Yolanda：回复meizi老师 计提工资的时候要把饭卡金额的计提在里面吗？

meizi老师：回复Yolanda你好 不是的。 计提是计提你应发工资的。 你只是在发放的时候扣除这部分饭卡钱

Yolanda：回复meizi老师 是不是和缴纳社保一样，个人的部分，公司先交的话，到时候收他们个人部分的钱

meizi老师：回复Yolanda你好 嗯是的 是这样来理解的

Yolanda：回复meizi老师 那我计提工资的时候还是要把这一部分金额计提进去吧，要不然我冲不了这个款，比如我先充的饭卡 借：预付账款—饭卡 贷：银行存款 借：应付职工薪酬—工资 贷：预付账款—饭卡 贷：银行存款—实发 贷：其他应收款—社保及公积金（个人部分）

meizi老师：回复Yolanda你好 嗯是的 是这样来做账的 计提工资不计提这部分饭卡金额的 。 你只是发放扣这部分金额哈

Yolanda：回复meizi老师 发放的时候扣，只是简单的从预付款里扣一下，也不是一定要走福利费之类的对吧

Yolanda：回复meizi老师 因为我老是在纠结福利费，相当于他们自己买的，只是充一笔钱而已，对吧

meizi老师：回复Yolanda你好 这个是员工自己承担的 就不会走福利费的。 要是公司去承担的话 才是那部分走福利费的

Yolanda：回复meizi老师 是的，谢谢老师，公司里面还有一部分是我们公司自己承担的我就绕进去了，谢谢老师

meizi老师：回复Yolanda你好 嗯是的 没事的 你区分业务来处理就行

杨妞儿：回复bamboo老师 去医院看望员工买的礼品，怎么做会计分录

bamboo老师：回复杨妞儿也可以这样写分录的

杨妞儿：回复bamboo老师 都是福利吗

bamboo老师：回复杨妞儿是的 都是计入福利

娇：回复王超老师 现在是这样的，是公司的一个员工甲向另一个员工乙借款，账从公司过，本公司从乙的工资还有报销单扣除这个借款金额给甲，现在收到甲写的报销单，该怎么从甲的角度来做账，其他因素不考虑

王超老师：回复娇那么这个款是甲乙双方之间的借款，跟公司无关的，公司只是帮忙把这个钱从公司户头上面过一下的 现在收到甲的报销单，那么应该是 借：管理费用等科目 贷：银行存款 你考虑到从他的工资里面扣款，那么是 借：管理费用等科目 贷：其他应付款 这边的其他应付款就是借款的金额的

娇：回复王超老师 借：管理费用后面的明细该怎么做

王超老师：回复娇二级科目要看这个借款的具体用途，比如，你们是借款用来支付差旅费的 那么就是 管理费用---差旅费

亚Y?：回复郭老师 是不是其他应付款和其他应收款只能用一个，

郭老师：回复亚Y?你好是的，只选择一个。

亚Y?：回复郭老师 我公司应收账款和其他应收款，能同时用吧

郭老师：回复亚Y?先发工资后存工资，扣除社保的其他应付款，相反的，用其他应收款。

Monica：回复QQ老师 补计提老师 我写错了

QQ老师：回复Monica你好！是不计提直接付款吗？如果是你们的员工按应付职工薪酬处理，个税吃点亏

Monica：回复QQ老师 老师 就是去年他的工资应该是5000一个月 但是跟我这边讲的是3000一个月 次月都发放完的 然后现在说每月给的只是一个基本工资 实际每月是5000一个月 3月把去年的剩余工资全部支付了 还给支付了销售提成2000 我的会计分录是不是 借 ：以前年度损益调整 2000*6+2000=14000元 贷：现金 14000 以前年度损益调整可以加二级科目吗 比如后缀写 某某2017工资 、销售提成？

QQ老师：回复Monica你好！要补交个税的，按流程应该是 借 ：应付职工薪酬 贷：现金 借：以前年度随意调整 贷：应付职工薪酬 借：未分配利润 贷 以前年度损益调整

A赵小闹：回复张艳老师 就是给员工少发工资了，不需要再给他发回去，说白了就是员工不要少的那部分工资了

张艳老师：回复A赵小闹那就可以正常做发放工资的分录就行了（因为员工不要少的那部分工资了） 借：应付职工薪酬--工资 贷：银行存款 其他应付款--个人社保 应交税费--应交个人所得税

A赵小闹：回复张艳老师 借：应付职工薪酬--工资49000 贷：银行存款37118.55 其他应付款--个人社保10745.7 应交税费--应交个人所得税1023.25 老师 贷方少了112.5 （也就是少发的，员工不要的工资）

