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小规模抵减增值税会计分录
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 小朱 发表的提问：
老师，小规模纳税人收入确认时增值税的会计分录及免征的会计分录怎么做
小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入
271楼
2023-03-14 12:27:41
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ yi 发表的提问：
差额征税里， 借:应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 应交税费——简易计税 应交税费——应交增值税(小规模纳税人) 贷:主营业务成本 这条会计分录该怎么理解？
你好，同学。 这是简易计税的时候，你最开始按正常税率确认的销项和现在简易计税应该交的税有差异，差异调整主营业务成本。
272楼
2023-03-14 12:47:59
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yi：回复陈诗晗老师 应交税费减少，主营业务成本减少，该怎么理解？
2023-03-14 13:42:07
陈诗晗老师：回复yi应交税费减少实际上就是你企业的另一部分收益，对吧。你这个没有计入收益，减少了成本，实际上就是你的收益啊。
2023-03-14 13:56:50
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 醇咖啡 发表的提问：
小规模纳税人月末结转增值税及次月缴纳增值税会计分录怎么做？
您好 小规模纳税人月末不需要结转增值税 次月缴纳增值税 借：应交税费用-应交增值税 贷：银行存款
273楼
2023-03-15 12:04:00
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 海阔天空99 发表的提问：
小规模增值税的时候能抵减金税盘480吗？
小规模增值税的时候能抵减金税盘480。但由于大多数小规模纳税人减免税后不交税，因此不用抵减480元
274楼
2023-03-15 12:32:10
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海阔天空99：回复江老师 小规模开的专票
2023-03-15 12:43:40
江老师：回复海阔天空99小规模纳税人不能取得专用发票，只能开具普通发票。
2023-03-15 13:12:08
海阔天空99：回复江老师 可以代开
2023-03-15 13:38:26
海阔天空99：回复江老师 现在疫情期间都是自己领回来开
2023-03-15 13:58:33
江老师：回复海阔天空99你是说你们是可以给客户开专用发票，是这样的
2023-03-15 14:28:20
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 尼莫 发表的提问：
增值税加计抵减怎么做会计分录呀？
平时不需要做计提分录，只是在实际缴纳增值税且发生抵减税额时，做 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 其他收益/营业外收入【这个就是加计抵减的金额】
275楼
2023-03-15 12:47:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ fairy 发表的提问：
，小规模代开专票计提增值税，附加税的会计分录怎么写呢
你好 增值税 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；银行存款 附加税 借；税金及附加 ， 贷；应交税费——附加税 借；应交税费——附加税 ， 贷；银行存款
276楼
2023-03-16 12:07:55
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fairy：回复邹老师 小规模开专票 季度不超过30万附加税不是减半征收吗，会计分录怎么写呢
2023-03-16 12:35:10
邹老师：回复fairy你好，附加税是减半征收，那就按减半征收之后的金额做计提，扣缴分录就是了 借；税金及附加 ， 贷；应交税费——附加税 借；应交税费——附加税 ， 贷；银行存款
2023-03-16 12:56:10
fairy：回复邹老师 减得另一半不计入营业外收入什么的吗
2023-03-16 13:12:20
邹老师：回复fairy你好，附加税是减半征收，那就按减半征收之后的金额做计提，扣缴分录就是了 比如没有减免之前是10，减免之后是5，就按5做计提扣缴分录 而不是：按10做就计提分录，然后做5的缴纳税款分录，5的减免税款分录
2023-03-16 13:27:49
fairy：回复邹老师 会计分录怎么写啊
2023-03-16 13:49:52
邹老师：回复fairy你好 比如没有减免之前是10，减免之后是5，就按5做计提扣缴分录 借；税金及附加 5， 贷；应交税费——附加税5 借；应交税费——附加税 5， 贷；银行存款5
2023-03-16 14:19:29
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.78w
引用 @ white 发表的提问：
