筱雨816：回复陈诗晗老师 。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。

陈诗晗老师：回复筱雨816借，资产处置损益700 贷，无形资产700 借，无形资产60 贷，管理费用

筱雨816：回复陈诗晗老师 借：营业外收入700 贷：无形资产7000 借：无形资产70 贷：管理费用70

陈诗晗老师：回复筱雨816你后面的数据是对的是对的，我算错了，算成60了。不用营业外收入是用资产处置损益。

筱雨816：回复陈诗晗老师 我在咋们的会计学堂里的，中级试题里，答案是写的，营业外收入！

陈诗晗老师：回复筱雨816过时了，这个科目，新的处理是资产处置收益

あ縌偑ぜ：回复冉老师 26%是重大影响不属于乙公司？？

冉老师：回复あ縌偑ぜ甲乙不编制合并报表，只是这项业务对甲及其子公司合并报表的影响。

曾家琦_：回复赵英老师 请问 母公司认缴出资60％的子公司 目前尚未出资 其他公司已出资20％ 母公司对该子公司实际控制 是否应纳入合并范围？实收资本处如何抵消？

赵英老师：回复曾家琦_没有出资的情况下就不产生抵消分录。

曾家琦_：回复赵英老师 您好 想问一下 子公司为母公司提供服务 在报表合并中利润表如何抵消呢

赵英老师：回复曾家琦_根据不同的业务做相应的抵消分录

文老师：回复温柔的香水S公司2010年2月10日向P公司销售商品100万元，其销售成本60万元，该商品的销售毛利为40%，2010年9月30日P公司又向M公司销售了该批商品的50%，销售价款为60万元，2011年6月30日又销售该批剩余商品的50%，销售价款为40万元，S公司为P公司的子公司。要求：编制2010年及2011年合并报表时的抵消分录。 2010： 借：营业收入 60 贷：营业成本 60 借：营业收入 40 贷：营业成本 20 存货 20 2011： 借：未分配利润 20 贷：营业成本 20

文老师：回复温柔的香水这个例子您可以参考一下

Me：回复文文老师 老师，我公司不是被审计的问题，而是集团公司要做合并报表

文文老师：回复Me你指的材料，是指什么，证明材料吗？

Me：回复文文老师 比如资产负债表，利润表，科目余额表

文文老师：回复Me资产负债表，利润表，科目余额表（最末级，尤其是母子公司间往来明细余额） 有这些基本就差不多了。

俊秀的草莓：回复陈诗晗老师 老师啊 这是A还是B

陈诗晗老师：回复俊秀的草莓A，这是A B是被合并方， 借 长期股权投资 10000 贷 股本 10000 借 A的相关资产科目 15000 贷 相关负债和所有者权益科目 9000 交本公积 6000

钟老师：回复晴空万里公司存货增值100万？您是指交易时点还是关联交易？

说：顺其自然：回复袁老师 老师，企业对外担保事项如何进行账务处理呢？

袁老师：回复说：顺其自然计入管理费用--担保费吧