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结转职工教育经费会计分录
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.78w
引用 @ Travel 发表的提问：
职工教育经费可以结转到以后年度扣除，假如今年没有发生职工教育经费，去年也留底下来可以结转以后年度扣除的，今年可以扣吗
可以的
61楼
2022-12-25 15:44:59
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Travel：回复郭老师 当年没有发生教育经费也可以按今年工资的比例和结转的数谁低按谁做纳税调减是吗
2022-12-25 16:24:33
郭老师：回复Travel是
2022-12-25 16:42:53
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ Sunny Smile 发表的提问：
职工教育经费超过工资薪金2.5%的部分，已经在当年调增了，准予在以后年度结转扣除又是什么意思？
你好！就是如果下一年不超过比例今年超出部分可以抵扣费用
62楼
2022-12-26 15:09:01
全部回复
Sunny Smile：回复晓海老师 就是说可以抵扣其他的费用吗？
2022-12-26 15:24:03
晓海老师：回复Sunny Smile企业所得税法实施条例》第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。从税法规定来看，企业发生的职工教育经费支出有其特殊之处，表面上是限额扣除规定，实际采取的是允许税前全额扣除政策，只是在扣除时间上作了相应递延。所以，准予在以后无限个年度内扣除。
2022-12-26 15:39:58
Sunny Smile：回复晓海老师 那请问具体在帐务或者税务上如何操作呢？
2022-12-26 15:50:45
晓海老师：回复Sunny Smile不用账务处理，在汇算清缴时调整报表就可以
2022-12-26 16:14:04
Sunny Smile：回复晓海老师 那意思是说会对下一年的应纳税所得额产生影响了？（如果下一年的未超过比例）
2022-12-26 16:31:05
晓海老师：回复Sunny Smile是的
2022-12-26 16:43:42
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 567 发表的提问：
2018年职工教育经费会计上发生的10万，税法上允许抵扣20万，那剩余十万是不是可以结转下年。 比如2019年会计发生25万，但是准许抵扣只有15万，那我是不是用上年结转的数，是不是2019年就不用缴税了。
你好！ 2018年职工教育经费会计上发生的10万，税法上允许抵扣20万 …在20万以内据实扣除了，扣除10万
63楼
2022-12-26 15:34:29
全部回复
蒋飞老师：回复567实际发生30万 …才存在：剩余十万是不是可以结转下年。
2022-12-26 15:48:28
567：回复蒋飞老师 上一年教育经费没用完不是可以结转下一年吗，那19年不够的，不用上一年余的抵吗
2022-12-26 16:02:11
蒋飞老师：回复567没抵扣完的，结转下年扣除（注意不要理解错了）
2022-12-26 16:15:24
567：回复蒋飞老师 没理解，能举个栗子吗
2022-12-26 16:38:08
蒋飞老师：回复567发生的30万，税法上允许抵扣20万 30-20=10结转下年扣除
2022-12-26 17:01:32
567：回复蒋飞老师 这十万今年不用缴税，结转下一年，如果下一年允许抵扣20，且没发生教育经费，是不是就不用交了
2022-12-26 17:21:46
蒋飞老师：回复567是的，你的理解很对
2022-12-26 17:33:52
567：回复蒋飞老师 上一年交的关于十万发生额是税款，在下年度是不是会返还啊
2022-12-26 17:56:22
蒋飞老师：回复567税款， 不返还的。
2022-12-26 18:23:03
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.53w
引用 @ 水墨xxamm 发表的提问：
老师，想问下，比如职工教育经费，今年可以扣300，但是只发生了250，去年可结转扣除100，那扣除的顺序是不是200扣完了，还有50的名额，再扣去年结转过来的
你好，是的，你理解的正确
64楼
2022-12-26 15:41:59
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 维多C 发表的提问：
请问下职工教育经费，职工福利费会计分录应该怎么做呢
您好，参考分录：借成本费用，贷应付职工薪酬～职工教育经费，职工福利费。
65楼
2022-12-27 15:12:12
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 腹有诗书气自华c 发表的提问：
职工教育经费如果查过8%如何做账结转以后年度扣除
这个是不需要做帐的，下年在申报所得税汇算清缴时，通过填写申报表完成结转扣除的。