张艳老师：回复A赵小闹我确认一下，再帮您分析解答 您公司计算申报的个税是少了还是多了？

A赵小闹：回复张艳老师 先确认下 补发的社保公积金，怎么操作？是基本工资减去补缴的再减去正常缴纳的吗

A赵小闹：回复张艳老师 我做工资表的时候，补交的个人部分按照最后的工资去扣除的

张艳老师：回复A赵小闹补交的社保和公积金是可以在提出补交申请的当前在计算个人所得税时做税前扣除的。 您的处理是对的，您申报的个税是按这个计算后的金额申报的吗？还是直接按当月的工资计算的个税（即使没有减除补交的部分呢），确实实际发放的工资分录一定是平的，计算个税算错了也会平的，因为通过分录可以看出银行存款的数字其实是倒挤出来的。

A赵小闹：回复张艳老师 比如基本工资6000.社保公积金是1050.补交上月社保公积金1050.个税怎么计算？

A赵小闹：回复张艳老师 老师

张艳老师：回复A赵小闹（6000-1050-1050-3500）*3%=12 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

A赵小闹：回复张艳老师 那我的工资表上是按照税后扣除的补交社保公积金个人承担部分，而且也扣了个税，导致工资表上的个税金额比系统上的多了，怎么办

A赵小闹：回复张艳老师 所以给员工工资少发了一点，不过员工不要了

张艳老师：回复A赵小闹您要以申报的个税列支应交税费--应交个人所得税，上面发放工资的分录中的银行存款是倒挤出来的，员工不要的话，就用现金结出来放进保险柜。

A赵小闹：回复张艳老师 现金结出来？什么意思？

张艳老师：回复A赵小闹少发的那部分工资，用库存现金冲平应付职工薪酬。

A赵小闹：回复张艳老师 分录怎么做呢

张艳老师：回复A赵小闹借：应付职工薪酬--工资49000 贷：银行存款37118.55 其他应付款--个人社保10745.7 应交税费--应交个人所得税1023.25 库存现金 112.5

A赵小闹：回复张艳老师 这样挂库存现金可以吗？

A赵小闹：回复张艳老师 老板和员工不知道这个事情，也可以用现金做吗？

A赵小闹：回复张艳老师 以前也没提取过备用金

张艳老师：回复A赵小闹1、是要把结出来的库存现金留出来或给老板。 2、看样子您是操作有误了，想自己弄平了帐，如果要是这样的话，可以将差额反冲减计提的应付职工薪酬--工资科目。

A赵小闹：回复张艳老师 老师怎么把差额反冲减计提的应付职工薪酬？

张艳老师：回复A赵小闹借：应付职工薪酬--工资 112.5 贷：管理费用等--工资 112.5

A赵小闹：回复张艳老师 之前的分录就按照正常的去做吗？

A赵小闹：回复张艳老师 老师如果写在一个分录上呢，怎么写

张艳老师：回复A赵小闹别写一个分录了，不好做的，就分开做分录就可以了。

A赵小闹：回复张艳老师 那我第一个分录怎么写？

张艳老师：回复A赵小闹借：应付职工薪酬--工资48887.5 贷：银行存款37118.55 其他应付款--个人社保10745.7 应交税费--应交个人所得税1023.25 借：应付职工薪酬--工资 112.5 贷：管理费用等--工资 112.5

A赵小闹：回复张艳老师 老师，如果被查的话，怎么说？为什么做管理费用了？

A赵小闹：回复张艳老师 老师，如果被查的话，问为什么做管理费用了怎么说？

张艳老师：回复A赵小闹您这就矛盾了，按照正规处理，是要做更正申报个人所得税，并将少发员工的工资发给员工。 我们上面的交流，会减少税前费用扣除金额，会多交所得税的。税局不会因为这个检查的。

张艳老师：回复A赵小闹您好，看不到您追问的问题。 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

A赵小闹：回复张艳老师 老师 资产负债表未分配利润247080.65和和利润表里利润总额246968.15正好相差这112.5，是对的吗？

张艳老师：回复A赵小闹这个怎么判断呢？您的资产负债表平不平？

星旭可可：回复庄老师 为什么用应付职工薪酬科目，不是用应交税费科目呢

庄老师：回复星旭可可你好，工会经费在应付职工薪酬科目

星旭可可：回复庄老师 可以不计提吗？

庄老师：回复星旭可可你好，工会经费要计提，按工资总额的2%计提

星旭可可：回复庄老师 申报的数学是按百分之0.8计算的

庄老师：回复星旭可可你好，申报的数学是按2%的40%上缴的，0.8%

星旭可可：回复庄老师 那计提跟上交不是不一样了吗

庄老师：回复星旭可可你好，计提和上缴不一样，上缴40%，

512901401：回复立红老师 老师车间工人入生产成本是吗？

立红老师：回复512901401同学你好，如果是直接从事生产的生产工人的工资，是计入生产成本的；