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编制合并会计报表抵消分录
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ Ending 发表的提问：
老师，长期股权投资，母公司控股需要编制合并报表，那重大影响和共同控制需要编制合并报表吗
重大影响和共同控制不需要编制合并报表的
286楼
2023-03-20 11:56:29
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Ending：回复辜老师 老师 内部交易，控股 重大影响 共同控制都是要调整个别报表吧？
2023-03-20 12:09:46
辜老师：回复Ending这个是确认投资收益的时候，调整被投资单位的净利润
2023-03-20 12:25:10
Ending：回复辜老师 谢谢老师 明白了
2023-03-20 12:38:00
辜老师：回复Ending好的，客气，帮到你就好
2023-03-20 13:07:36
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 弈剑听风 发表的提问：
在合并报表里顺流交易未实现利润如何处理。为何在个别报表抵消，合并报表不抵消相应净利润
母公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照母公司对该子公司的持股比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照母公司对出售方子公司的持股比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 在合并报表里，逆顺流交易并不影响被投资单位的净利润
287楼
2023-03-20 12:14:56
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 大方的黑夜 发表的提问：
资料： 甲公司、乙公司按规定需编制合并会计报表，某年初乙公司向甲公司销售一台自身生产的产品，其售价为80000元，成本为64000元，该产品甲公司购入后作固定资产使用，期限为5年，采用直线法计提折旧，不考虑净残值因素。 要求：根据资料编制购入至使用期满报废清理为止各年合并报表的抵消分录。
借，资产处置收益 26000 贷，固定资产 26000 借，固定资产 26000/5 贷，，管理费用 26000/5 第二年 借，，年初未分配利润 26000 贷，固定资产 26000 借，固定资产 26000/5*2 贷，年初未分配利润 26000/5 管理费用 26000/5
288楼
2023-03-20 12:41:58
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王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 杨小咩 发表的提问：
老师我想问一下，编织合并报表时候18年19年都做了抵消调整分录，那现在做20年的时候要保留原有调整分录再新增吗
你好，是的，理解正确的
289楼
2023-03-21 11:53:49
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杨小咩：回复王晓老师 只不过以前年度往来抵消的分录要删掉吧？
2023-03-21 12:27:51
王晓老师：回复杨小咩你好，都需要保留的
2023-03-21 12:50:20
杨小咩：回复王晓老师 可是今年的内部往来数变了呀
2023-03-21 13:07:08
王晓老师：回复杨小咩这种情况，调整总数就行。
2023-03-21 13:23:04
杨小咩：回复王晓老师 没懂，保留去年的再新调整个总数？
2023-03-21 13:42:53
王晓老师：回复杨小咩你好，如果没变化，保留前两年的就好，如果有变化，可以针对往来，调整个总的分录
2023-03-21 13:55:08
杨小咩：回复王晓老师 您说的总是指什么，今年的总变化吗？还是从开始编报的第一年开始的总？您能给我举个例子吗？实在是不太懂，太抽象
2023-03-21 14:20:12
王晓老师：回复杨小咩你好，比如甲的子公司是乙，第一年，甲欠乙100万，咱们调整抵消分录，抵消这100万， 第二年没有变化，调整分录还是调整这100万， 如果第二年甲欠乙新增200万，那么第二年调整分录可以直接调整300万。
2023-03-21 14:36:50
杨小咩：回复王晓老师 以前年度抵权益抵损益的调整分录还保留不变吗
2023-03-21 15:02:55
王晓老师：回复杨小咩你好，是的，一直保留
2023-03-21 15:27:30
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 摩登 发表的提问：
老师 我想问下长期股权投资，抵消报销生成，然后我的调整分录不做，合并报表内的长期股权投资项目金额是否等于抵消分录报表的和？
是的是的，这里的抵消是那个权益法下调整的账面价值。
290楼
2023-03-21 11:59:01
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 勤奋的百合 发表的提问：
您好！关于合并报表，在2011年末进行调整分录，那么如果2012年再进行合并报表 ，之前一年年末做的调整 分录还要管 吗？或是在2012年年末按照合并报表流程重新进行编制调整 分录？
合并底稿，每一年都是重新处理。 上一年的分录重新写一次，损益类用年初未分配利润替代，
291楼
2023-03-21 12:09:47
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勤奋的百合：回复陈诗晗老师 次年先把上年的分录写一次，然后再写今年的是吗？
2023-03-21 12:37:49
陈诗晗老师：回复勤奋的百合对的，就是这个意思的
2023-03-21 12:50:35
勤奋的百合：回复陈诗晗老师 那是不是也可以 以2011年合并报表为基准，只作2012年的调整分录呢？另外还想问一下实际操作中，是合并底稿每一年都重新处理，还是说以上一年合并报表为基础，只写本年的调整 分录，再过到底稿中?实际操作是以哪种方法？
2023-03-21 13:11:45
陈诗晗老师：回复勤奋的百合每一年重新处理的 底稿通常不存档，也就是之前年度的没有了的
2023-03-21 13:35:42
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 嗯哼、 发表的提问：