66楼
2022-12-27 15:20:38
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.53w
引用 @ 爱撒娇的羽毛 发表的提问：
按比例计提职工福利费，工会经费，职工教育经费的分录应该怎么做呢
计提工会经费时,分录为: 借:管理费用-工会经费 贷:其他应付款-工会经费 实际发生职工教育费用时,分录为: 借:管理费用-职工教育经费 贷:库存现金 / 银行存款等
67楼
2022-12-27 15:34:42
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 欣慰的黄豆 发表的提问：
职工教育经费取得专用发票，会计分录是不是这样做 借管理费用贷应付职工薪酬 (职工教育经费) 借应付职工薪酬(教育经费) 应交税费(进项税) 贷银行存款
对的，你的理解是正确的
68楼
2022-12-27 15:41:59
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ MEI 发表的提问：
手工帐：员工报考职称证，会计分录如下： 借：管理费用――职工教育经费 贷：应付职工薪酬――职工教育经费 借：应付职工薪酬――职工教育经费 贷：库存现金 请问两笔分录写在一张记账凭证上吗？还是分两张写？
你好 是的 可以一起写分录就行
69楼
2022-12-28 15:06:37
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黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.34w
引用 @ 旦 发表的提问：
老师，本月支付了一笔职工培训费4000元，那我做会计分录时， 摘要：计提职工教育经费 借：管理费用—职工教育经费4000，贷：应付职工薪酬—应付职工教育经费4000， 摘要：支付员工培训费 借：应付职工薪酬—应付职工教育经费4000，贷，银行存款4000，对吗
同学你好，你做的会计分录是对的。
70楼
2022-12-28 15:32:14
全部回复
旦：回复黎老师 不需要按照当月应付职工工资总额的8%计提吗
2022-12-28 15:45:05
黎老师：回复旦同学你好，如果企业每个月都有教育经费或者是教育经费比较多，那就计提。如果不是，根据情况直接计入就可以。
2022-12-28 15:56:00
陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ LYL 发表的提问：
职工教育经费，先应付职工薪酬科目下核算，月末在结转到管理费用-—职工教育经费吗
你好,应该先计提,支付时从应付职工薪酬科目下核算
71楼
2022-12-28 15:38:59
全部回复
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 怀瑾 发表的提问：
计提职工教育经费分录怎么写了？
借管理费用 贷应付职工薪酬-职工教育经费
72楼
2022-12-29 14:52:07
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.78w
引用 @ 饼干飞呀 发表的提问：
老师您好！计提职工教育经费的分录是？
借管理费用，职工教育经费 贷应付职工薪酬， 借应付职工薪酬 贷银行存款。
73楼
2022-12-29 15:01:43
全部回复
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 俊 发表的提问：
实际发生的职工教育经费分录怎么做？原先没有计提过
你好，借：管理费用-职工教育经费 贷：应付职工薪酬-职工教育经费，借：应付职工薪酬-职工教育经费 贷：现金
74楼
2022-12-29 15:13:59
全部回复
黄老师
职称：会计师
5.00
解题: 0.36w
引用 @ 春风化雨 发表的提问：
老师 可不可以把应付职工教育经费从计提到使用到年终处理的分录写一下 谢谢
你好，计提时，借：管理费用-职工教育经费 贷：应付职工薪酬- -职工教育经费 实际支出，借:应付职工薪酬- -职工教育经费 贷：银行存款（或库存现金）
75楼
2022-12-29 15:24:06
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春风化雨：回复黄老师 年末的时候也就是要看借方有没有超过比例对吧 那么计提的职工教育经费的余额怎么处理呀老师 公司到现在为止一直没有计提过教育经费 怎么处理呀？
2022-12-29 15:55:16
黄老师：回复春风化雨出具所得税汇算清缴报告时，超出比例是在报告上调整，年底这边可以不用调整的，教育经费依据公司情况而计提，也可以不用计提
2022-12-29 16:23:07
春风化雨：回复黄老师 那老师 如果不计提 到所得税纳税调整时也同样是受比例限制来税前扣除吧 那么提和不提那个对公司更有利 谢谢老师
2022-12-29 16:50:24
黄老师：回复春风化雨没有计提是不需要的调整的
2022-12-29 17:13:35
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