王宇：回复蒋飞老师 您好，民办非盈利组织老师的工资应该计入业务活动成本—非限定业务活动成本—教职工工资，管理费用是民办非盈利组织行政管理人员的工资。 业务活动成本，是指民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。 管理费用，是指民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用，包括民间非营利组织董事会（或者理事会或者类似权力机构）经费和行政管理人员的工资、奖金、福利费、住房公积金、住房补贴、社会保障费、离退休人员工资及补助，以及办公费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、折旧费、修理费、租赁费、无形资产摊销费、资产盘亏损失、资产减值损失、因预计负债所产生的损失、聘请中介机构费和应偿还的受赠资产等。 那这个呢

蒋飞老师：回复王宇你好！ 工资可以分别记入： 1..从事行政管理工作的老师，工资福利计入管理费用 2..从事教学工作的老师，工资福利计入业务活动成本

乐：回复玲老师 那这部分人员的社保费用也要计入劳务成本？ 扣缴社保时， 借：劳务成本 其他应收款——社保 贷：银行存款 借：主营业务成本 贷：劳务成本 劳务成本可以设二级科目吗？工资、社保、公积金？

玲老师：回复乐是的，那这部分人员的社保费用也要计入劳务成本

乐：回复玲老师 主营业务成本的明细科目要怎么设立呢？我看书上写有人工成本（工资），那社保可以单独设一个明细吗？

玲老师：回复乐按照实际情况设置，可以设置工资，社保，公积金，福利费等等

乐：回复玲老师 如果我司有2名劳务派遣人员，每月劳务公司开具发票，并出具费用明细表。 主要由三部分组成，公司承担社保和公积金、应发工资，管理费。 月底计提时，借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬—工资。（数额是应发工资的数） 借：管理费用——社保 贷：应付职工薪酬—社保（公司部分） 放放工资时，借：应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——社保 管理费用——服务费 贷：银行存款 这样可以吧？

玲老师：回复乐劳务派遣人员不是你单位的职工，不通过应付职工薪酬，科目核算也不给交社保公积金等

乐：回复玲老师 那劳务派遣员工的工资社保等要怎恩么做分录？

玲老师：回复乐劳务派遣人员的工资社保是在劳务派遣公司交

玲老师：回复乐用工单位付工资时借主营业务成本贷银行存款，

乐：回复玲老师 但劳务派遣员工的社保和公积金也是我们公司出啊，这两个是管理人员。劳务派遣员工开的发票是主要由三部分组成，公司承担社保和公积金、应发工资，管理费。我们一笔支付给他们

玲老师：回复乐你就按劳务派遣公司给你开发票的金额入账

乐：回复玲老师 会计分录为 借主营业务成本贷银行存款？ 还是借管理费用贷银行存款？ 他们是管理人员

玲老师：回复乐你们单位管理人员不是单位职工是劳务 派遣的 ？ 借管理费用贷银行存款

乐：回复玲老师 是的，因为我们公司在青岛，但是这两位管理人员想在北京上社保，所以走的劳务派遣。那这个是管理费用—劳务费？

玲老师：回复乐是的，管理费用人工费

undefined：回复森林老师 那要是发多了呢？

森林老师：回复undefined反着做这个分录就可以了

undefined：回复森林老师 这样做，不会影响今年工资啊，总数都超了

undefined：回复森林老师 比如今年工资10000，又多500，跟报个税不一致

森林老师：回复undefined这个算以前年度损益调整，不影响，看今年数据管理费用没有这数据

undefined：回复森林老师 那应付职工薪酬—职工工资，贷方不是增加了呀

森林老师：回复undefined做相关报表的时候这个要踢出

森林老师：回复undefined资产负债表要体现的，不影响你当。年利润

单身的唇膏：回复王雁鸣老师 是调整了？

王雁鸣老师：回复单身的唇膏您好，最好按税法记账，就不用调整了。食堂人员的工资发放时，借，应付职工薪酬-工资。计提时，是借，应付职工薪酬-福利费。机器设备折旧就按十年就行，年报折旧就不用调整了。

单身的唇膏：回复王雁鸣老师 现在福利费不用计提了吧？发食堂人员工资，借:应付职工薪酬一福利费，贷:现金或银行存款，月末，按 发放的这个金额分配福利费(这不叫计提，计提有14%的限制，现在发生时列支不计提，防止提而不用)，分配福利费，借:管理费用一福利费，贷:应付职工薪酬一 福利费，是这样吗？

王雁鸣老师：回复单身的唇膏您好，不计提，叫分配也行。是这样的。

叼着蔷薇的猫咪：回复小云老师 贷方需要红字吗？

小云老师：回复叼着蔷薇的猫咪贷方不需要红字的

ElaineDing：回复郭老师 是的

郭老师：回复ElaineDing产假期间发工资了吗

ElaineDing：回复郭老师 发了，企业直接减了管理费用，那应付工资和管理费用工资产生了差额，那这个还是以原计提的应付工资作为计算福利费的基数吗

郭老师：回复ElaineDing津贴不是福利费，你还不是要把之前的扣下发给职工？

浪漫天使：回复朴老师 那是只填写后面6个月工资

朴老师：回复浪漫天使你好，你要填写什么呢

橘子：回复王超老师 谢谢老师！这些人员不固定比较多，个税申报系统也都要申报吗？还有个税有没有代扣代缴义务？

王超老师：回复橘子需要的，这些人员要代扣代缴个人所得税的。由于有一些人员是没有缴纳社保的，你要为他们申报劳务费的

橘子：回复王超老师 好的！ 谢谢老师

王超老师：回复橘子不客气 亲，满意请给五星好评哦 b（￣▽￣）d

暖暖老师：回复朵儿2借生产成本-基本生产成本-甲产品50400 -乙产品33600 -辅助生产成本8000 制造费用10000 管理费用12000 销售费用5000 贷应付职工薪酬115000

朵儿：回复暖暖老师 辅助生产车间管理人员的薪酬为2000元，不用核算进去吗？

暖暖老师：回复朵儿那属于制造费用这里的

朵儿：回复暖暖老师 借生产成本-基本生产成本-甲产品50400 -乙产品33600 -辅助生产成本8000 制造费用10000 管理费用12000 销售费用5000 贷应付职工薪酬119000 老师，那应付职工薪酬应该是119000吧？

暖暖老师：回复朵儿我就是这个数字呀最后

会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师这个好像错了，现在要计入成本了

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，交易性金融资产，购买所发生的的各项费用，计入投资收益核算的

会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师，今年初级已经计入成本了

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，应收未收的股利才是计入成本，费用还是计入投资收益的

会计学堂辅导老师：回复邹老师 这的不在计入投资收益了

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，能提供一下准则对这方面的规定？