请问，我们实行小企业会计制度，增值税加计抵减正确会计分录该怎样？
借应交税费-增值税加计扣除 贷营业外收入 借应交税费-未交增值税 贷应交税费-增值税加计扣除 银存
277楼
2023-03-16 12:23:18
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white：回复郭老师 比如增值税有差额征税，我们最后也要把它放入未交增值税吗？每月实际缴纳的增值税，都放在应交税费-未交增值税里？
2023-03-16 12:56:15
郭老师：回复white你是一般纳税人吧 是的话结转到未交增值税
2023-03-16 13:11:37
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 李晓衡 发表的提问：
小规模纳税人计算出本月应交增值税的会计分录是什么？
就是应交税费～应交增值税的贷方余额
278楼
2023-03-16 12:44:59
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 危机的小蚂蚁 发表的提问：
增值税加计抵减的会计分录怎么做
借，应交税费～未交增值税，贷，其他收益
279楼
2023-03-19 13:54:25
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 小瓶盖 发表的提问：
餐饮和行业，小规模，计提及缴纳增值税会计分录怎么做
你好 实现收入，借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 缴纳增值税，借：应交税费—应交增值税   ， 贷：银行存款    
280楼
2023-03-19 14:05:59
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小瓶盖：回复邹老师 单独做的收入，缴纳增值税怎么做？应收账款这儿应该走什么
2023-03-19 14:26:35
小瓶盖：回复邹老师 缴纳了增值税后一次性计提的，前期没有计提
2023-03-19 14:37:23
邹老师：回复小瓶盖你好 实现收入，借：银行存款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 缴纳增值税，借：应交税费—应交增值税   ， 贷：银行存款     小规模纳税人的增值税发生计入贷方，缴纳计入借方，不需要做什么计提分录
2023-03-19 14:51:34
小瓶盖：回复邹老师 就这个，前期做收入没有借：银行存款等科目 ， 贷：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税这个
2023-03-19 15:14:11
邹老师：回复小瓶盖你好，你提供图片这样是不对的，销项税额是一般纳税人单位使用的科目，小规模纳税人单位没有这个明细科目 
2023-03-19 15:30:22
小瓶盖：回复邹老师 现在应该怎么做
2023-03-19 15:42:01
邹老师：回复小瓶盖你好，把错误的分录红冲，小规模纳税人正确的收入分录是 借：银行存款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税
2023-03-19 16:09:21
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 欧阳131 发表的提问：
小规模季度计提增值税各项税时会计分录如何做，免税时如何做的分录
借:库存现金, 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税 2、 免征部分 借:应交税费--应交增值税 贷:营业外收入
281楼
2023-03-19 14:21:09
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欧阳131：回复紫藤老师 各项附加税时分录呢？结转时又是如何做分录的，谢谢老师
2023-03-19 14:37:05
紫藤老师：回复欧阳131税金及附加 贷:应交税费--城建税 --教育费附加 --区教育费附加
2023-03-19 14:56:47
紫藤老师：回复欧阳131应交税费--城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 贷 银行存款
2023-03-19 15:26:44
欧阳131：回复紫藤老师 增值税免了，附加税也该是免的，是不是贷也是营业外收入？
2023-03-19 15:53:49
紫藤老师：回复欧阳131增值税免了，附加税也该是免的，如果你计提了贷也是营业外收入
2023-03-19 16:17:23
欧阳131：回复紫藤老师 结转时的分录是怎样的老师
2023-03-19 16:33:17
紫藤老师：回复欧阳131借 本年利润 贷 税金及附加
2023-03-19 17:01:31
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 佛光普照 发表的提问：
图中按规定抵减增值税会计分录增值税在借方可以抵减，管理费用又可以抵减，这样不是重复抵减了么？是哪里理解出问题了呢？
你好，这里增值税是递减了，但是管理费用是计入贷方（不是借方），不是抵减了利润，而是增加了利润
282楼
2023-03-19 14:44:59
