首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
编制合并会计报表抵消分录
分享
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.62w
引用 @ 高贵的书本 发表的提问：
合并报表中某资产的账面价值是不是按照个别报表中的账面价值经过合并报表抵消分录调整后的账面价值？
同学你好 对的 理解正确
271楼
2023-03-15 11:52:18
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
报告期处置非全资子公司的合并抵消分录，我们单位会遇到处置比如持股55的子公司，还有处置时商誉减值怎么编制，是非同一控制下处置子公司
你好，同学 借，银行存款 商誉减值准备 贷，长期股权投资 投资收益
272楼
2023-03-15 12:08:02
全部回复
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
计提本月应负担的消费税6800元,编制会计分录
借营业税金及附加6800.贷应交税费应交消费税6800
273楼
2023-03-15 12:17:19
全部回复
云飞老师
职称：中级会计师,税务师,初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ Ada～冲啊 发表的提问：
老师 ，同一控制下合并报表编制抵消分录后，要恢复留存收益，这里借方的资本公积是哪里来的？是被合并方所有者权益的资本公积嘛？那为什么这一题里资本公积只有8000 ，恢复的金额有8400，如果要加上甲公司合并时因发行股票的资本公积，为什么那个资本公积没有加到抵消分录里？看蒙了
同学你好，首先你要分清楚这几个资本公积归属，资本公积-股本溢价11400这是属于甲公司的，资本公积8000是属于乙公司，而资本公积8400是属于甲公司的是乙公司留存收益属于甲公司部分倒挤出来的，和上边两个没有关系！
274楼
2023-03-15 12:41:10
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Ada～冲啊 发表的提问：
老师 ，同一控制下合并报表编制抵消分录后，要恢复留存收益，这里借方的资本公积是哪里来的？是被合并方所有者权益的资本公积嘛？那为什么这一题里资本公积只有8000 ，恢复的金额有8400，如果要加上甲公司合并时因发行股票的资本公积，为什么那个资本公积没有加到抵消分录里？看蒙了
1，借方资本公积是倒挤出来的 2，贷方留存收益，倒挤资本公积
275楼
2023-03-15 12:50:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 微笑的溪流 发表的提问：
高财合并财务报表会计分录
正在解答中，请稍后
276楼
2023-03-16 11:41:27
全部回复
陈诗晗老师：回复微笑的溪流你的被投资企业净资产是多少呢？
2023-03-16 12:32:06
冰儿老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.27w
引用 @ 豆豆同学 发表的提问：
啥情况下，要编制合并报表
你好，是以母公司及其子公司组成会计主体，以控股公司和其子公司单独编制的个别财务报表为基础，由控股公司编制的反映抵消集团内部往来账项后的集团合并财务状况和经营成果的财务报表， 合并报表包括合并资产负债表、合并损益表、合并现金流量表或合并财务状况变动表等。
277楼
2023-03-16 11:49:42
全部回复
3号直播
职称：初级会计师,高级会计师
4.96
解题: 0.54w
引用 @ 发表的提问：
母公司合并报表如何编制？
合并报表包括合并资产负债表、合并损益表、合并现金流量表或合并财务状况变动表等，合并报表又称为合并财务报表或合并会计报表。合并财务报表的编制程序： 1、设置合并工作底稿； 2、将母公司、纳入合并范围的子公司个别资产负债表、利润表及所有者权益变动表各项目的数据过入合并工作底稿； 3、编制调整分录与抵销分录； 4、计算合并财务报表各项目的合并数额； 5、填列合并财务报表。
278楼
2023-03-16 12:12:36
全部回复
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 凤平 发表的提问：
B合并C，C本来也编制合并报表。那不B合并时候是看A的合并报表还是看C的合并报表？
B合并C，要看C在A的合并报表的角度的金额，不能看C的个别报表。
279楼
2023-03-16 12:37:03
全部回复
凤平：回复孺子牛老师 那就是说c无论编还是不编，都是看c在a中的金额来说的
