????????：回复QQ老师 抵消所有者权益，也要考虑嘛，调净利的时候也要考虑内部交易什么的吗

QQ老师：回复????????你好！是的，需要考虑内部交易产生得利润

????????：回复QQ老师 抵消长期股权投资那也考虑内部交易？

????????：回复QQ老师 内部交易不是单独做抵消分录的吗

QQ老师：回复????????你好！是要昨分录单独调整的，内部单位往来都需要做抵消分录

壮观的羊：回复陈诗晗老师 编制调整和抵消分录

壮观的羊：回复陈诗晗老师 老师，这是我做的，但是觉得不对，所以麻烦您帮忙看一下

陈诗晗老师：回复壮观的羊那按你这个题材，你这里的处理没问题啊，第一步就是购进藏头，后面就是权益法调整，再次抵消长期股权投资和抵消那个投资收益。

壮观的羊：回复陈诗晗老师 就是感觉分录和数据算的不对

壮观的羊：回复陈诗晗老师 比如抵消分录，长期股权投资的贷方金额应该是调整后的金额，但是金额和取得股权的金额一样

陈诗晗老师：回复壮观的羊数据 1对的 2对的 3长期股权投资18400+16000 少数股东权益倒挤出来

壮观的羊：回复陈诗晗老师 老师，那请问一下，少数股东权益的金额不是（股本+资本公积+盈余公积+年末未分配利润）*20%嘛，那就是230000*20%=46000，和倒挤出来的30000不一样，请问是为什么

陈诗晗老师：回复壮观的羊你这里不是用二万三去计算你那个二万三十期初的那个金额，你这个是第一年有了利润之后的金额。

壮观的羊：回复陈诗晗老师 老师，您帮忙看一下我写的这笔业务的完整分录对不对

陈诗晗老师：回复壮观的羊对了，现在没问题了，完全正确了。

彭国华老师：回复壮观的羊1、2018年 A公司销售产品给B公司，成本1000，市价1200 借：主营业务收入1200 贷：主营业务成本1000 贷：固定资产200 借：固定资产-累计折旧20 贷：管理费用20 借：递延所得税资产45（账面价值1000-1000/5/2=900，计税基础=1200-1200/5/2=1080，暂时性差异180，递延180*25%=45） 贷：所得税费用45 抵消债权债务 借：应付账款1200 贷：应收账款1200 借：坏账准备100 贷：信用减值损失100 2019年合并抵消 借：期初未分配利润200 贷：固定资产200     借：固定资产-累计折旧20 贷：期初未分配利润20 借：固定资产40 贷：管理费用40 借：递延所得税资产45 贷：期初未分配利润45 借：所得税费用10（账面价值700，计税基础840，暂时性差异140，递延所得税资产35） 贷：递延所得税资产10

壮观的羊：回复彭国华老师 老师，请问一下固定资产-累计折旧的金额为什么是20，不应该是（200-0）/5=40万元嘛

彭国华老师：回复壮观的羊2.A销售产品给B，存货-存货，卖价5000，成本3500 抵消收入和成本 借：主营业务收入5000 贷：主营业务成本4400 贷：存货600 抵消债权债务 借：应付账款5000 贷：应收账款5000 抵消减值准备，B公司实际计提了200万减值准备（5000*40%-1800），合并层面账面价值3500*40%=1400，未发生减值 借：资产减值损失200 贷：存货跌价准备200 存货账面价值1400，计税基础2000，暂时性差异600，递延所得税资产150 借：递延所得税资产150 贷：所得税费用150 抵消坏账准备 借：坏账准备100 贷：信用减值损失100

彭国华老师：回复壮观的羊因为18年只有半年的折旧，这个是中途卖给B公司的

壮观的羊：回复彭国华老师 老师，请问一下第一题的最后一笔分录，金额10是怎么来的呀

壮观的羊：回复彭国华老师 还有第二题的主营业务成本和存货为什么分别是4400，600

彭国华老师：回复壮观的羊最后一笔分录的10，是上一年递延所得税资产余额45，本期余额35，当期转回10 第二题的存货600，是未实现的部分，内部交易实现利润1500,40%未对外出售，未实现的利润是1500*40%=600，4400是直接倒挤出来的，5000-600。如果需要计算，那就是A公司销售确认成本3500，B公司销售60%，确认成本3000，合并后成本是6500，但实际主营业务成本应该是3500*60%=2100，因此这里需要抵消多计的成本4400

壮观的羊：回复彭国华老师 老师，您说第一题2019年的账面价值700，计税基础840，差异140，这个地方有点没看懂

彭国华老师：回复壮观的羊A公司成本是1000，所以要折旧也是按照1000的来折旧，1000/5=200，每年折旧200，半年折旧100，2019年折旧300，剩余700账面价值 B公司按照1200来折旧，每年折旧240，半年折旧120,2019年折旧了360，剩余840，B公司和税法政策相同，所以计税基础是840，账面价值700，暂时性差异140

康康过注会：回复武老师 老师，为什么非同一控制下的企业合并年末编合并报表时为什么要做抵消分录？长期股权投资项目与子公司所有者权益的抵消，母公司的投资收益与子公司利润分配的抵消？为什么要做这两种抵消分录，没弄懂原因

武老师：回复康康过注会合并的意思是要看成一个企业，而且是母公司编报表