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佛光普照：回复邹老师 老师我不懂的地方是，增值税在借方少交了，管理费用在贷方又可以抵减，这样不是重复了么？获得了44080元*2的收益？
2023-03-19 15:23:40
邹老师：回复佛光普照你好，这里管理费用在贷方，是管理费用减少，而不是管理费用增加 计入管理费用贷方，会导致利润增加，而不是减少的
2023-03-19 15:50:05
佛光普照：回复邹老师 老师我知道管理费用贷方，会导致利润增加，增值税在借方可以少交税不是也表示利润增加么？按照图片上的分录岂不是获得了44080元*2的收益？这是我不理解的地方，可是人家的题目之让您抵扣44080元而不是乘以2，老师我这样写您可以理解我的疑惑么？
2023-03-19 16:04:13
邹老师：回复佛光普照你好 增值税在借方表示可以抵扣的增值税金额，这个是负债科目，不会影响利润，损益科目才影响利润的 影响损益只是44080，而是44080元*2 这个是全额抵扣了增值税，就无法再抵扣了企业所得税
2023-03-19 16:21:00
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 兰 发表的提问：
小规模购买税控盘结转减免增值税的分录怎么做
购入金税盘和报税盘时, 借:管理费用 贷:银行存款/现金 抵减增值税税额, 借:应交税费应交增值税 (减免税款)  借:管理费用负数
283楼
2023-03-20 11:09:21
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兰：回复玲老师 结转减免税费分录呢
2023-03-20 11:28:38
玲老师：回复兰没有明细的结转分录 了
2023-03-20 11:47:36
兰：回复玲老师 那不然减免税费一直留有余额？
2023-03-20 11:58:39
玲老师：回复兰你应交税费应交增值税是平的就好 一借一贷正好是平的
2023-03-20 12:22:06
兰：回复玲老师 哦 不用在增值税申报表里填减免税费的金额？
2023-03-20 12:47:24
玲老师：回复兰你要填写附表4 减免表和主表16栏
2023-03-20 13:03:48
兰：回复玲老师 12月的增值税已经在1月8号申报了 我能不能等下个月在来填减免税费
2023-03-20 13:30:30
玲老师：回复兰可以 可以留抵 如果您这个问题已解决请点五星好评！祝您工作学习愉快！
2023-03-20 13:49:51
兰：回复玲老师
2023-03-20 14:01:09
玲老师：回复兰如果您这个问题已解决请点五星好评！祝您工作学习愉快！
2023-03-20 14:17:06
兰：回复玲老师 老师减免税费借方金额还挂着啊 没平啊
2023-03-20 14:30:18
玲老师：回复兰你好 小规模这个不用结平 不做结转分录
2023-03-20 14:46:52
兰：回复玲老师 一般纳税人需要结平对么
2023-03-20 15:08:12
玲老师：回复兰一般纳税人要结转增值税科目
2023-03-20 15:21:33
刘艳红老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 9.79w
引用 @ 朝奋 发表的提问：
小规模公司，不超45万发票减免增值税。老师，请问减免税会计分录怎么做账？？？请老师列到三级科目
借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入，同学，你好，这个不需要做到三级科目。
284楼
2023-03-20 11:25:43
全部回复
朝奋：回复刘艳红老师 老师，我的财务系统涉应交税费及到三级科目，营业外收入涉及到二级科目，所以才不知道怎么做？？？
2023-03-20 11:47:40
刘艳红老师：回复朝奋你们小规模怎么设这么多明细呀，一般到地级明细就可以了，应交税费—销项税额-应交增值税，营业外收入-增值税
2023-03-20 12:09:02
朝奋：回复刘艳红老师 系统自动带出这些科目的，营业外收入二级科目应该怎么设置
2023-03-20 12:36:19
刘艳红老师：回复朝奋这个好像不可以加二级科目，只有一级科目。
2023-03-20 12:54:34
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.78w
引用 @ 彩 发表的提问：
老师，您好！请问小规模纳税人 1.确认收入的完整会计分录？ 2.缴纳增值税的会计分录？ 3.增值税附加税的会计分录？及附加税缴纳的会计分录？
1借银行存款贷主营业务收入应交税费应交增值税。
285楼
2023-03-20 11:55:22
全部回复
郭老师：回复彩第二，缴纳的增值税，借应交税费应交增值税贷银行存款。
2023-03-20 12:09:02
郭老师：回复彩第三，借税金及附加贷应交税费附加税，这个是计提的分录 缴纳，借应交税费贷银行存款。
2023-03-20 12:32:21
彩：回复郭老师 附加税减半征收的呢
2023-03-20 12:48:41
郭老师：回复彩你好，交多少计提多少就可以的。
2023-03-20 13:12:16
彩：回复郭老师 为什么增值税从头到尾都没有涉及到损益科目呢？那我交的增值税款项，要怎么在利润表中体现呢？
2023-03-20 13:38:57
郭老师：回复彩应交税费这个科目 不涉及到利润
2023-03-20 14:06:22
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