听说：回复袁老师 税务局不能代开展普票，，用专票当普票一样做进费用不行吗

袁老师：回复听说可以的啊

听说：回复袁老师 你的可以啊是指专用票当普票一样做进费用可以呢还是税务局可以代开普票

袁老师：回复听说专票可以当普票进账的啊

苗条的紫菜：回复邹老师 买税控机需要什么手续呢

邹老师：回复苗条的紫菜填表去税局审批，审批了就可以到发行单位购买安装

激光|水秀|投影 钟小姐：回复maize老师 那就要交13个点的税了，有9个点的免抵扣税是可以退的是吧

maize老师：回复激光|水秀|投影 钟小姐不是啊，出口是免税啊，开发票是开免税啊

激光|水秀|投影 钟小姐：回复maize老师 出口发票免税

激光|水秀|投影 钟小姐：回复maize老师 交4个点的不得免抵退进项转出税额，退9个点是吗

maize老师：回复激光|水秀|投影 钟小姐那是进项税额，需要看你退税率

激光|水秀|投影 钟小姐：回复maize老师 我增加商品名就选普通零税率的开票

maize老师：回复激光|水秀|投影 钟小姐这个是开免税，还是0税率需要问下你税局

激光|水秀|投影 钟小姐：回复maize老师 我在实操里就是这样的，360000出口发票，9个点免抵退，4个点不得抵退就做进项转出

激光|水秀|投影 钟小姐：回复maize老师 票是免税，那到时候退税呢，退具体退税率吗？

激光|水秀|投影 钟小姐：回复maize老师 按你的意思，出口货物发票是免税的票，那就不存在不得免抵退金额，做进项转出了？

maize老师：回复激光|水秀|投影 钟小姐转发，一、计算方法 　　（一）当期应纳税额的计算 　　当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） 　　（二）免抵退税额的计算 　　免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 　　免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 　　进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 　　（三）当期应退税额和免抵税额的计算 　　1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 　　当期应退税额＝当期期末留抵税额 　　当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 　　2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则 　　当期应退税额＝当期免抵退税额 　　当期免抵税额＝０ 　　当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。 　　（四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 　　免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 　　免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 　　二、分录架构 　　不予免征和抵扣税额 　　借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 　　货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 　　应退税额： 　　借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 　　免抵税额： 　　借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 　　收到退税款 　　借：银行存款 　　货：应收补贴款-出口退税 　　三、生产企业出口退税典型例题： 　　例1：某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率 15%，假设不设计信息问题。则相关账务处理如下： 　　（1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为： 　　借：原材料等科目 　500 　　应交税金——应交增值税（进项税额） 85 　　货：银行存款　　 　585 　　（2）产品外销时，分录为： 　　借：应收外汇账款　　 　2400 　　货：主营业务收入　　　 2400 　　（3）内销产品，分录为： 　　借：银行存款 351 　　货：主营业务收入 300 　　应交税金——应交增值税（销项税额） 51 　　（4）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额 　　不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）＝2400 ×（17%-15%）=48（万元） 　　借：产品销售成本 　 48 　　货：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 48 　　（5）计算应纳税额 　　本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额 上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85 5-48）=9（万元） 　　结转后，月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为9元。 　　（6）实际缴纳时 　　借：应交税金——未交增值税　　　　　　　9 　　货：银行存款　　　　　　　　　　　　　　9 　　（7）计算应免抵税额 　　免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元） 　　借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 360 　　货：应交税金—应交增值税（出口退税） 　　　　 360 　　例2：引用例1的资料，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他资料不变，则（1）－（6）分录同上。其余账务处理如下： 　　（1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为： 　　借：原材料等科目 　500 　　应交税金——应交增值税（进项税额） 85 　　货：银行存款　　 　585 　　（2）产品外销时，分录为： 　　借：应收外汇账款　　 　2400 　　货：主营业务收入　　　 2400 　　（3）内销产品，分录为： 　　借：银行存款 351 　　货：主营业务收入 300 　　应交税金——应交增值税（销项税额） 51 　　（4）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额 　　不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）＝2400 ×（17%-15%）=48（万元） 　　借：产品销售成本 　 48 　　货：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 48 　　（5）计算应纳税额 　　本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额 上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85 5-48）=9（万元） 　　结转后，月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为9元。 　　（6）计算应纳税额或当期期末留抵税额 　　本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额 上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=300×17%-[140 5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（万元） 　　由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元。 　　（7）计算应退税额和应免抵税额 　　免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元） 　　当期期末留抵税额46万元≤当期免抵退税额360万元时 　　当期应退税额=当期期末留抵税额=46（万元） 　　当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=360-46=314（万元） 　　借：应收出口退税 　　　　　　 46 　　应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 314 　　货：应交税金—应交增值税（出口退税） 　　　　 360 　　（8）收到退税款时，分录为： 　　借：银行存款 　　　　　 46 　　贷：应收出口退税 　　　　　　　 46 　　例三：引用例一的资料，如本期外购货物进项税为460万，其他资料不变账务处理如下 　　（1） 外购货物 　　借：原材料 460÷0.17 　　应交税费——应交增值税-进项税额 460 　　贷：银行存款 460+460÷0.17 　　（2）外销 　　借：应收外汇账款 2400 　　贷：主营业务收入 2400 　　（3）内销 　　借：银行存款 351 　　贷：主营业务收入 300 　　应交税费——应交增值税-销项税额 51 　　（4）月末 ，计算当月出口不得抵扣和退税的税额 　　不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）=2400×（17%-15%）=48万 　　借：主营业务成本 48 　　贷：应交税费——应交增值税-进项税额转出 48 　　（5）计算应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额 +上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（460+5-48）=-366万 　　期末留抵税额为366万 　　（6）免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360万 　　当期期末留抵税额366万元＞当期免抵退税额360万元时 　　当期应退税额=当期期末留抵税额=360万 　　借：应收出口退税 360 　　贷：应交税费——应交增值税-出口退税 360 　　本期期末留抵结转下期税额=366-360=6万 　　例四：引用例一的资料，如本期进口免税材料100万，其他资料不变账务处理如下 　　（1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为： 　　借：原材料等科目 　500 　　应交税金——应交增值税（进项税额） 85 　　货：银行存款　　 　585 　　（2）产品外销时，分录为： 　　借：应收外汇账款　　 　2400 　　货：主营业务收入　　　 2400 　　（3）内销产品，分录为： 　　借：银行存款 351 　　货：主营业务收入 300 　　应交税金——应交增值税（销项税额） 51 　　（4）进口材料 　　借：原材料 100 　　贷：银行存款 100 　　（5）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额 　　不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 　　免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率-出口货物退税率）=100×（17%-15%）=2万 　　不得免征和抵扣税额=2400 ×（17%-15%）-2=46万 　　借：产品销售成本 46 　　货：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 46 　　（6）计算应纳税额 　　本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额 +上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85+5-46）=7（万元） 　　结转后，月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为7元。 　　（7）实际缴纳时 　　借：应交税金——未交增值税　　　　　　　7 　　货：银行存款　　　　　　　　　　　　　　7 　　（8）计算应免抵税额 　　免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元） 　　借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 360 　　货：应交税金—应交增值税（出口退税） 　　　　 360

