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编制合并会计报表抵消分录
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益馨
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.25w
引用 @ 小绵牛 发表的提问：
我提问：老师，我公司是总公司，下设多家分公司，请问月末我公司编制汇总报表时是把各分公司的报表项目简单加总就行，还是需要像编合并报表那样编内部交易的抵消分录？我公司与分公司之间有很多往来，需要抵消再汇总吗？还是直接加总？不太明白总分机构这块，谢谢！
合并报表，抵消分录~~~~~~~~
256楼
2023-03-10 14:31:56
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小绵牛：回复益馨 老师，您能否回答的再详细一点儿，不太明白？是汇总报表也要像合并报表一样吗编制所有内部往来和交易的抵消分录吗？那这样的话，总分机构的合并和母子公司有什么区别呢？请讲讲，谢谢
2023-03-10 15:10:59
益馨：回复小绵牛合并报表一般就是集团公司用，我也没做过
2023-03-10 15:26:54
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ everybody 发表的提问：
老师好，我想问一下有关合并报表的部分： 在做合并报表抵消分录的时候，会将互负债权债务的应收应付等科目进行抵消，在合并当年年末顺理成章我是可以理解的，但是在第二年的年末做抵消分录的时候，调整年初的金额仅仅只调整了年初未分配利润，但是对年初合并报表的应收应付这种互负债权债务的科目金额没有抵消，所以我想问一下第二年的合并报表的年初数是延用前一年的年末数，还是说每年进行抵消来编表，如果是后者的话，那不调整期初应收应付等科目是不是就存在问题呢？
你好，债权债务抵消是根据当年余额抵消的。 如果没有余额，那么就不存在抵消分录。
257楼
2023-03-10 15:01:17
全部回复
everybody：回复陈诗晗老师 那我现在想知道合并报表的年初数是怎么定的呢？
2023-03-10 15:40:46
everybody：回复陈诗晗老师 意思是年初数除了年初未分配利润其他的不调整对吗？
2023-03-10 15:54:07
陈诗晗老师：回复everybody这个调整的话，它分为几个部分。 调整为公允 权益法追溯 抵消子公司所有者权益 投资收益抵消 内部交易抵消
2023-03-10 16:05:05
陈诗晗老师：回复everybody你是按照这几个部分去分别进行调整？
2023-03-10 16:25:58
陈诗晗老师：回复everybody然后你前面说的债权债务，他是属于内部交易抵消，它是按照期末余额去调整的。
2023-03-10 16:37:46
everybody：回复陈诗晗老师 连续编制的话 年初数除了年初未分配利润其他的不调整对吗？
2023-03-10 17:05:16
陈诗晗老师：回复everybody对的，这里就是年初未分配利润
2023-03-10 17:18:43
everybody：回复陈诗晗老师 我明白了，但是我有个问题，老师也不用太应试化的回复，听听就好，可能也不太专业 就是说，合并报表连续编制的时候期初只调整期初未分配利润，其他的科目却不调整，而期末的时候却要抵消，那是不是这张报表的期初和期末数据有些地方其实是不具有可比性的，对吗？
2023-03-10 17:32:26
陈诗晗老师：回复everybody可以这样理解 因为其他的按期末抵消的
2023-03-10 17:54:23
everybody：回复陈诗晗老师 谢老师，你最漂亮了
2023-03-10 18:21:10
陈诗晗老师：回复everybody不客气，你最可爱啦
2023-03-10 18:45:59
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 13.2w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
老师您好！控股子公司计提的专项储备 ，在合并报表时如何抵消[图片] 老师合并报表是不是需要抵消掉
控股子公司计提的专项储备，不需要抵销，又不是母子公司间业务。
258楼
2023-03-10 15:18:00
全部回复
文文老师：回复欣欣子这是子公司自行计提的，不是关联业务，不用抵销
2023-03-10 16:15:51
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 悦耳的凉面 发表的提问：
A公司和b公司为同一母公司的子公司，a公司一五万元的价格，将其生产的产品销售给b公司，该生该产品成本为四万五b公司购入后，作为固定资产使用，预计使用年限为五年，无残值根据上述业务为a公司编制合并会计报表的抵消分录，也将内部交易固定资产中所包含的未实现利润抵消二将内部交易固定资产形成的多计提的折旧抵消三编制，第二年与抵消相关的如下会计分录
（1） 借：营业收入 50000 贷：营业成本 45000 固定资产-原价 5000 （2） 借：固定资产-累计折旧 1000 贷：管理费用 1000 （3） ①借：年初未分配利润 5000 贷：固定资产-原价 5000 ②借：固定资产-累计折旧 1000 贷：年初未分配利润 1000 ③借：固定资产-累计折旧 1000 贷：管理费用 1000
259楼
2023-03-12 14:22:28
