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工资计提和发放的会计分录
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.8w
引用 @ 宅小路 发表的提问：
关于工资的计提和发放分录
借管理费用工资贷，应付职工薪酬工资15000 借应付职工薪酬工资一万五， 贷其它应付款个人承担的社保900， 个人承担的公积金390， 银行存款13710。
106楼
2023-01-11 15:18:01
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 青春侠 发表的提问：
计提工资社保公积金和发放怎么做会计分录呢？
您好，1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金
107楼
2023-01-11 15:29:59
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博言老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 绿叶 发表的提问：
老师你好！养老保险金额的计提和发放的会计分录怎么写，当月工资的计提和发放会计分录怎么写，社保交的是当月，但当月发放工资是上月工资，怎样写会计分录才能把账走平？老师给我举个有金额的例子吧
您好，比如2月交社保，做分录 借：管理费用-单位缴纳社保 1 其他应收款-个人缴纳社保 1 贷：银行存款 2 3月发2月工资的时候，扣回2月代员工缴纳的社保个人部分 借：管理费-工资 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：其他应收款-个人缴纳社保 1 3月交社保的时候（这个等着4月发3月工资的时候扣回其他应收款即可） 借：管理费用-单位缴纳社保 1 其他应收款-个人缴纳社保 1 贷：银行存款 2
108楼
2023-01-12 14:59:24
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.8w
引用 @ A????甜甜???????? 发表的提问：
计提工资和发放工资会计分录？（其中社保、公积金、个税处理）
计提借管理费用-工资/社保（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款
109楼
2023-01-12 15:16:04
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 小虹虹 发表的提问：
老师，计提和发放工资，社保，个税怎么做会计分录
你好 计提工资，社保 借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—工资，社保 计提个人所得税 借：应付职工薪酬—工资，贷：应交税费—个人所得税 缴纳个人所得税 借：应交税费—个人所得税，贷：银行存款 缴纳社保 借：应付职工薪酬—社保，其他应收款（个人负担部分），贷：银行存款 发放工资 借：应付职工薪酬—工资，贷：银行存款，其他应收款（个人负担部分）
110楼
2023-01-12 15:27:00
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小虹虹：回复邹老师 那么计提时是按照没有扣除社保和个税的数字计提对吧
2023-01-12 15:39:22
邹老师：回复小虹虹你好，计提工资的时候，是按没有扣除个人社保，个人所得税之前的金额计提的 
2023-01-12 16:02:54
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 天真 无鞋 发表的提问：
老师，计提工资和发放工资的会计分录如何做，有买社保，交个税！
按下面这个做就可以
111楼
2023-01-27 15:19:23
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天真 无鞋：回复maize老师 老师，我们公司个人部分的社保，公司也一并承担了，那是否可以全部入管理费用？
2023-01-27 15:42:30
maize老师：回复天真 无鞋1、 计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用一工资 一社保(公司负担) 贷:应付职工薪酬-I资 一社保(公司负担 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款 应交税费一应交个人所得税 个人社保公司承担做 借营业外支出 贷其他应付款一社保 (个人负担) 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬社保 (公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款
2023-01-27 16:02:52
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 特立独行的朵朵酱 发表的提问：
计提工资，发放工资扣除保险会计分录怎么写啊？
1.分配工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：库存现金/银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
112楼
2023-01-27 15:31:18
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 半夏vienna 发表的提问：
你好老师，从计提工资到发放工资的完整的会计分录给我发一
同学你好 计提工资 借，生产成本 借，制造费用 借，管理费用等 贷，应付职工薪酬 发放工资 借，应付职工薪酬 贷，应交税费一应交个税 贷，其他应付款一个人社保 贷，银行存款等