在编制合并财务报表会计分录的时候，比如固定资产评估增值，为什么每次都要把上一年末的会计分录重新抄一遍，再开始做当年的补提折旧等分录呢
因为合并报表没有正式的分录，也就是不登账，每年都是重新编制的，所以以前的分录，都要重新抄一遍。
292楼
2023-03-21 12:38:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ Ee 发表的提问：
老师，你好，年末合并报表抵消分录中的未分配利润数据是子公司报表中的未分配利润吗？
同学你好，抵消子公司所有者权益的时候，是的。
293楼
2023-03-22 11:47:51
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Ee：回复王雁鸣老师 老师，实际工作中全资子公司需要将成本法转为权益法吗？
2023-03-22 12:17:18
王雁鸣老师：回复Ee同学你好，实际工作中，平时账务处理，不需要的，合并报表时，需要改的。
2023-03-22 12:41:45
Ee：回复王雁鸣老师 我的理解是，联营企业需要从成本法转权益法，那如果是控制企业，全资子公司就不需要转换对吗？
2023-03-22 13:10:56
王雁鸣老师：回复Ee同学你好，对的，你理解正确。
2023-03-22 13:37:53
Ee：回复王雁鸣老师 老师，关于合并报表的步骤，一、合并相加后汇总数，二、合并日只要冲销长期股权投资，不需要冲销子公司未分配利润吧 等年末资产负债表日，根据子公司当年利润情况调整未分配利润是吗？再调整相应的内部交易
2023-03-22 14:00:07
王雁鸣老师：回复Ee同学你好，是的，你理解正确。
2023-03-22 14:28:04
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
你好，请问一下，在间接法编制合并现金流量表时，经营性应收项目应该怎么抵消？
您好，一方经营性应收，一方是经营者应付抵消
294楼
2023-03-22 12:16:44
全部回复
林夕老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.68w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
做合并报表的时候，内部抵销分录，各子公司之间的交易直接就不抵消的吗
你好同学： 在理论中，讲解的深度并没有特别复杂。对于合并报表范围内的子公司之间的交易也是需要进行抵消的。
295楼
2023-03-22 12:29:49
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 摩登 发表的提问：
老师 我想问下长期股权投资，抵消报销生成，然后我的调整分录不做，合并报表内的长期股权投资项目金额是否等于抵消分录报表的和？
是的呀，这长期股权投资和你子公司的所有者权益就全部抵消了。
296楼
2023-03-22 12:35:59
全部回复
风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 随便陈情 发表的提问：
老师好，请问在非同一控制下企业合并编制合并报表，公允价值调整的时候，有一笔会计分录： 借 固定资产（原值） 无形资产（原值） 贷 少数股东权益 商誉 这个分录是什么意思？
非同一控制下企业合并需要将子公司的账面净资产调整为可辨认净资产的公允价值。 这里的借 固定资产（原值） 无形资产（原值）说明子公司资产在购买日有评估增值的，不过贷方应该是资本公积的。 这里贷方增加少数股权同时减少商誉，应该是处置了子公司部分股权，但没有丧失控制权，所以相应结转处置部分商誉
297楼
2023-03-23 11:24:07
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随便陈情：回复风老师 固定资产和无形资产是评估增值过的，但是不是应该用评估增值的金额么，这里用的原值，其实是至合并日的余额，这个怎么理解？
2023-03-23 11:58:26
随便陈情：回复风老师 之前半年报的时候贷方用的是商誉，三季报需要调整么，还是可以一直沿用？因为购买方存在发行股票购买的情况，贷方说的是这个意思么？
2023-03-23 12:09:54
风老师：回复随便陈情应该用评估增值金额，你说的“至合并日的余额”是净值吧？ 商誉一经确认通常不再变动，除非是发生了股权处置，所以我认为这里可能是结转处置部分的商誉，需要一直延续的 发行股票购买子公司是很常见的收购方式，股票是作为支付对价的，跟这里的合并处理没有关系
2023-03-23 12:21:16
随便陈情：回复风老师 是的 这里用了净值 怎么理解？另外 这笔分录是公允价值调整，为什么会涉及股权处置相关分录？
2023-03-23 12:49:49
风老师：回复随便陈情用净值肯定不对了，即使是处置也应该原值和折旧分别列示才对
2023-03-23 13:02:32
风老师：回复随便陈情你可以把具体业务内容贴上来，我帮你分析一下
2023-03-23 13:26:01
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 悠然自得 发表的提问：
个别报表和合并报表的区别，编制方法
简单的说：合并财务报表的编制是以在个别财务报表简单相加的基础上，通过编制调整与抵消分录（这个分录不登帐，登报表），对冲企业内部的交易、债权债务等，得出来的企业集团的财务报表，个别财务报表的编制，是依据日常的会计凭证做出来的财务报表
298楼
2023-03-23 11:53:45
全部回复
悠然自得：回复罗老师 企业合并学的不是很明白，请老师说明一下
2023-03-23 12:19:39
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 北斗星的爱 发表的提问：
子公司注销后，怎么做合并抵消分录呢，利润表和现金流量表是否要合并呢
需要合并的
299楼
2023-03-23 12:13:24
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
老师，我想请教一下报告期处置非全资子公司的合并抵消分录，我们单位会遇到处置比如持股55的子公司，还有处置时商誉减值怎么编制
借，银行存款 商誉减值准备 贷，长期股权投资 投资收益
300楼
2023-03-23 12:39:00
全部回复
陈诗晗老师：回复小鱼儿你这个商誉减值，他一般不会单独处理的，就感觉你这种情况一般是不会存在的。
2023-03-23 13:31:01
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