果子：回复宋生老师 直接计入管理费用-福利费，这样可以吗？计入工资的话，就要交个税了

宋生老师：回复果子您好！但是这个确实是房补的。

果子：回复宋生老师 老师，您指的是应付职工薪酬 --职工福利吗？

宋生老师：回复果子您好！不是的。这个应该是工资，不是福利。你可以计入管理费用-福利费。

蒋飞老师：回复老实的月光3.记入长期待摊费用科目（在租赁期内摊销）

老实的月光：回复蒋飞老师 采购进口材料，我们需要支付关税，我们要把这个关税费用例为成本是吗

蒋飞老师：回复老实的月光你好！ 对的。

会笑的眼睛：回复方老师 因为租赁专票对方是2018年2月开出的。我从1月开始分摊。就要补计提1月份的租赁费分摊费用？我的问题是补提的1月的分摊费用能税前扣除吗？

方老师：回复会笑的眼睛补计提1月份的房租分摊。补提的可以税前扣除。

冰岛菇凉：回复bamboo老师 个人代开

bamboo老师：回复冰岛菇凉一、房屋租赁税是指根据中国财政部、国家税务总局财税200824号《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定,对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税,按4%的税率征收房产税. 二、增值税缴纳. 1、纳税规定:个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税.应纳税款=含税销售额÷(1%2B5%)×1.5% 2、税收优惠:其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产,取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策. 三、城市维护建设税缴纳 1、纳税规定:以增值税税额为计税依据,按适用税率缴纳城市建设维护税.纳税人所在地在市区的,税率为7%;所在地在县城、镇(县、市属镇的),税率为5%;所在地不在市区.县城或镇(县、市属镇)的税率为1%. 2、税收优惠:其他个人免征增值税的,同时免征城市维护建设税. 四、教育费附加 1、纳税规定:以增值税税额为计税依据,按适用税率3%缴纳教育费附加. 2、税收优惠:根据相关规定如果月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.将免征教育费附加、地方教育附加. 五、印花税 1、纳税规定:财产租赁,按租赁金额1‰贴花,税额不足1元,按1元贴花. 2、税收优惠:对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税. 六、个人所得税 1、纳税规定:月租金收入在4000元以下的,应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税;月收入在4000以上的,应按月租金收入扣除20%以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税,计税税率均为20%. 2、税收优惠:对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税. 七、城镇土地使用税 1、纳税规定:城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额.按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额. 2、税收优惠:对个人出租住房,不区分用途,免征城镇土地使用税. 地区不同会有差异 您可以代开之前咨询下当地税务或者12366 以您当地为准

来来老师：回复乐妈道路、绿化用地需要缴纳房产税吗？ 　一、根据《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（（1987）财税地字第3号）规定：“    （一）关于‘房产’的解释    ‘房产’是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。     独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。    （二）关于房屋附属设备的解释     房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气、卫生、通风、照明、煤气等设备；各种管线，如蒸气、压缩空气、石油、给水排水等管道及电力、电讯、电缆导线；电梯、升降机、过道、晒台等。”     二、根据《财政部 国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税〔2005〕181号）规定：“一、凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。     上述具备房屋功能的地下建筑是指有屋面和维护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、经营、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。”  依据 财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定(（1987）财税地字第3号) 财政部 国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知(财税〔2005〕181号)

A：回复江老师 我们公司租的办公楼，合同是从2017年5月至2018年5月，我们公司在2017年12月交了上半年（2017.5-2017.11月）的房租，出租方17年12月给我们开具了发票，我当时是把租赁费一次性全进费用里了，这样做账可以吗？还是必须得分月摊房租费用

江老师：回复A必须是每个月进行分摊房租，摊销计入租赁费

A：回复江老师 哦，我预交房租时可以每月分摊租赁费。如果我不是预交的情况下，合同到期了我才付款，这种情况应该怎么记账呢？

江老师：回复A需要发票，没有发票不能分摊租赁费

A：回复江老师 我们有租赁合同，可不可以提前进应付账款呢？

江老师：回复A可以提前付租赁费，就是预付租赁费

A：回复江老师 提前预付租赁费如果没有收到发票的情况也可以分摊租赁费是吗？

江老师：回复A这个分摊不了，因为没有发票，就没有费用

A：回复江老师 老师，比如说2018年5月公司交了（17.12-18.5）租赁费也收到了发票，我可以在18.5-18.11月开始分摊上半年的租赁费，那17年12月份的租赁费能进费用吗?算不算跨年了？

江老师：回复A算跨年了，2017年无法入费用了

A：回复江老师 那就是我交了6个月的租赁费，只能分摊5个月的费用，对吧

江老师：回复A只能分摊5个月费用，当然也可以分摊6个月的费用，只是企业所得税清算时属于调增费用1个月的租赁费，补交企业所得税

A：回复江老师 好的，明白了。老师，不是预付的房租，这个分摊的分录应该怎么做呢？比如说我5月交了上半年的房租6万。

A：回复江老师 老师还有一个追问，麻烦您帮助解答一下，谢谢！

江老师：回复A那按期间进行摊销计入费用处理

A：回复江老师 好的，摊销的时候借方计入费用，贷方应该用哪个科目？

江老师：回复A借：管理费用（或销售费用）——租赁费 贷：长期待摊费用——租赁费

A：回复江老师 老师，没超过一年的费用可以进长期待摊费用吗？况且现在待摊费用的科目已经没有了

江老师：回复A待摊费用科目已经取消了，现在使用长期待摊费用