113楼
2023-01-27 15:44:05
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星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
老师您好，关于工资和社保部分可以详细讲解一下吗？月末计提工资怎么做会计分录？社保怎么做会计分录？月末的时候需要结转吗？到下个发放工资的时候又怎么样来做会计分录？谢谢！
同学，你好，可以参照如下的
114楼
2023-01-27 16:14:02
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星河老师：回复微信用户1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款
2023-01-27 16:43:12
微信用户：回复星河老师 计提工资我弄明白了。支付员工工资的时候那个应付职工薪酬—工资的金额是银行实际付给员工的工资加员工个人要承担的部分之和吧，也就是要扣除企业为员工代缴的个人部分对吗？
2023-01-27 17:05:20
星河老师：回复微信用户同学，对的，你的理解正确，银行实发的工资是应发工资扣除掉社保之后的。
2023-01-27 17:21:25
星河老师：回复微信用户当然也是要扣除掉企业帮员工代缴的部分。
2023-01-27 17:47:42
星河老师：回复微信用户因为企业要交给社保局的。
2023-01-27 18:03:45
微信用户：回复星河老师 这里有点不明白，既然是企业承担的部分为什么还要扣员工的呢？
2023-01-27 18:15:45
星河老师：回复微信用户同学你好，企业承担的部分是进入到管理费用销售费用和生产成本当中的。
2023-01-27 18:41:14
星河老师：回复微信用户个人承担的部分要从应发工资里面扣除。
2023-01-27 18:58:36
王侨
职称：注册会计师、金牌讲师
5.00
解题: 0.04w
引用 @ Yyyy 发表的提问：
计提工资的会计分录怎么做？其中有公司承担的社保和个人承担的社保？这个不怎么清楚，还有发放工资的时候个人承担的社保怎么做？麻烦详细说下，我看了分录看不明白
你好，1、计提时，借：管理费用 （工资表上的应发工资） 贷：应付职工薪酬-工资（工资表上的实发工资） 贷：其他应付款-社保（员工负担的社保费） 贷：应交税费-个人所得税（员工的个税）。 2、再计提本公司承担的社保时，借：管理费用（公司承担部分） 贷：应付职工薪酬-社保。 3、发放工资时，借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款。 4、缴纳社保时，借：其他应付款-社保（个人承担部分） 借：应付职工薪酬-社保（公司部分） 贷：银行存款。 5、缴纳个税时，借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款。
115楼
2023-01-27 16:33:00
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Yyyy：回复王侨 假如企业先缴纳了社保，公积金，次月从员工工资中扣除，就是借。应付职工薪酬 贷，其他应收-社保，公积金。应交税费_个人所得税，银行存款。那之前计提是时候怎么计提啊？把其他应收换成其他应付？
2023-01-27 17:10:49
王侨：回复Yyyy你好，先缴纳社保的这种情况，那么1、计提社保时，借：管理费用 （公司承担部分） 贷：应付职工薪酬-社保。 2、缴纳社保时，借：应付职工薪酬-社保（公司部分） 借：其他应收款-社保（个人部分） 贷：银行存款。 3、计提工资时，借：管理费用 （工资表上的应发工资） 贷：应付职工薪酬-工资（工资表上的实发工资） 贷：其他应收款-社保（员工负担的社保费） 贷：应交税费-个人所得税（员工的个税）。
2023-01-27 17:26:09
Yyyy：回复王侨 老师为什么缴纳社保时，个人承担用其他应收呢？这个不懂
2023-01-27 17:41:42
王侨：回复Yyyy因为先缴纳的社保，再发放的工资。缴纳社保是相当于公司先替员工垫付个人部分，需要收回的，计入其他应收。
2023-01-27 18:10:59
Yyyy：回复王侨 哦，明白了，还有计提社保的时候可不可以这么做啊，借，管理费用等，贷，其他应付款_社保费？
2023-01-27 18:34:55
王侨：回复Yyyy计提单位部分的社保，要计入应付职工薪酬-社保科目。
2023-01-27 19:00:50
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 白开水8 发表的提问：
计提工资怎么做会计分录，发放工资带扣个税怎么做会计分录
企业分配工资 1.借：××费用（管理/销售等） 2.贷：应付职工薪酬——工资 二、计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 三、次月发放工资时 1.借：应付职工薪酬——工资 2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 3.应交税费——应交个人所得税 4.库存现金／银行存款 四、上交杜保 1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分%2B个人部分） 2.贷：库存现金/银行存款 五、上交个人所得税 1.借：应交税费——应交个人所得税 2.贷：银行存款
116楼
2023-01-28 14:02:19
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 简单 发表的提问：
老师计提工资分录和发放工资分录怎么做的？
