老师你好，请问一下，企业所得税汇算清缴时，调增应纳税所得额后，其应纳税所得额与财务会计报表或者总账上显示的利润分配-未分配利润不一致，相差几十万元，在账务上需不需要做会计分录使其利润分配-未分配利润与会算清缴时的应纳税额一致啊？

去年单位亏损，今年盈利。计提企业所得税时1、冲减以前年度亏损（假设200）借：利润分配——未分配利润 200 贷：以前年度损益 2002、处理会计与税法上的差异罚没支出（假设20）借：利润分配——未分配利润 20 贷：营业外支出 20视同销售（10）借：利润分配——未分配利润 10 贷：销售费用 103、计提所得税借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税这样做有问题吗？

应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异 有老师说这公式不准确，有些情况下比如无暂时性差异，但要纳税调整的情况该公式确实就不适用了。但是我做一些题的时候又发现不得不用该公式。 题目截取：递延所得税负债期初余额100，期末余额125，该差异产生于固定资产；递延所得税资产期初余额150，期末余额200，该差异产生于交易性金融资产。当期利润总额1050，要求计算应纳税所得额

去年单位亏损，今年盈利。计提企业所得税时1、冲减以前年度亏损（假设200）借：利润分配——未分配利润 200 贷：以前年度损益 2002、处理会计与税法上的差异罚没支出（假设20）借：利润分配——未分配利润 20 贷：营业外支出 20视同销售（10）借：利润分配——未分配利润 10 贷：销售费用 103、计提所得税借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税这样做有问题吗？

老师在实际运用应付税款法时，由于时间性差异对所得税的影响，作为当期所得税费用的增加或减少。为啥一定时期利润表中反映的所得税金额与所得税前利润相比 不等于当前所得税税率？

所得税 章节 因罚没支出，形成了其他应付款，其账面价值与计税基础均未入账价值，二者没有差异。这是老师讲的。 算所得税的时候，其他应付款的金额需要调入到利润总额里。 如果永久性差异 账面和计税基础相同 为什么会出现差异 永久性差异不也是账面和计税之间不一致才出现的差异吗？ 只不过它性质可能是无法调和的在以后期间

请问一下老师为什么研发支出加计扣除产生的暂时性差异不影响会计利润也不影响应纳税所得额呢？

我的资产负债表与利润表勾稽关系有差异，这个差异刚好是19利润分配的金额，应该怎么调整呢？