随便：回复宸宸老师 我们公司一般纳税人建筑行业，日常分录： 1.收票时（一般项目），借工程施工，应交税费~增值税~进项，贷应付账款 2.开票时（开票确认收入），借应收账款，贷主营业务收入，应交税费~增值税~销项或应交税费~简易计税 3.异地项目预交增值税时，借应交税费~预交增值税，贷银行存款 以上是平常涉及应交税费科目的分录，月末没有做结转。 问题：用不用结转应交税费~增值税，年底一次结转如何取数，如何账务处理，谢谢。

宸宸老师：回复随便您好，按理应该是每个月结转明细科目的 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 应交税费——应交增值书（转出未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 【如果还有其他三级明细科目，都要结转】 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值书（转出未交增值税） 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税 然后看余额，如果应交税费——未交增值税还有借方余额，就是你们需要交纳的剩余的增值税

随便：回复宸宸老师 结合我的实际情况，我还是不知道该怎么做结转分录？

宸宸老师：回复随便您好，我上面已经写的很清楚了，您研究一下。我就是按您的实际填写的，您现在要做的操作是结转三级科目下的金额

丢丢：回复文老师 老师，我也是说我月末除了计提税费，工资，结转成本编制分录，其他的都不需要我自己写分录

文老师：回复丢丢其实自动结转的就是损益结转

安安：回复笑笑老师 老师 主营业务收入 不是一直记在 贷方吗 主营业务成本 不是在借方

笑笑老师：回复安安您好，结转收入就是要把贷方余额结转至本年利润借方，主营业务成本作相反处理。

安安：回复笑笑老师 那是 借 本年利润 贷 主营业力收入

笑笑老师：回复安安您好，结转收入 借：主营业务收入 贷：本年利润

阿拉博：回复小洪老师 结转到哪?

小洪老师：回复阿拉博你好这个存货结转到主营业务成本货款转到收入

小洪老师：回复阿拉博折旧费用摊销费用转到管理费用或者制造费用

阿拉博：回复小洪老师 有点晕，这个结转有什么规律原则或者道理可寻么?不明白

小洪老师：回复阿拉博你好这个只要把货物卖出去就得结转而资产那些是必须每个月结转的这个是一种资产孙好的过程

小洪老师：回复阿拉博资产损耗的过程打错字了

阿拉博：回复小洪老师 结转的目的是什么

小洪老师：回复阿拉博是为了表明经济业务核算会计

澜子：回复邹老师 这个月收入少，发放的工人工资算入成本了都要结转成主营业务成本吗

邹老师：回复澜子你好，需要根据比例确认的

澜子：回复邹老师 老师您的意思就是工人工资的成本不用全都结转了是吗

邹老师：回复澜子是的

晨曦：回复邹老师 学堂有具体的范例可以学习吗？

邹老师：回复晨曦你好，这个就需要你去找找相关课程了

，。，，，：回复美橙老师 不影响资产负债表,影响利润表吗,往年20.21年都没有结转,可以22年补分录吗?

美橙老师：回复，。，，，也不影响利润表，利润表上没有本年利润和利润分配项目，以前没有结转的可以在22年补结转

，。，，，：回复美橙老师 那补结转分录应该怎么写

美橙老师：回复，。，，，借：本年利润  贷：利润分配——未分配利润 或做相反分录

Andlo：回复黄老师 如何结转啊？举个例子，借本年利润~贷主营业务成本 财务费用 管理费用 吗？我在课程里好像找不到学习这块的，

黄老师：回复Andlo是的，在最后一张凭证是结转损益科目

嗨：回复晓海老师 二级科目，工资、社保、公积金留明年付，但福利费、工会经费是不是要结转？？

晓海老师：回复嗨你好！福利费现在不再计提了发生多少直接进费用，只要不超过14%就可以。

嗨：回复晓海老师 工资、社保、公积金留明年付？？工会经费是不是要结转？？

晓海老师：回复嗨《企业所得税暂行条例》第六条规定，企业的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计提。 1、计提的职工福利费用14%按部门走，其余全部进入管理费用，对未成立工会的，工会经费只提1%。 2、计提上述三项费用的基数为应付工资。 3、这三项费用年终如有结余可结转下年，挂在其他应付款贷方余额，下一年度按照规定照提不误。 同时，企业只要按规定标准计提的三项经费，即使年末有余额，也不调增应纳税所得额。实行计税工资的企业，其发放的工资在计税工资标准以内的，可据实扣除，超过标准的部分，应作纳税调整。