灵芝草：回复吴少琴老师 那应交税金就多了，印花税我做的是管理费用

吴少琴老师：回复灵芝草现在印花税都计入税金及附加科目了

•﹏•dzm•﹏•：回复邹老师 老师，那请问调整后有什么影响吗？

邹老师：回复•﹏•dzm•﹏•你好，影响当年的未分配利润 的期末余额

四毛呀：回复邹老师 去年的凭证是：借：其他应收款 贷：营业外收入就是这部分钱对方不给了

邹老师：回复四毛呀你好，对方不给应当是做坏账处理，怎么还计入了营业外收入呢？

四毛呀：回复邹老师 暂定是不给 领导让收入调出来

邹老师：回复四毛呀你好，需要把之前的分录冲销 然后做坏账处理才是的

四毛呀：回复邹老师 不应该是通过以前年度损益调整 来调整吗

邹老师：回复四毛呀你好，涉及损益科目的，需要通过以前年度损益调整科目来调整

四毛呀：回复邹老师 老师我就会不明白 这一点

四毛呀：回复邹老师 营业外收入不是也涉及损益类吗

邹老师：回复四毛呀你好，是损益，那就把营业外收入通过以前年度损益调整科目核算就是了

四毛呀：回复邹老师 凭证我怎么做呀

邹老师：回复四毛呀你好，冲销去年的凭证，借；以前年度损益调整 贷；其他应收款 然后做正确分录就是了

四毛呀：回复邹老师 老师这样的话以前年度损益调整科目都有余额了

邹老师：回复四毛呀你好，把以前年度损益结转到利润分配——未分配利润就没有余额了 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整

含蓄的溪流：回复邹老师 银行存款

邹老师：回复含蓄的溪流你好，这样做调整分录 借；以前年度损益调整——营业外收入，贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整——营业外收入

含蓄的溪流：回复邹老师 这样做，营业外收入没变啊

邹老师：回复含蓄的溪流你好，因为是跨年的损益事项调整，不能直接通过营业外收入科目核算，需要通过以前年度损益调整科目核算，所以不影响今年营业外收入，只是影响以前年度损益调整的

MISS ZHANG：回复邹老师 是跨区迁移的时候调账，科目要为0。然后现在申报汇算清缴，这笔营业外收入导致要交税，有什么办法调整？

邹老师：回复MISS ZHANG你好，跨区迁移并不必然导致调账啊 入错营业外收入，那正确的应当计入什么科目呢？ 只有知道正确的，才知道该如何调整的

MISS ZHANG：回复邹老师 就是以前会计做的，我也不清楚这笔收入是什么

邹老师：回复MISS ZHANG你好，需要查明错误原因，才知道如何做调整分录的

文老师：回复刘那应该是原来的收入要增加，应交增值税要减少，那应该是贷以前年度损益调整贷应交税费——应交增值税税负数

文老师：回复刘然后冲减税金及附加，姐税金及附加负数贷应交税费——应交附加税各明细科目

文老师：回复刘现在收到退税，借银行存款贷应交税费——应交增值税各明细科目

刘：回复文老师 那收入增加部分要怎么做科目？

文老师：回复刘第一笔就做是贷以前年度损益调整就是调的收入

刘：回复文老师 借方是什么科目

文老师：回复刘我做的是两个贷方，一个正数一个负数

涛涛5320：回复孺子牛老师 上面5800是多步交易形成非同一控制合并，但你说，非同一控制合并形成的长期股权投资，个别报表采用成本法核算，不调整初始投资成本，所以个别报表不用将初始投资成本与可辨认净资产公允价值份额进行比较，只在合并报表时比较，确认商誉或者营业外收入，但是不调整长投金额，这个不调长投金额是指5800不调整吗？这个与单独按权益法一步计算，直接比较份额，吃亏不调（视为暗含商誉），占便宜调营外收入，有什么区别？是不是权益法核算不考虑合并报表，当时就得公允反映，所以马上调整长投和对应的营外收入？

