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调整跨期营业收入会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ sand 发表的提问：
老师，汇算清缴前，审计查出我们有一笔“营业外支出”应入费用，不应进“营业外支出”参加调增，建议计入“管理费用”，现在已经跨年了，请问我的账面要如何调整呢？分录怎么写呢？
你已经跨年了，那么你调整是通过以前年度损益调整处理。这样调整已经不具有意义。 你现在是审计，那么审计要求是审计后的报表再对在报出，他是要求你在当期调整，然后对外报出财务报表。
211楼
2023-02-28 13:34:31
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sand：回复陈诗晗老师 不好意思，我没有理解你的意思。现在还没有缴款，企业所得税年报还可以修改，审计建议此笔不调增，我需要在5月份结账之前账面上做什么处理吗？还是说即使审计建议不调增，我也要调增？来不及了？
2023-02-28 14:28:10
sand：回复陈诗晗老师 或者是说，审计建议调账处理，我账面不调，就只调企业所得税年报？
2023-02-28 14:53:37
sand：回复陈诗晗老师 审计意见是今天才出的。
2023-02-28 15:12:18
陈诗晗老师：回复sand你营业外支出和费用你现在调整都是通过以前年度损益，没有意义。 他的意思让你在当期调整
2023-02-28 15:24:08
sand：回复陈诗晗老师 当期调整该怎么调呢老师？借： 管理费用，贷：营业外支出吗？这样我在2019年的营业外支出就成负数了。我可能没理解你的意思。
2023-02-28 15:40:30
陈诗晗老师：回复sand你现在是把18年的营业外支出调减，管理费用调增，而不是调19年的
2023-02-28 16:08:33
sand：回复陈诗晗老师 我的问题其实就是现在调整2018年的营业外支出和管理费用凭证怎么做，分录怎么写？
2023-02-28 16:22:49
sand：回复陈诗晗老师 老师能不能回答得具体点呢？你说的通过以前年度损益调整没有意义，那我现在要调整18年的，怎么写分录？
2023-02-28 16:35:16
sand：回复陈诗晗老师 我就是因为要调2018年的“营业外支出”与“管理费用”，现在都2019年5月了，不知道具体该怎么调，才来问的。
2023-02-28 16:55:46
sand：回复陈诗晗老师 还是说只是调整报表？5月不做分录处理？
2023-02-28 17:08:35
sand：回复陈诗晗老师 只是调整2018年年报？
2023-02-28 17:22:11
陈诗晗老师：回复sand1.审计要的是对外报出的财务报表是调整后的，也就是营业支出减少，管理费用增加的 2.你如果在19年调整你觉得能解决这个问题 3.你非要调整，你只能是在18年当期去调整 4.或者是说调整18年的报表，而不是在19年当期调整18年的
2023-02-28 17:37:06
sand：回复陈诗晗老师 好的谢谢
2023-02-28 17:48:03
陈诗晗老师：回复sand不客气，祝你工作愉快
2023-02-28 18:05:54
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 燕子 发表的提问：
因为前期会计都是把这些费用直接做为费用处理了，如果调整前期费用是从未分配利润里面调整吗
是的啊
212楼
2023-02-28 13:59:59
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英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 默然以言 发表的提问：
公司之前政府补贴资金都是计入营业外收入，18年12月份不慎讲补助计入补贴收入科目，与之前不一致，请问有什么风险吗？公司的补贴收入和营业外收入均为1级科目。现在跨年了，如何调整？
同学好，没有什么风险，都是一样的确认收入和所得税，可以不需要调整账务处理
213楼
2023-03-01 13:07:01
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.8w
引用 @ 孤独的薯片 发表的提问：
土地出租收到租金的完整会计处理。及长期待摊费用处理
你好，这个是你的土地出租给对方收到的租金吗？这个用不到长期待摊费用。
214楼
2023-03-01 13:27:58
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 加油 发表的提问：
跨年开出的红字发票，贷方应该记入：以前年度损益调整（负数） 还是 贷：主营业务收入（负数） ？
你好 你具体业务是什么
215楼
2023-03-01 13:43:22
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加油：回复meizi老师 去年年底开了一张发票 因为税号错了 今年1月份开了红票 后来又重开了一张正确的 重开的金额跟去年都一样
2023-03-01 14:14:57
meizi老师：回复加油你好 发票是19年的日期 直接做主营业务收入来冲 冲你19年当期的收入
2023-03-01 14:31:00
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ AAA 发表的提问：
有免租期的租金收入，在免租期内是不是税会账务处理一致，都要将所有的租金收入除以全部的租期（包含免租期）确认每年的收入？还是税会计处理不一致，调减会计上确认的收入？
税会处理一致，不产生差异。
216楼
2023-03-01 13:56:59
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 清 发表的提问：