1.分配工资 　　借：XX费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——工资 　　2.计提社保(企业部分) 　　借：XX费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——社保 　　3.次月发放工资时 　　借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 　　应交税费——应交个人所得税 　　库存现金/银行存款 4.上交杜保 　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 　　贷：银行存款 　　5.上交个人所得税 　　借：应交税费——应交个人所得税 　　贷：银行存款
117楼
2023-01-28 14:16:32
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 小矩 发表的提问：
计提工资和社保 ～发放工资和社保的分录
1.分配工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：库存现金/银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
118楼
2023-01-28 14:33:12
全部回复
小矩：回复宋生老师 我把你应付社保～个人部分 换成其他应收款_代扣社保 也是可以的吧
2023-01-28 15:02:46
宋生老师：回复小矩你好！是的。当然是可以的哦。
2023-01-28 15:14:04
沈阳赵老师
职称：高级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ o(*￣▽￣*)o 发表的提问：
计提工资和发放工资的分录怎么做？
计提工资时，借:成本费用等 贷:应付职工薪酬。 发放工资时，借:应付职工薪酬 贷:银行存款 贷其他应收款 贷:应交税费-个人所得税。
119楼
2023-01-28 14:43:15
全部回复
o(*￣▽￣*)o：回复沈阳赵老师 哪有这么简单
2023-01-28 15:01:50
o(*￣▽￣*)o：回复沈阳赵老师 可以把工资表发你帮我看看吗
2023-01-28 15:17:11
沈阳赵老师：回复o(*￣▽￣*)o可以呀，这个发放工资，计提工资本来就不难嘛。
2023-01-28 15:37:24
o(*￣▽￣*)o：回复沈阳赵老师 为什么我感觉好难，很晕，问题是我要怎么发给你？截图保存图片好像不太方便
2023-01-28 15:53:04
沈阳赵老师：回复o(*￣▽￣*)o你不用截图也行，我给你说一下工资表的结构啊，工资表从数字方面看一共就三大部分，一部分是应发工资，第二部分是扣款部分，第三部分是实发工资，把这三部分弄明白了以后咱们这分录就不难做了。
2023-01-28 16:23:04
沈阳赵老师：回复o(*￣▽￣*)o工资表的这个结构清楚了以后，然后我们在每个月月末的时候需要把当月的工资进行计提，计提的主要目的就是要把属于当期的这个费用要给他记到当期费用当中去，所以期末的时候我们计提工资借成本费用等等，然后是贷应付职工薪酬，这里的数字取的是工资表里的应发工资部分。
2023-01-28 16:34:02
沈阳赵老师：回复o(*￣▽￣*)o到了下个月发放工资的时候，我们就借应付职工薪酬，然后是贷银行存款，这个银行存款是实发工资的部分，然后再贷其他应收款，还有个人所得税等。
2023-01-28 16:50:50
沈阳赵老师：回复o(*￣▽￣*)o那么这样工资计提和发放了以后，我们把工资发放了，就不欠员工的钱，那这个时候应付职工薪酬科目余额就为零了。
2023-01-28 17:01:22
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ A 发表的提问：
计提工资和发放工资的分录怎么做
1.计提工资 借:××费用(管理/销售等) 贷:应付职工薪酬--工资 2.计提社保(企业部分) 借:××费用(管理/销售等) 贷:应付职工薪酬--社保 工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢? 1.发放工资时 借:应付职工薪酬--工资 贷:其他应付款--社保(个人部分) 应交税费--应交个人所得税 库存现金/银行存款 2.上交杜保 借:应付职工薪酬--社保(企业部分 其他应付款（个人部分) 贷:库存现金/银行存款 3.上交个人所得税 借:应交税费--应交个人所得税 贷:银行存款
120楼
2023-01-28 14:56:58
全部回复
A：回复佟老师 发放工资的时候贷方为什么是其他应付款
2023-01-28 15:25:52
佟老师：回复A借:应付职工薪酬--工资 贷:其他应付款--社保(个人部分)---这个分录处理吗？ 应交税费--应交个人所得税 库存现金/银行存款
2023-01-28 15:37:46
A：回复佟老师 对，不理解
2023-01-28 15:54:11
佟老师：回复A这个是你代扣代缴个人应该负担社保，做到往来账户，到时支付出去
2023-01-28 16:09:04
A：回复佟老师 那为什么有的地方写的是其他应收款
2023-01-28 16:22:31
A：回复佟老师 这两者到底是什么区别啊
2023-01-28 16:48:29
A：回复佟老师 你是说其他应付款-社保，指的是个人的部分到时候付给社保局的意思吗
2023-01-28 17:10:01
佟老师：回复A有的处理为其他应收款是企业先支付社保，然后再收回就会用这个科目反映。
2023-01-28 17:32:23
佟老师：回复A你是说其他应付款-社保，指的是个人的部分到时候付给社保局的意思吗 是的，您的理解正确
2023-01-28 17:51:52
A：回复佟老师 其他应收款和其他应付款哪个是企业先付，哪个是员工先付
2023-01-28 18:16:46
佟老师：回复A一个是企业先付，后扣个人那就反映为其他应收款，一个是先扣个人，再付出去，就是其他应付款
2023-01-28 18:33:20
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