2023-03-16 13:04:53
孺子牛老师：回复凤平是的，就是这个意思，因为这是同一控制。
2023-03-16 13:23:54
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 会计学堂学员 发表的提问：
财务报表附注是不是子公司，母公司都分别需要编制，合并财务报表也需要编制？
是的，都需要编制的，合并报表也要编制的了
280楼
2023-03-16 12:47:59
全部回复
会计学堂学员：回复袁老师 一般什么时候要编制财务报表附注？
2023-03-16 13:00:45
袁老师：回复会计学堂学员年底需要编制的了，年终编制即可的了
2023-03-16 13:17:36
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.18w
引用 @ 蓝宝石记忆 发表的提问：
母公司持有子公司A，100%的股权，长投成本是100万，还持有子公司B90%的股权，长投成本是222万，编制合并的资产负债表，长期股权投资应该填写多少？合并报表的抵消分录是怎么写的
您好，合并报表长投抵消了，合并没有长投，借 实收资本 322 贷 实收资本 100 实收资本 222
281楼
2023-03-19 13:48:33
全部回复
小五子老师
职称：中级会计师,注册会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 深情的小海豚 发表的提问：
A公司控制B公司，B公司控制C公司，合并报表由谁编制？如果是A编制，那么用B和C的个表报表，还是B和C的合并报表？
同学你好！ 这两种都可以的哦 ，一个是直接法，一个是间接法，编制到最后，效果一样的。
282楼
2023-03-19 14:05:35
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.62w
引用 @ 彬芳 发表的提问：
老师，财务合并报表中的股权抵消和投资收益抵消分录中的内部出售固定资交易，参不参与净利润的计算呀？
你好，不参与的哦，合并报表的时候应予以抵消
283楼
2023-03-19 14:21:21
全部回复
彬芳：回复朴老师 也就是内部交易无论是固定资产或是存货、无形资产都不参与净利润的计算是吗？
2023-03-19 15:06:57
朴老师：回复彬芳是的，都不参与的哦
2023-03-19 15:26:18
彬芳：回复朴老师 那账调公，需要参与净利润的计算吧
2023-03-19 15:43:32
朴老师：回复彬芳你好，啥意思？账调公？
2023-03-19 15:57:05
彬芳：回复朴老师 就是在购买日，因固定资产、存货等的账面减值与公允价值不一致，年末做抵消分录，需要计算合并净利润时，账面与公允的差额参不参与净利润计算呀？
2023-03-19 16:15:57
彬芳：回复朴老师 是账面价值，不账面减值
2023-03-19 16:41:11
朴老师：回复彬芳嗯，这个需要参与的哦
2023-03-19 17:00:59
彬芳：回复朴老师 哦，明白了，谢谢老师！以前老是算不对股权抵消里的未分配利润
2023-03-19 17:19:27
朴老师：回复彬芳满意请给五星好评，谢谢
2023-03-19 17:44:39
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 忧伤的棉花糖 发表的提问：
要求：（1）分配材料费用并运用定额消耗量比例法分配计算甲、乙产品共同耗用的原材料费用。 （2）编制材料费用分配汇总表； （3）编制本月分配材料费用的会计分录
你好，可以把问题完整的列出来吗 如果我无法回答，其他老师也可以看到的
284楼
2023-03-19 14:30:05
全部回复
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 李 发表的提问：
内部销售的存货百分之70部分对外销售，在做合并报表抵消分录，怎么做
成本B，收入A 借：营业收入A 贷：存货（A-B）0.3 营业成本（倒挤）
285楼
2023-03-19 14:47:59
全部回复
李：回复舟舟老师 你说的成本和收入是内销里面销售一方的收入和成本吗？
2023-03-19 15:23:25
舟舟老师：回复李是的，您的理解是正确的
2023-03-19 15:40:20
李：回复舟舟老师 是(a-b)*0.3吗
2023-03-19 15:58:12
舟舟老师：回复李是的，您的理解是正确的
2023-03-19 16:10:08
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料