请问：1、小企业会计准则是要求开办费一次性的入”管理费用“，只有执行企业会计准则处理入”长期待摊费用“ 2、单位用的是“小企业会计准则”，开办期的装修费比较大，能不能入“”长期待摊费用“后分3年摊销？ 3、执行小企业会计准则如果可以入待摊，后期分期待摊，那么在所得税汇税需要调整吗？还是也可以不需要调整？
你好，可以可以计入长期待摊费用的，后期不需要做纳税调整的
217楼
2023-03-02 12:49:03
全部回复
彩丽老师
职称：初级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 1.65w
引用 @ 高小小 发表的提问：
本月把营业外收入做到了其他业务收入里面了，下月做调整的话，会计分录怎么写呢
同学你好，本月已经发现记错了，建议直接在当月修改凭证
218楼
2023-03-02 13:17:47
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 丁娟 发表的提问：
现在要把其他业务收入调整到主营业务收入，这种要怎么调整啊？
你好 借；其他业务收入 贷；主营业务收入 做这个调整分录
219楼
2023-03-02 13:33:59
全部回复
丁娟：回复邹老师 已经跨月了，也是这样做哈？
2023-03-02 13:50:49
邹老师：回复丁娟你好，是的，只要没有跨年就是这样调整的
2023-03-02 14:05:36
丁娟：回复邹老师 老师，如果跨年是要怎么处理？
2023-03-02 14:31:40
邹老师：回复丁娟你好 跨年调整分录是 借；以前年度损益调整——其他业务收入 贷；以前年度损益调整——主营业务收入
2023-03-02 14:55:36
CPA文文老师
职称：中级会计师,注册会计师,税务师
4.98
解题: 0.13w
引用 @ star 发表的提问：
关于跨年的销售退回的会计处理： 1、什么时候作为资产负债表日后调整事项进行追溯调整？ 2、什么时候冲减退回当期的收入及成本？ 3、假设2020年12月销售，2021年3月（财务报表报出前）退回，如何处理？ 4、假设2019年12月销售，2021年3月（财务报表报出前）退回，如何处理？
同学你好 1:销售退回只要是在资产负债表日后期间退回（在以前年度销售的），都属于日后调整事项 2：在财务报表批准报出日后的，都是冲减当期的收入和成本
220楼
2023-03-02 13:56:59
全部回复
CPA文文老师：回复star3.4都是日后调整事项
2023-03-02 14:36:48
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.68w
引用 @ 耍酷的人生 发表的提问：
收到跨年度的费用如何处理，小企业会计准则下
你好，用以前年度损益调整
221楼
2023-03-05 15:13:54
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 서윤맘 发表的提问：
老师你好，去年是筹建期 管理费用-开办费20000 其中业务招待费 5000没有调整。按申报表的公式 没收入全额调增了 。今年我怎么调整处理？
去年全额调增？ 那么筹建期当年的亏损不能弥补后年度亏损。你不需要处理。
222楼
2023-03-05 15:35:40
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서윤맘：回复陈诗晗老师 不处理好像不对的哦，今年应该调减处理才对哦
2023-03-05 16:22:53
陈诗晗老师：回复서윤맘调减？同学。弥补亏损，所得税明确有规定，没有经营收入之前年度的亏损是不能补亏的
2023-03-05 16:46:26
서윤맘：回复陈诗晗老师 老师 18年有收入的哦
2023-03-05 17:11:40
서윤맘：回复陈诗晗老师 17年是筹建期
2023-03-05 17:38:48
陈诗晗老师：回复서윤맘我已经晕了，17年的不能调整，18年你是要调什么
2023-03-05 17:48:59
서윤맘：回复陈诗晗老师 17年筹建期亏损调增处理 那18年有收入后 是不是调增的亏损要调减下来
2023-03-05 18:06:20
서윤맘：回复陈诗晗老师 我说的是汇算清缴
2023-03-05 18:20:12
陈诗晗老师：回复서윤맘17年你筹建期间亏损，18年在汇算清缴17年的时候，把这部分亏损的调增，之所以要调增是当年没有营业收入，不能弥补以后年度的亏损。 19年你在汇算18年的年报的时候，18年汇算17年调整的部分不再调整。
2023-03-05 18:48:51
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 小蹦猪 发表的提问：
2017年收到一笔货款1000元没有开票，记的营业外收入，2018年4月份这笔款项又开了发票，怎么会计处理？然后2017年的汇算清缴怎么调整这笔业务？
冲销营业外收入，按开票的金额做收入，并做销项税，结转成本处理
223楼
2023-03-05 15:41:06
全部回复
小蹦猪：回复江老师 营业外收入为负数没关系吗？
2023-03-05 15:53:53
江老师：回复小蹦猪这个是冲销原来的账务处理
2023-03-05 16:15:58
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 香蕉火龙果 发表的提问：
小规模3%的税率，在核算不含税价时，只算了1%，造成主营业务收入多计，应交税费少计，跨年了怎么做分录调整
同学你们试用什么会计准则
224楼
2023-03-05 15:48:00
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 和谐的白开水 发表的提问：
审计调整，要求我把一笔销售费用调整至主营业务收入，分录怎样
你好，你之前所做的销售费用分录是？
225楼
2023-03-06 12:37:29
全部回复
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