陈诗晗老师：回复淑淑淑淑女范????借，年初未分配利润16000 贷，存货16000 借，营业收入30000 贷，营业成本24000 存货6000

陈诗晗老师：回复淑淑淑淑女范????借，存货1000 贷，资产减值损失1000

陈诗晗老师：回复淑淑淑淑女范????借，存货17000 贷，年初未分配利润1000 资产减值损失16000

水墨xxamm：回复启程老师 老师，也就是说，长投调来调去，都是为了母公司单体的报表，而合并报表，是把以上调好的母公司报表和子公司报表进行合并，是这样吗老师？

启程老师：回复水墨xxamm没错，合并肯定基于两个以上会计主体的。假设只有两个会计主体，他们的资产负债表以及利润表的金额加在一起之后，他们之间内部的交易形成的利润也就不能对外称之为利润了不是吗，相当于左口袋掏到了右口袋，横竖都是自己的，同样对于那些我欠你的你欠我的，这些对外也都称不上债权债务了，好比两兄弟之前的欠账，一家人对外能说是债权债务吗，这些就需要抵销了，也就用到了合并的知识。

水墨xxamm：回复启程老师 嗯哪，谢谢老师！

启程老师：回复水墨xxamm不客气，如果问题解决了还麻烦您反馈一下，坚持学习，不忘初心，希望我的回答对您能有所帮助。

陈诗晗老师：回复内向的可乐1，借，营业收入  80000 贷，营业成本   64000 存货  16000 借，存货  5000 贷，资产减值损失   5000 2，借，年初未分配利润   16000 贷，，存货  16000 借，存货  5000 贷，年初未分配利润   5000 借，营业收入  30000 贷，营业成本  24000 存货  6000 借，存货  6000 贷，，资产减值准备  6000  

陪你考证的初级班主任：回复朱立老师 分录如何做呢？

朱立老师：回复陪你考证的初级班主任借生产成本-基本生产成本-第一车间300x -第二车间120x 生产成本-辅助生产成本-供电20x 管理费用40x 销售费用20x 贷生产成本-辅助生产成本-机修 1200%2B4y 同理供电的分录

西贝荷：回复QQ老师 合并利润表和现金流量表怎样操作

西贝荷：回复QQ老师 原分录借银行存款，贷记主营业务收入

QQ老师：回复西贝荷你好！抵消分录 借：主营业务收入 贷：主营业务成本等（开分公司确认的科目）

李老师：回复爱笑的流沙不可以哦 ，，，，，

沛艳：回复小刘老师 母公司和子公司的所有业务往来均需做合并分录吗？还是说部分？

小刘老师：回复沛艳当然是部分，就是销售给子公司的那一部分。

飞儿：回复木易老师 秒懂，明白了

木易老师：回复飞儿能帮到你老师很开心。

蓓贝：回复小林老师 卖了一家公司的股份

小林老师：回复蓓贝您好，那不需要抵消

蓓贝：回复小林老师 是卖给子公司

蓓贝：回复小林老师 关联企业之间买卖，不需要抵消吗？

小林老师：回复蓓贝您好，那您贷方抵消长期股权投资

蓓贝：回复小林老师 有一个问题，就是当时买这个公司没有实缴，账上没有入账长期股权投资

小林老师：回复蓓贝您好，那您处置的分录是？

蓓贝：回复小林老师 借银行存款，贷投资收益

小林老师：回复蓓贝您好，购入方的分录呢？

小林老师：回复蓓贝您好，应当不影响抵消，贷长期股权投资

蓓贝：回复小林老师 抵销分录是借投资收益，贷长期股权投资吗？那资产负债表还是不平的

小林老师：回复蓓贝您好，为什么不平呢？

小林老师：回复蓓贝您好，采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；

蓓贝：回复小林老师 资产负债表调了长投，没有调其他科目呀，老师做一个完整的调整分录给我吧

小林老师：回复蓓贝您好，投资收益会结转未分配利润，您设置好抵消系统公式

冬天的雪：回复许老师 怎么抵消法？与母子公司间的内部交易抵消一样？

许老师：回复冬天的雪嗯嗯 抵消分录的思路 是一样的哦

涛涛5320：回复孺子牛老师 下核算是不编合并报表，也没有抵销分录吧？-权益法本身不编制合并报表，但是如果投资方更有其他的子公司，则会编制合并报表，此时把权益法内部交易顺便抵销一下。这段有点不明白。比如说P母公司有2个公司，投A公司占60%成本法,投B公司25%采用权益法。你是说P在编制对a的合并报表的时候，顺便把P对B公司的内部交易抵消一下吗？ P对B公司的内部交易抵销我们学的不就是调整内部交易净利润吗，没有写过调整分录呀，怎么个顺便抵销？

孺子牛老师：回复涛涛5320下核算是不编合并报表，也没有抵销分录吧？-权益法本身不编制合并报表，但是如果投资方更有其他的子公司，则会编制合并报表，此时把权益法内部交易顺便抵销一下。这段有点不明白。比如说P母公司有2个公司，投A公司占60%成本法,投B公司25%采用权益法。你是说P在编制对a的合并报表的时候，顺便把P对B公司的内部交易抵消一下吗？--是的， P对B公司的内部交易抵销我们学的不就是调整内部交易净利润吗，没有写过调整分录呀，怎么个顺便抵销？-- 权益法合并报表调整分录的总思路（假定为存货的内部交易） ①在站在投资方的角度看，内部交易确认了什么，合并报表就抵销什么。对于逆流交易，投资方确认了存货的增加，所以抵销分录贷方是存货。对于顺流交易，投资方确认了主营业务收入及主营业务成本，所以合并报表中抵销营业收入和营业成本。理解：因为被投资方并不纳入合并报表，所以只能站在在投资方的角度看，只能抵销投资方内部交易确认的相关会计科目。 ②把存货的内部交易本身看成一种投资活动或取得投资收益。从这个思路出发，如果是顺流交易，投资方内部交易所赚的毛利被看成从被投资方取得的投资收益，所以调整分录对应的会计科目是“投资收益”。如果是逆流交易，投资方购买存货多花的钱（与被投资方的销售成本比）视同投资方对被投资方增加投资，所以调整分录对应的是“长期股权投资”增加。 以上①②综合考虑，就可归将调整分录对应科目归纳为“资产对资产、损益对损益”。例如顺流交易分录为：借：营业收入，贷：营业成本，投资收益，都是损益类科目。逆流交易调整分录为：借：长期股权投资，贷：存货，都是资产类科目。