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耀杰老师
职称：注册会计师
4.98
解题: 0.11w
引用 @ fighthrough 发表的提问：
会计 这个合并的抵消分录和确认递延所得税资产的分录怎么写啊？
请发一下题目，谢谢
260楼
2023-03-12 14:28:14
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小何老师
职称：注册会计师,注册税务师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 顺心的冬瓜 发表的提问：
怎么编制合并财务报表？
你好，这个几句话是说不清楚的，同学可以参考学堂有关课程
261楼
2023-03-12 14:34:47
全部回复
顺心的冬瓜：回复小何老师 我想问一下。调整分录，他这个是针对的，是内部
2023-03-12 15:01:11
顺心的冬瓜：回复小何老师 针对的是内部往来的
2023-03-12 15:30:33
顺心的冬瓜：回复小何老师 合并报表，大概意思的话我是知道的。
2023-03-12 15:50:48
顺心的冬瓜：回复小何老师 就是编制那个调整分录。
2023-03-12 16:05:48
顺心的冬瓜：回复小何老师 学堂的有关课程在哪里呀？
2023-03-12 16:23:07
小何老师：回复顺心的冬瓜cpa课程，中级课程应该都会有涉及。调整分录主要是成本法转权益法的三补一调，以及内部未实现收益的抵消分分录
2023-03-12 16:34:28
顺心的冬瓜：回复小何老师 如果两个公司没有发生股权控制。只是一个老总开的两个公司。
2023-03-12 16:55:23
顺心的冬瓜：回复小何老师 要编的合并报表是不是很简单？两个公司之间发生的业务内部往来。是按正常的做账。
2023-03-12 17:06:21
小何老师：回复顺心的冬瓜如果两个公司没有发生股权控制。只是一个老总开的两个公司。这个不需要编制合并报表。要以公司为法人做主题，在去得对其他方控制的情况下才需要编合并报表
2023-03-12 17:21:16
顺心的冬瓜：回复小何老师 如果这个老板要求编一个合并报表。就是存在一个内部往来挂账。
2023-03-12 17:40:22
顺心的冬瓜：回复小何老师 这样是不是合并起来就可以了？
2023-03-12 18:00:53
顺心的冬瓜：回复小何老师 存货的内部交易抵消分录。
2023-03-12 18:17:39
小何老师：回复顺心的冬瓜内部往来挂账直接分别从公司的账上应该也能看到，你给他整理个往来明细。合并报表是要把各方合并抵消后从整体看经营情况
2023-03-12 18:41:52
鑫鑫老师
职称：,注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.02w
引用 @ 暗香疏影 发表的提问：
农业合并报表怎么编制？
建议自己找资料学习下，内容太多，有点难度，特别关注下内部抵消，股权上升和下降，同控和非同控
262楼
2023-03-12 15:03:00
全部回复
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 天真的小海豚 发表的提问：
根据餐饮部营业日报表编制会计分录
借；银行存款 （库存现金）；贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项
263楼
2023-03-13 11:39:48
全部回复
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 赵高松 发表的提问：
请问老师，为什么编制合并报表时，长投调整后的余额，没有抵消逆流交易未出售甲商品的利润
你好同学，未出售的商品利润这块是单独在投资收益那里去单独抵的
264楼
2023-03-13 11:48:50
全部回复
丁丁
职称：中级会计师
5.00
解题: 0.24w
引用 @ 幽默的豆芽 发表的提问：
这个是怎么算，并编制会计分录
同学，你好！请稍等正在为你解答
265楼
2023-03-13 12:16:37
全部回复
丁丁：回复幽默的豆芽国债利息收入免税，故纳税调减项 违反环保政策罚款，不得税前扣除，故纳税调增项 2020年会计折旧额=（110-10）*【5/（1+2+3+4+5）】=33.33 2020年税法折旧额=（110-10）/5=20 故纳税调增项33.33-20=13.33
2023-03-13 13:09:48
丁丁：回复幽默的豆芽100-10+5+13.33=108.33 当期应交所得税=108.33*25%=27.08 借：所得税费用27.08 贷：应交税费-应交企业所得税27.08
2023-03-13 13:35:11
丁丁：回复幽默的豆芽2020年末资产账面价值=110-33.33=76.67 2020年末资产计税基础=110-20=90 资产账面价值＜计税基础，形成可抵扣暂时性差异 （90-76.67）*25%=3.33 借：递延所得税资产3.33 贷：所得税费用3.33
2023-03-13 14:04:52
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 下雨要打伞 发表的提问：
A投资B 289500 B亏损3238.03元，合并报表调整抵消分录如下，还有哪个分录没做吗
您好，您的处理非常正确。
266楼
2023-03-13 12:44:35
全部回复
下雨要打伞：回复小林老师 那为什么我的营业利润这里会多一笔亏损的金额，
2023-03-13 13:17:01
下雨要打伞：回复小林老师 资产负债表未分配利润不等于净利润呢