涛涛5320：回复孺子牛老师 非同一控制合并形成的长期股权投资，因为毕竟是合并，个别报表才采用成本法核算，那是不是所有成本法下当时不考虑与公允份额比较？不调整初始投资成本，所以个别报表不用将初始投资成本与可辨认净资产公允价值份额进行比较，合并报表才比较，确认商誉或者营业外收入，编合并报表把之前暗含商誉调出来，把之前占便宜的营业外收入用留存收益来代替，比如这个题吧就是在合并报表中把1400调出来，用留存收益来代替。 如下是抵销分录，借：股本   资本公积   其他综合收益   盈余公积    未分配利润   商誉（借方差额）  贷：长期股权投资   少数股东权益   盈余公积    未分配利润（贷方差额，购买日母公司不编制合并利润表，所以不能使用利润表中的“营业外收入”项目，用留存收益“盈余公积”“未分配利润”代替“营业外收入”） 也就是合并成本小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的差额，属于负商誉，本来需要确认营业外收入，这里用留存收益代替 。请问抵销分录中借方的盈余公积，未分配利润和贷方留存收益中的盈余公积，未分配利润的区别是不是借方是被合并方所有者权益，而贷方的留存收益则是调营业外收入来的？

涛涛5320：回复孺子牛老师 借贷2种盈余公积，未分配利润是不同意义的，对吗？ 还有长投份额与少数权益份额之和比例相加是100%，对吧？ 调这个贷方长投和借方股本等所有者权益是不是可以看成是，个表中投资方原分录是，借长投，贷银存，而被投资方原分录是借银存，贷股本，资本公积等权益，合并报表中最终互抵长投和所有者权益而做的抵销分录（因为根本在内部不存在投资和股本等权益的增加），只不过借方商誉，贷方留存收益，少数股东权益也要相应调下，是吗？

涛涛5320：回复孺子牛老师 请一一回复下哦，谢谢老师

孺子牛老师：回复涛涛5320上面5800是多步交易形成非同一控制合并，但你说，非同一控制合并形成的长期股权投资，个别报表采用成本法核算，不调整初始投资成本，所以个别报表不用将初始投资成本与可辨认净资产公允价值份额进行比较，只在合并报表时比较，确认商誉或者营业外收入，但是不调整长投金额，这个不调长投金额是指5800不调整吗？--是的。 这个与单独按权益法一步计算，直接比较份额，吃亏不调（视为暗含商誉），占便宜调营外收入，有什么区别？--合并不调长投，而权益法调整长投。 是不是权益法核算不考虑合并报表，当时就得公允反映，所以马上调整长投和对应的营外收入？--是的。

涛涛5320：回复孺子牛老师 老师，您好，上面还有2个问题没解答哦？

孺子牛老师：回复涛涛5320非同一控制合并形成的长期股权投资，因为毕竟是合并，个别报表才采用成本法核算，那是不是所有成本法下当时不考虑与公允份额比较？不调整初始投资成本，所以个别报表不用将初始投资成本与可辨认净资产公允价值份额进行比较，合并报表才比较，确认商誉或者营业外收入，编合并报表把之前暗含商誉调出来，把之前占便宜的营业外收入用留存收益来代替，比如这个题吧就是在合并报表中把1400调出来，用留存收益来代替。 如下是抵销分录，借：股本   资本公积   其他综合收益   盈余公积    未分配利润   商誉（借方差额）  贷：长期股权投资   少数股东权益   盈余公积    未分配利润（贷方差额，购买日母公司不编制合并利润表，所以不能使用利润表中的“营业外收入”项目，用留存收益“盈余公积”“未分配利润”代替“营业外收入”） 也就是合并成本小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的差额，属于负商誉，本来需要确认营业外收入，这里用留存收益代替 。请问抵销分录中借方的盈余公积，未分配利润和贷方留存收益中的盈余公积，未分配利润的区别是不是借方是被合并方所有者权益，而贷方的留存收益则是调营业外收入来的？--是的。 借贷2种盈余公积，未分配利润是不同意义的，对吗？-对。不一样。 还有长投份额与少数权益份额之和比例相加是100%，对吧？--对。 调这个贷方长投和借方股本等所有者权益是不是可以看成是，个表中投资方原分录是，借长投，贷银存，而被投资方原分录是借银存，贷股本，资本公积等权益，合并报表中最终互抵长投和所有者权益而做的抵销分录（因为根本在内部不存在投资和股本等权益的增加），只不过借方商誉，贷方留存收益，少数股东权益也要相应调下，是吗？--是的，以后你学合并报表就会更明白。

涛涛5320：回复孺子牛老师 哦，努力学！谢谢老师！

孺子牛老师：回复涛涛5320不用客气，应该做的。