小默老师：回复搞怪的薯片感谢同学给予评价

小默老师：回复搞怪的薯片同学，改正一下 20×7年年末“递延所得税负债”账户贷方余额为(66/0.33+300-100)*0.25=100 甲公司20×7年“递延所得税负债”的本期发生额=100-66=34 应纳税所得额=1000-300+100=800 应交税=800*0.33=264 所得税费用=264+34=298 借，所得税费用298 贷，应交税费～企业所得税264 递延所得税负债34

四叶草：回复紫藤老师 可这都是当年的所得税呀

紫藤老师：回复四叶草借：所得税费用 贷；应交税费—所得税，交时借：应交税费—所得税，贷：银行存款

四叶草：回复紫藤老师 我也觉着应该这样做，可她为什么都走利润分配里呀

紫藤老师：回复四叶草个人觉得是以前年度的走利润分配

zr：回复李爱文老师 我都入了营业外收入了，可是专管员系统上是这么反溃的

李爱文老师：回复zr你按最终计算的利润总额计算企业所得税，就不存在问题，这个是需要交企业所得税的

zr：回复李爱文老师 我们收到政府补助50万，做入营业外收入是一次性记入还是分期，老师

李爱文老师：回复zr那要看你收到补助的受益期了

zr：回复李爱文老师 文件上没有对时间有特别说明，要怎么处理

李爱文老师：回复zr具体的可以按受益期进行摊销，如规定某个期间对堤坡防护、或林产防护等。如果是一次性给的，可以一次性计入

zr：回复李爱文老师 一次性给的，我也可以分期摊销是吧，

李爱文老师：回复zr具体的要看受益期，以及具体的补助事项

zr：回复李爱文老师 老师，我们今年9月份申请的高新技术企业，加计扣除是从今年开始算还是从明年算

李爱文老师：回复zr从取得高新技术企业证书的日期可以加计扣除

zr：回复李爱文老师 谢谢老师了

李爱文老师：回复zr共同学习，共同进步，有不懂的EXCEL函数范例实战精粹（速查版）函数问题、财务问题、税务问题、管理问题等都可以到会计学堂咨询，我在这儿等你问

晏紫：回复陈诗晗老师 谢谢老师，按照你的提示我重新算了一下 前一年产生可抵扣暂时性差异200，因此前一年有递延所得税资产50万元，本期910乘以0.25 得出的是递延所得税资产余额 要扣掉去年的50 才是当期应确认递延所得税资产 而答案是直接用710乘以0.25算出当年行确认的递延所得税资产 对吗？ 问题二回答不理解，所得税费用，不是由两部分组成吗？一部分是当年的应交税费-所得税 ，另一部分是递延所得税资产或者负债，所以题目第三小题要求计算的是2015到2017所得税的会计处理，这个要求计算的不是所得税费用吗？既然是所得税费用，那原会计利润800的基础上不是要调增减值准备？还是我题目理解错？

晏紫：回复陈诗晗老师 综合题第四问 差错更正里 递延所得税资产的金额 为什么不是用会计账面价值和税法口径的剩余价值二者差额计量，而是用 会计口径半年的摊销额减去税法口径半年摊销额来计算递延所得税？

陈诗晗老师：回复晏紫问题一，这里没有体现之前的账务处理，所以直接是按当期710合并处理了递延所得税

陈诗晗老师：回复晏紫问题2，如果是单独调整递延所得税都是直接冲减所得税费用，

陈诗晗老师：回复晏紫问题3，你计算应交税费～所得税，递延所得税，再倒推所得税费用，就是这个金额了

陈诗晗老师：回复晏紫问题4，这里直接是用错误金额的差额部分计算的差额来计算的，和你的方式计算出最后结果是一致的

晏紫：回复陈诗晗老师 问题四是单独调整递延所得税 问题二是要求计算2015到2017的所得税费用，这里应纳税所得额直接用题目已知的800来计算的，这点不理解 不是应该在800的基础上调增当年的减值准备么？

陈诗晗老师：回复晏紫你之前发的图片我看不到了 我记得800是利润 计算应交税费是800的基础上调整，然后应交税费+递延所得税费用，-递延所得税收益=所得税费用

陈诗晗老师：回复晏紫问题4，如果是单独调整，就是直接用差额部分×税率就可以啦

晏紫：回复陈诗晗老师 因为标准答案是按照800来做，并没有调整 所以我想弄清楚是我理解不到位 还是标准答案是针对性回答 我图片重发一下

陈诗晗老师：回复晏紫我上课了，晚上下课再回复你了