2023-03-13 13:36:33
小林老师：回复下雨要打伞您好，因为子公司的当期亏损要在合并利润表中体现，否则合并利润表与未分配利润科目无法勾稽。
2023-03-13 13:48:23
下雨要打伞：回复小林老师 老师，我不明白。这需要做分录来调整合并利润表吗，如果要，请老师写一个分录
2023-03-13 14:03:29
小林老师：回复下雨要打伞您好，您的合并抵消分录少了这个，借未分配利润3238.03贷投资收益3238.03的分录，把这个分录作为抵消分录过入您再看下。
2023-03-13 14:16:03
下雨要打伞：回复小林老师 那未分配利润跟投资收益之前做的分录就相互抵消了，在我的合并利润表里面就看不出有投资收益了
2023-03-13 14:28:37
下雨要打伞：回复小林老师 正常情况 下合并报表是不会有投资收益体现的吗
2023-03-13 14:38:50
小林老师：回复下雨要打伞您好，是的。调整分录里的投资收益是母公司对子公司长期股权投资由成本法调整为权益法产生的。此部分投资收益在合并报表抵消。
2023-03-13 14:51:07
下雨要打伞：回复小林老师 老师，若A占股80% B占股20%，投资新公司C，C亏损1万，如何做合并报表抵消调整分录呢
2023-03-13 15:11:27
小林老师：回复下雨要打伞您好，调整分录，借长期股权投资-0.8贷投资收益-0.8 抵消分录借股本80未分配利润-0.8贷长期股权投资79.2 借投资收益-0.8贷未分配利润-0.8。
2023-03-13 15:25:17
下雨要打伞：回复小林老师 少数股东权益在什么地方体现呢，股本不应该是100万吗
2023-03-13 15:37:34
小林老师：回复下雨要打伞您好，我没考虑少数股东部分，因为在外面打字不方便。若考虑少数股东补充分录，借未分配利润-0.2贷少数股东损益-0.2，借股本20贷少数股东权益20。
2023-03-13 15:51:15
下雨要打伞：回复小林老师 如果盈利是不是分录反过来做就行了
2023-03-13 16:03:57
小林老师：回复下雨要打伞您好，若盈利金额，利润表科目和未分配利润为正数。
2023-03-13 16:27:11
下雨要打伞：回复小林老师 请问老师，调整抵消分录之后，少数股东权益一直是20万不变吗，少数股东的亏损体现在利润表里？
2023-03-13 16:55:39
小林老师：回复下雨要打伞您好，根据您提供的数据，少数股东的亏损已经体现在利润表里，但资产负债表所有者权益金额明细不准确。我理解是少数股东出资20万元，所以期末少数股东权益=期初少数股东权益（0）+本期变动额（净利润*少数股东比例）。
2023-03-13 17:22:10
下雨要打伞：回复小林老师 资产负债表所有者权益金额明细不准确 这句是什么意思呢，如果老师，若A占股80% B占股20%，投资新公司C，C亏损1万， 资产负债表里少数股东权益的金额应该是多少呢
2023-03-13 17:44:44
下雨要打伞：回复小林老师 这个分录要如何做呢
2023-03-13 17:56:38
小林老师：回复下雨要打伞您好，资产负债表所有者权益金额明细不准确是我没看到期末子公司权益类科目明细，为这抵消分录做准备。
2023-03-13 18:21:06
下雨要打伞：回复小林老师 A投资80%，B投资20%，共投资100万，成立C公司，C公司盈利107507.65元，下面是我做的分录
2023-03-13 18:44:26
下雨要打伞：回复小林老师 少数股东权益这里应该是多少，怎么做分录
2023-03-13 19:05:31
小林老师：回复下雨要打伞您好，参考分录： 借 长期股权投资 86006.12 贷： 投资收益 86006.12 借： 投资收益 86006.12 借： 少数股权损益 21501.53 贷： 未分配利润 107507.65 借： 股本 1000000 借： 未分配利润 107507.65 贷： 长期股权投资 886006.12 贷： 少数股东权益 221501.53
2023-03-13 19:20:04
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 横折竖 发表的提问：
合并报表中母公司长投与子公司所有者权益抵消分录怎么做
您好，借权益（子公司）商誉（或有）贷长期股权投资，少数股东权益（或有）
267楼
2023-03-13 12:56:58
全部回复
芳芳老师
职称：中级会计师,初级会计师
3.45
解题: 0.11w
引用 @ AA会计学堂-刘老师???? 已认证 发表的提问：
看下如何编制合并报表
借：应付-总 贷：应收-分116 借销售收入100 贷销售成本 库存商品。倒推出来 你第三个库存做错啦，税费没做，都入库存 第二问成本没结转
268楼
2023-03-14 12:19:50
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ Me 发表的提问：
老师，合并财务报表中，在调整与抵消分录这一块有什么顺序吗
先是长投成本法转权益法，然后权益抵消，投资收益抵消，再是内部交易，往来抵消
269楼
2023-03-14 12:45:05
全部回复
梁老师
职称：注册会计师,税务师,审计师,通过司法考试
5.00
解题: 0.16w
引用 @ 酱酱 发表的提问：
合并财务报表抵消为什么没有坏账准备和累积折旧这个分录
抵消的是报表科目，坏账准备和累计折旧不是报表科目，要分别记入应收账款等科目和固定资产
270楼
2023-03-14 12:50:59
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