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调整跨期营业收入会计处理
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 刘 发表的提问：
你好老师，我去年报错税率，多交了增值税和附加税，现在已经办理差额退款，那这增值税和附加税会计科目要怎么处理？是借银行存款，贷应交税金―已交增值税？收入也调整了，比原来调增了，那这调增部分，是要补交所得税吗？是借以前年度损益调整，贷主营业务收入？是这样做会计科目处理？
1、借银行存款，贷应交税金―已交增值税，同时还需要调整销项税金 2、收入调增部分，是要补交所得税 3、科目不涉及主营业务收入 贷：以前年度损益调整 蓝字 贷：应交税费-销项税金 红字
181楼
2023-02-16 13:55:31
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刘：回复三宝老师 收入部分借方什么科目？
2023-02-16 14:23:41
三宝老师：回复刘如果硬要借方，那么就是 借：应交税费-销项税金 蓝字
2023-02-16 14:45:02
刘：回复三宝老师 这样借贷能平吗？
2023-02-16 15:02:16
刘：回复三宝老师 我把涉及的这几个科目填上数据再看一下怎么平，谢谢老师
2023-02-16 15:17:25
三宝老师：回复刘不客气，祝你工作愉快
2023-02-16 15:44:10
龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ VE。 发表的提问：
应付暂估， 1.可以跨年吗？ 2.跨年要怎么处理？ 3.要调整所得税吗？
暂估入库是不可以跨年的 年末需要冲掉暂估入账的这笔分录 暂估入账是每个月月底因为收到货物而没有收到发票而作的暂估，月底做完暂估后，次月月初的第一笔分录就是把上月末的暂估入账给冲回来，等收到发票后再按照实际金额来确认材料成本
182楼
2023-02-16 14:20:59
全部回复
VE。：回复龙枫老师 公司的暂估余额有20万，而且是一直有余额，现在年底汇算清缴，要把这个余额冲掉是吗？ 以前他们做暂估，都是当月做了暂估材料，然后材料马上又转成本了
2023-02-16 14:41:39
龙枫老师：回复VE。对的，需要冲的啊
2023-02-16 15:04:38
龙枫老师：回复VE。对的，是需要冲的啊
2023-02-16 15:30:20
VE。：回复龙枫老师 没有冲的话可以在年度汇算清缴时调增吗
2023-02-16 15:49:05
龙枫老师：回复VE。你好，是需要调增的啊
2023-02-16 16:15:17
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 彩虹色的阳光 发表的提问：
其他应付款挂账多久需要调整为营业外收入？会计分录如何做？
你好，这个没有规定调整的。
183楼
2023-02-19 15:15:38
全部回复
彩虹色的阳光：回复吴月柳 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条规定“……确实无法偿付的应付款项……”，可转作为企业所得税法第六条第（九）项所称的其他收入。如果长期挂其他应付款的话，而且金额比较大，是不是不好呀？
2023-02-19 15:41:28
彩虹色的阳光：回复吴月柳 其他应付款挂账时间太久会不会不好呀？转营业外收入的话如何做账？
2023-02-19 16:00:32
吴月柳：回复彩虹色的阳光其他应付款是相当企业借别人的钱，你如果要转入营业外收入的话需要有证明才可以的，比如说对方找不到了或对方公司破产的才可以转的。转的话，借：其他应付款 贷：营业外收入
2023-02-19 16:15:12
彩虹色的阳光：回复吴月柳 挂其他应付款的有几种情况： 1.当年的收入，只是对方不需要发票就挂其他应付款了。可是一直挂着感觉会有问题的。所以想转营业外收入从账面上给销了。对方公司现在还存在的。 2.老板帮朋友入支票到我们公司账上，后取现给了朋友。 麻烦咨询老师有什么好的处理方法？非常感谢。
2023-02-19 16:27:13
吴月柳：回复彩虹色的阳光1、那你需要有这个公司的证明才能转入营业外收入２能不能做现金支付
2023-02-19 16:50:21
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 李四 发表的提问：
请问公司确认收入与成本时是按照发票金额一次性确认，比如客户合同签订是一年期的，预付一年的金额，会计做账时一次性确认在当月确认一年的营业收入。现在想调整为先计入预付款项，按月确认营业收入。鉴于该公司已成立三年，都是一次性确认收入，现在要调整，是否属于会计政策调整，是否需要追溯调整？
你好！具体发票生怎么开的？
184楼
2023-02-19 15:43:46
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.64w
引用 @ 烧烤炸鸡肉蟹煲 发表的提问：
请问老师，19年有笔管理费用误记应收账款，今年该怎么调整，之前账务是借：应收账款——A1000，贷：银行存款1000，这1000应该入管理费用，设计到跨年通过年度损益调整的话怎么处理？
金额太小了，直接更正为发现当年的管理费用就是了
185楼
2023-02-19 16:12:00
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烧烤炸鸡肉蟹煲：回复家权老师 实际金额还是比较大的
2023-02-19 16:46:25
家权老师：回复烧烤炸鸡肉蟹煲你可以记在发现当年，只是汇算的时候做纳税调增。或者，做以前年度损益调整，重新汇算清缴
2023-02-19 17:02:56
烧烤炸鸡肉蟹煲：回复家权老师 能了解是通过以前年度损益调整，同一个科目入错金额的话会做，但是不是同一个科目，从应收账款转到管理费用不太会
2023-02-19 17:32:55
家权老师：回复烧烤炸鸡肉蟹煲前者： 借：管理费用 贷：应收账款 通过以前年度 借：以前年度损益调整 贷：应收账款 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-02-19 18:01:35
