文老师：回复烟雨楼台给你好计提附加税的话，是借税金及附加贷应交税费应交城建税、教育费附加等 结转增值税的话，是进项和销项都转到转出未交增值税，然后转出未交增值税，再转到未交增值税 也就是借应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷应交税费——未交增值税

文老师：回复烟雨楼台缴纳的时候是应交税费贷银行存款

烟雨楼台：回复文老师 印花税也是进入税金及附加吗？

文老师：回复烟雨楼台是的，也是记入税金及附加的

嫣灵：回复宇飞老师 应交税费-转出未交增值税 的借方一直会有金额吗

宇飞老师：回复嫣灵嗯，一直都有借方金额在那。

嫣灵：回复宇飞老师 年底也不需要结转吗

宇飞老师：回复嫣灵增值税不需要结转的

怡然的红酒：回复郭老师 我都想问，

郭老师：回复怡然的红酒借税金及附加贷、应交税费。

郭老师：回复怡然的红酒这个是附加税的一般纳税人，和小规模都是一样的，缴纳借应交税费，贷银行存款。

郭老师：回复怡然的红酒一般纳税人增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费未交增值税 缴纳 借应交税费未交增值税贷银行。

郭老师：回复怡然的红酒小规模的借应交税费应交增值税，贷银行存款不需要具体。

怡然的红酒：回复郭老师 小规模不计提吗

郭老师：回复怡然的红酒是的，小规模的，不需要计提

怡然的红酒：回复郭老师 小规模直接缴纳吗

郭老师：回复怡然的红酒对的是的是这么做的，是这么理解的。

怡然的红酒：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复怡然的红酒不用客气，工作愉快

菜场小会计：回复陈诗晗老师 异常原因：1010030098000009:保存失败!错误原因:本期实际抵减税额合计280.00不等于《增值税及附加税费申报表（适用于增值税一般纳税人）》23行本期应纳税减征额一般项目本月0.00加即征即退项目本月0.00之和

陈诗晗老师：回复菜场小会计那你的23行是不是也是200吧？这里要和之前是一致的。

菜场小会计：回复陈诗晗老师 如截图所表示，谢谢

陈诗晗老师：回复菜场小会计附表里面有280，那你主表的23行也要填写280才对。

陈诗晗老师：回复菜场小会计你这个280是本期抵扣的，不是之前抵扣的，那么他就不应该放到留底税额，只有是之前抵扣的才能够放到留底税额，你这里改一下。

菜场小会计：回复陈诗晗老师 第23行应纳税额减征额是系统自动带出的数据，不用手动填列吧

陈诗晗老师：回复菜场小会计你直接手动填进去吧，你这里没有带出来，你填进去之后你再保存。

菜场小会计：回复陈诗晗老师 老师，填进去保存最后生成这样的数据吗？然后这280下期会自动进入到13列的上期留抵税额中吗

陈诗晗老师：回复菜场小会计是的，你这抵扣了不用，会自动进 入下期留 抵抵扣处理

菜场小会计：回复陈诗晗老师 应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。 那和这有矛盾了，应纳税减征额以本期实际抵扣额280带出，＞19栏0和21栏0，理论应该按照0填写，实际按280填写这和说明不对了

陈诗晗老师：回复菜场小会计同学。你加计抵减附表4填写了280，你这就是按280填写，如果按0配比通不过 

菜场小会计：回复陈诗晗老师 那如果加计抵减附表4我实际抵扣金额填0，那附表4期末余额为280，那在主表中应纳税额减征额带出为0，那下期的13列上期留抵税额会是本期的期末留抵额653242.04加上附表4的280元吗

陈诗晗老师：回复菜场小会计那如果说你实际抵扣金额填写零的话，你下期的留底税额就不会包含这个200吧，因为你根本就还没有抵减

烟雨楼台：回复郭老师 这样做转出未交增值税的那个二级明细就会一直挂着了？

郭老师：回复烟雨楼台你不想挂账的时候，可以把销项和进项结转到转出未交增值税。

有有：回复徐阿富老师 老师，不是应该是1.借应交税费-应交增值税-减免税款280，贷管理费用280；2.借应交税费-应交增值税-转出未交增值税9000，贷应交税费-未交增值税8720，应交税费-应交增值税-减免税款280么

徐阿富老师：回复有有你好，1，你要的是不是罪最后的结转？2，如果按照你的，那么还有销项税额呢？

徐阿富老师：回复有有你好，我给你个标准答案的例子吧，你可以参考下。

徐阿富老师：回复有有1、财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 2、本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去； 3，结转 借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-减免税款 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 同时 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税

星如雨：回复bamboo老师 好的明白了谢谢老师

bamboo老师：回复星如雨不客气哈 欢迎有疑问继续提问