Amy(艾米)：回复庄老师 老师好！什么情况下用到以前年度损益调整？

庄老师：回复Amy(艾米)你好，一般这样业务， 以前年度损益调整 　　一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。 　　企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。 　　二、以前年度损益调整的主要账务处理 　　（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损，借记本科目，贷记有关科目。 　　（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用，借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记本科目。 　　（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额，做相反的会计分录。 　　三、本科目结转后应无余额。

大果果：回复玲子 分录怎么做呢

玲子：回复大果果你好，借：以前年度损益调整 贷：原材料

微笑的飞鸟：回复小惑老师 我记得以前计入调整啊 是怎么会回事呢

小惑老师：回复微笑的飞鸟以前损益调整是上年记错帐涉及损益的处理。这个属于销项退回冲减当期收入

^0^JooHJ 娟：回复答疑苏老师 是借：利润分配-未分配利润吗

答疑苏老师：回复^0^JooHJ 娟你好 是的 利润分配的明细科目为未分配利润

空杯：回复朴老师 没懂，请详细解答一下

朴老师：回复空杯你是什么会计准则？现在要调整什么业务呢

空杯：回复朴老师 一般纳税人，去年多记了费用

空杯：回复朴老师 去年少记了管理费用。去年登记了50万。实际应该登记60万

朴老师：回复空杯借以前年度损益调整贷银行存款 借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整

空杯：回复朴老师 为什么要用银行存款呢老师？

朴老师：回复空杯你不是付10万，之前付款了的话就挂往来，现在冲往来

灵子：回复邹老师 老师，我们是实际没收到钱，跟税务局这边处了关系让我们补了这买的发票的增值税，还可以怎样做分录呢

邹老师：回复灵子你好，自查无票收入，补了这买的发票的增值税（前后描述矛盾，到底是哪种情形呢）

灵子：回复邹老师 就是我们实际没有销售，只是税务局让我们补了这部分差额的增值税，让我们当无票收入来的

邹老师：回复灵子你好 借：应收账款 ，贷：以前年度损益调整—主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额）

灵子：回复邹老师 那应收账款一直都有挂着的

邹老师：回复灵子你好，税局要求你们补税，而你们这个款项没有实际销售，就只能是借方应收账款挂账了 

超：回复文文老师 可是这个是2018年的 不用经过以前年度损益吗

文文老师：回复超不用了，提供了发票报销，只是不用给钱了。将其他应付款转入营业外收入

超：回复文文老师 如果一定要过以前年度损益的话，分录怎么做呀

文文老师：回复超借：其他应付款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：未分配利润

浅雨：回复邹老师 我们医院是免增值税的，

浅雨：回复邹老师 可以先借：应收账款，贷：主营业务收入。再转到以前年度损益调整吗？

邹老师：回复浅雨你好，那就这样做分录 借；应收账款 等科目 ， 贷；以前年度损益调整——主营业务收入

小小盒：回复玲老师 借什么贷什么

玲老师：回复小小盒借应付职工薪酬贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷应交税费未分配利润贷，以前年度损益调整