激光|水秀|投影 钟小姐：回复maize老师 您这样回答得不明确

maize老师：回复激光|水秀|投影 钟小姐开发票开的是免税，算是这么算的 除非你们内销开发票才有税率（一）当期应纳税额的计算 　　当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） 　　（二）免抵退税额的计算 　　免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 　　免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 　　进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 　　（三）当期应退税额和免抵税额的计算 　　1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 　　当期应退税额＝当期期末留抵税额 　　当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 　　2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则 　　当期应退税额＝当期免抵退税额 　　当期免抵税额＝０ 　　当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。

激光|水秀|投影 钟小姐：回复maize老师 总结:票是免税的，但是要做不得免抵退的税额转出，退税金额要开退税率。假如有100万的货，退税率是9%，进项转出100万乘以4个点的不得免抵退税额，意思是我交4万的税，退我9万。。。是不是？

maize老师：回复激光|水秀|投影 钟小姐不同问题麻烦重新发起提问，算退税麻烦重新提问，谢谢合作，

MY QUEEN：回复老刘 那我是直接拿机票做账么

老刘：回复MY QUEEN这些机票就是你们的成本吗

MY QUEEN：回复老刘 我们是代售机票，等于说只赚取中间的手续费

老刘：回复MY QUEEN哦。那是你们的成本

MY QUEEN：回复老刘 那我做账的时候，直接以机票代替发票做账可以么？做外账这一块

老刘：回复MY QUEEN可以的。你们不可能与正规发票

MY QUEEN：回复老刘 那我们一般是打印出来的行程单都拿给客人了，我能用复印件可以拿来做账可么？还是做外账这一块，因为行程单只能打印一张出来，给了客人我们就没有了

老刘：回复MY QUEEN给客人的机票是谁开具的。

MY QUEEN：回复老刘 我们自己打印出来的

老刘：回复MY QUEEN行程单可以用复印件记账

____青晓：回复邹老师 员工绩效需要上个税么？

邹老师：回复____青晓并入工资征收个人所得税

____青晓：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复____青晓不客气 祝你学习愉快，工作顺利