欢欢喜喜?：回复曼曼老师 不是可以全额低税吗？

曼曼老师：回复欢欢喜喜?你好，可以全额抵扣。抵扣时，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”

欢欢喜喜?：回复曼曼老师 呢笔数在一般纳税人申报表怎样反应出来

曼曼老师：回复欢欢喜喜?纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏”应纳税额减征额“。

519791348：回复maize老师 440全额抵增值税？有没有期限？

519791348：回复maize老师 小规模和一般纳税人处理办法一样吗？

maize老师：回复519791348没有期限，一般纳税人是按上面，小规模是抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税 借：管理费用 负数 一、一般纳税人 填报涉及表格： 1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》： 需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。 2、《增值税减免税申报明细表》： “减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。 3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。 二、小规模纳税人 1、《增值税减免税申报明细表》： “减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。 2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表： 第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。

小桥流水：回复辜老师 老师，那抵税时，借方应交税费—应交增值税—减免税科目就一直挂着吗，不在作处理吗

辜老师：回复小桥流水你当月要缴纳增值税的时候，吧这个余额和销项进项税一起结转的

小桥流水：回复辜老师 那账本就一直有减免税科目余额啊

小桥流水：回复辜老师 老师，那我全额抵扣了，可账本借方还挂着280元，不是应该余额为0吗

辜老师：回复小桥流水你月末结转增值税的时候，要把这个余额抵减转出未交增值税的 借：应交税费—应交增值税—销项税 贷：应交税费—应交增值税—进项税 应交税费—应交增值税—减免税 应交税费—应交增值税—转出未交增值税 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税

小桥流水：回复辜老师 老师，我们这的老师教的没有这一步啊借：应交税费—应交增值税—销项税 贷：应交税费—应交增值税—进项税 应交税费—应交增值税—减免税 应交税费—应交增值税—转出未交增值税，直接写借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税 这步，是错误的吗

辜老师：回复小桥流水按你就是少了第一步结转的处理

小桥流水：回复辜老师 那不结转，减免税就挂着，也正常吧

辜老师：回复小桥流水挂着也是可以的，没有实际影响

小桥流水：回复辜老师 老师，写结转这一步是不是更好啊

辜老师：回复小桥流水是的，结转应交税费—应交增值税的科目就能结平

小桥流水：回复辜老师 谢谢老师

辜老师：回复小桥流水好的，客气，帮到你就好

含糊的春天：回复邹老师 当期不抵扣呢

含糊的春天：回复邹老师 这个280是可以全额抵扣的 但是您说的当期就全额抵扣是啥

邹老师：回复含糊的春天你好，当地不抵扣，就暂时不需要填写抵扣税额 

含糊的春天：回复邹老师 不抵扣就直接记管理费用吗？还用做借应交税费~应交增值税 贷管理费用这一步吗

邹老师：回复含糊的春天你好，不抵扣就直接记管理费用的一笔分录，第二笔分录暂时不需要做 

含糊的春天：回复邹老师 纳税申报表也不需要体现对吧。

含糊的春天：回复邹老师 这个票也不需要认证吧。初来乍到，老师理解一下

邹老师：回复含糊的春天你好，是的，是这样的 

含糊的春天：回复邹老师 谢谢您了。

邹老师：回复含糊的春天不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

小花：回复bamboo老师 交钱时做 借，管理费用-数控系统技术维护费 贷，银行存款

小花：回复bamboo老师 交钱时做 借，管理费用-数控系统技术维护费 贷，银行存款 报税的时候 是不是在附表四 税额抵减情况表里填280就行了吧

bamboo老师：回复小花还要做分录 借：应交税费——应交增值税——减免税款 贷：管理费用-数控系统技术维护费 填主表23栏

小花：回复bamboo老师 好的 谢谢老师

bamboo老师：回复小花不用谢 满意请给五星好评 祝您工作顺利

勿忘我：回复王老师1 可以抵多少?发票金额280元

王老师1：回复勿忘我您好，可以全额抵减280

追逐风的自由：回复meizi老师 货运代理公司，爱信诺航天信息开过来的甬航软件专项综合服务费

meizi老师：回复追逐风的自由你好 计入管理费用-服务费就行了

梅子：回复李月老师

李月老师：回复梅子你好 这个表格是这样填写的

梅子：回复李月老师 上个月交的技术维护费这样填对不对？它可以抵扣销项税额？

李月老师：回复梅子你好 是的 可以全额抵扣