第一年 会计利润＞应税利润，产生递延所得税负债；第二年 会计利润＜应税利润，是应该转回上一年度递延所得税负债还是产生递延所得税资产？

老师:咨询下所得税年度申报中因会计与税法的口径不一致产生到的永久性差异调增应纳税所得额后的账务怎么处理

企业所得税，应纳税所得额计算是以利润总额还是以营业利润计算所得？会计利润是是营业利润么

我2018年核定，现在税务局通知说财务报表的利润跟核定的应税所得率利润有差异，叫我调报表，跟核定的应税所得税相差19万左右，现在我怎么调整，19年变成了查账。

课后作业 某企业2019年税前利润总额为1200万元，会计与税法差异如下： （1）利润表项目中管理费用（业务招待费）超过计税标准24万元。 （2）某固定资产本期计提折旧100万元，按税法计算应计提折旧120万元；该固定资产期末账面价值400万元，计税基础360万元； （3）存货本期计提跌价准备6万元，计提后期末账面价值80万元；而计税基础90万元。 企业递延所得税资产期初余额（借方）1万元，递延所得税负债期初余额（贷方）5万元。 假设除此之外无其他差异。企业适用所得税税率为25%。 要求： （1）分析差异，分别指出上述项目哪些是永久性差异，哪些是暂时性差异。 （2）计算甲公司2019年应纳税所得额和应交所得税金额。 （3）计算甲公司2019年12月31日递延所得税资产和递延所得税负债余额。 （4）计算甲公司2019年的递延所得税费用（或收益） （5）计算甲公司2019年所得税费用金额并编制与所得税相关的会计分录。

老师，我2018年核定，现在税务局通知说财务报表的利润跟核定的应税所得率利润有差异，叫我调报表，跟核定的应税所得税相差19万左右，现在我怎么调整，19年变成了查账。

税前会计利润1000万，税率25%，因发生水灾，公司直接捐赠，税法规定直接捐赠不能扣除，国债利息收入100万，该公司计提200万坏账准备，预计产品保修费用20万，计入预计负债，甲公司拥有固定资产原值300万，会计按五年计提折旧，税法按3年计提折旧。1.计算应纳税所得额，应交所得税 2.计算应纳税自然性差异，可抵扣自然性差异以及对应所形成的递延所得税资产，递延所得税负债， 3.编制会计分录

所得税费用=当期所得税➕递延所得税；当期所得税是不是指应交所得税啊？“应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额−纳税调整减少额”，“税前会计利润”是指营业利润、利润总额还是净利润啊？