其它业务收入核算更利于管理
学员，你好，可以在主营业务收入下设置二级科目分类销售业务和安装业务，既不违背准则，也能明细核算管理。
251楼
2023-03-09 12:43:52
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 哭泣的鞋垫 发表的提问：
假设酒店实行满16间房免费住1间，并且1间继续减免150元，假设某旅行社一共租了32间，假设协议价格280元/间/天，实际结算价格240元/间/天，请问会计分录如何做？公司是这样做的，挂账时：借：应收账款240*32 =7680 贷：主营业务收入7680 同时借：营业费用-折扣折让300 贷主营业务收入300 老师，您理解这种做法吗？
你好！应该增后按规定是要视同销售的，主要是按发票怎么开，他的做法不对按营业税内帐处理方法应该是借：应收账款 7380 营业费用-折扣折让300 贷：主营业务收入7680
252楼
2023-03-09 12:53:59
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哭泣的鞋垫：回复晓海老师 营业税内账？？？
2023-03-09 13:26:21
晓海老师：回复哭泣的鞋垫你好！现在营改增了要交增值税上边的分录是营业税的，按规定赠品视同销售也要交税。如果发票是按全额开具上边的分录内外账都可已使用，如果免费房不开发票外帐就没有 营业费用-折扣折让这分录了
2023-03-09 13:46:17
哭泣的鞋垫：回复晓海老师 开发票金额为32*240 32*240*17%=7680 1305.6=8985.6元，内账如何做？
2023-03-09 14:10:07
晓海老师：回复哭泣的鞋垫你好！免费房也开发票了？1305.6哪来的？
2023-03-09 14:29:53
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ RR 发表的提问：
当期损益是包括主营业务收入和主营业务成本的吧
是包括收入，成本，期间费用这些的
253楼
2023-03-10 14:10:57
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 标致的猎豹 发表的提问：
老师，看完了会计学堂的“自产产品对外捐赠视同销售，但是不确认收入”这个文章，我有几个问题，困扰很久了，希望老师解惑~ ①视同销售 这四个字是对于计税来讲的吗，就是只要视销的就要计销项税？但是要不要确认收入就要分类了？ ②不需要确认收入的视同销售行为都有什么呢？是只有自产产品对外捐赠吗？如何自己判断需不需要确认收入？（我每次一遇到是贷主营业务收入还是库存商品，就犯懵） 希望老师帮帮我，谢谢老师了
你好，同学。 1.是的，就是这个意思，会计上并不需要确认，只是税法上按收入交税 2.自产产品发放福利，用作分红，投资等都属于
254楼
2023-03-10 14:30:14
全部回复
标致的猎豹：回复陈诗晗老师 只有这三种情况不需要确认收入，其他的视销行为都要确认收入，结转成本吗？
2023-03-10 14:43:38
陈诗晗老师：回复标致的猎豹如果是自产的对内的，比如员工福利，个人消费不确认收入。 对外的，投资，分红，捐赠是要确认收入的
2023-03-10 15:04:43
标致的猎豹：回复陈诗晗老师 谢谢老师！
2023-03-10 15:26:47
陈诗晗老师：回复标致的猎豹客气，祝你工作愉快。
2023-03-10 15:49:20
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 暖心 发表的提问：
老师请问销售收入可以这样写会计分录吗？借：库存现金，贷：主营业务收入
您好，可以的，但是最好，借：库存现金，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。
255楼
2023-03-10 14:45:46
全部回复
暖心：回复王雁鸣老师 我们现在还还属于个体工商户，就不用贷：应交税费_应交增值税吧
2023-03-10 15:09:29
王雁鸣老师：回复暖心您好，个体工商户也是需要贷：应交税费_应交增值税的。
2023-03-10 15:38:33
暖心：回复王雁鸣老师 这个税率是多少呢，怎么核算呢
2023-03-10 15:58:59
王雁鸣老师：回复暖心您好，增值税率是3%，比如销售收款是100元，那么增值税是100*3%/（1+3%）。分录，借：现金或者银行存款等科目，100元，贷：主营业务收入，100/（1+3%），应交税费-应交增值税，100*3%/（1+3%）。
2023-03-10 16:28:30
暖心：回复王雁鸣老师 我们进货时供应商没有给我们开普通发票，那么那个进价是含税的还是不含税的呢？如果不含税我们该怎么处理呢？销售时也要想你上面那样写吗？
2023-03-10 16:58:16
王雁鸣老师：回复暖心您好，没开发票，进价就是含税的了。不含税的话，要等收到发票再处理税金，销售时按我说的做即可。
2023-03-10 17:23:13
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