烧烤炸鸡肉蟹煲：回复家权老师 通过以前年度损益调整的话，不涉及到应收账款调至管理费用里面吗？直接做以下调整就可以了吗？ 借：以前年度损益调整 贷：应收账款 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-02-19 18:14:29
家权老师：回复烧烤炸鸡肉蟹煲是的，就是那个意思的哈
2023-02-19 18:34:10
烧烤炸鸡肉蟹煲：回复家权老师 老师，银行利息入账应该是借：银行存款5000，借：财务费用-利息费用-5000，审计提出账务全部做反了，全部做成贷：财务费用-利息费用5000，通过以前年度损益调整的话，是借：财务费用-利息费用5000，借：以前年度损益调整-5000，借：以前年度损益调整：-5000，借：未分配利润5000吗？还是是借：财务费用-利息费用5000，贷：以前年度损益调整5000，借：以前年度损益调整：5000，贷：未分配利润5000
2023-02-19 18:49:00
家权老师：回复烧烤炸鸡肉蟹煲这个审计就是扯淡啊，收到银行利息收入就是 借：银行存款5000， 借：财务费用-利息费用-5000 原因是下边这么做，利润表无法取数。 借：银行存款5000， 贷：财务费用-利息费用5000 2种做法都不影响当年损益，不属于错账。
2023-02-19 18:59:20
烧烤炸鸡肉蟹煲：回复家权老师 但是审计要求是要做成借：银行存款5000，借：财务费用-利息费用-5000，我们做的是借贷，他们要求我们要做调整
2023-02-19 19:12:54
家权老师：回复烧烤炸鸡肉蟹煲不用理他，这个不属于错账范畴，是他们无理取闹
2023-02-19 19:37:08
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 陶醉的路灯 发表的提问：
我们是培训公司，小规模纳税人，主营业务是成人职业技能培训。学员缴费开始培训，我们账务处理 借银行存款、贷主营业务收入和应交税费。但部分学员缴费后，很长时间没有取到职业技能证书要求退款。可能跨月、跨季度、跨年度了才退款处理。那财务上是否要对前期跨月、跨季度、跨年度的已开发票做负数处理，退款后反向做账，借主营业务收入和应交税费、贷银行存款？还是不用对前期跨月、跨季度、跨年度的已开发票做负数处理，退款后反向做账，借主营业务收入和应交税费、贷银行存款。
您好。1是的，您收款是否开发票？
186楼
2023-02-20 13:22:39
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小林老师：回复陶醉的路灯您好，跨年用以前年度损益调整
2023-02-20 13:51:01
陶醉的路灯：回复小林老师 收到款就开了发票。所有收款后时间又比较长，学员再退款，是否要红冲之前开的发票，账务处理是否按上面的？
2023-02-20 14:13:36
小林老师：回复陶醉的路灯您好，那您退款就需让对方提供原发票收回才可以
2023-02-20 14:38:53
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 聪慧的斑马 发表的提问：
之前处置固定资产用营业外收入科目入账了 现在想调整至资产处置收益里面 怎么调谢谢
你进行科目调整就可以的
187楼
2023-02-20 13:46:00
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ A唯美 送书大使 发表的提问：
去年把库存商品直接做入营业务成本，跨年后要怎么调整呢
你好！ 借：库存商品 贷：以前年度损益调整
188楼
2023-02-20 13:53:02
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 依＆沐#% 发表的提问：
去年的增值税计提到营业税金以及附加里面了，现在如何账务处理调整，会计分录咋写
你好，去年的增值税计提到营业税金以及附加里面了，对应的贷方科目是什么？ 是一般纳税结转未交增值税吗？ 你可以红冲去年错误的 借；相关科目，贷；以前年度损益调整—税金及附加 然后做一笔正确的计提分录
189楼
2023-02-20 14:15:00
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依＆沐#%：回复邹老师 去年科目贷方是应交税费-未交增值税
2023-02-20 14:37:41
邹老师：回复依＆沐#%你好，那可以这样做调整分录 借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷；以前年度损益调整—税金及附加
2023-02-20 15:05:31
依＆沐#%：回复邹老师 那在红冲不了，，
2023-02-20 15:16:22
邹老师：回复依＆沐#%你好，那可以这样做调整分录 借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷；以前年度损益调整—税金及附加 （是针对这个回复有什么疑问？）
2023-02-20 15:38:50
依＆沐#%：回复邹老师 然后再转到未分配利润是不，
2023-02-20 15:59:47
依＆沐#%：回复邹老师 这样下来，我的资产负债表上的未分配利润为什么和账上期末数不一致
2023-02-20 16:11:25
邹老师：回复依＆沐#%你好，以前年度损益调整—税金及附加需要结转到利润分配——未分配利润的 资产负债表的期末未分配利润=未分配利润期末数=期初数%2B净利润本年累计%2B(—)以前年度损益调整 二者（账簿与报表）应当一致才是的
2023-02-20 16:25:14
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 看繁花落尽 发表的提问：
民间非营利会计制度没有以前年度损益调整科目，该如何处理
你好同学用非限定性净资产代替
190楼
2023-02-21 12:46:55
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夏老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.96
解题: 0.04w
引用 @ 学堂用户pebwf9 发表的提问：
在登录用友企业应用平台处理会计业务时是否一定要核对和调整系统日期，为什么？
你好。登录的时候，你以系统的默认当前时间登录进去就可以。
191楼
2023-02-21 13:07:32
全部回复
夏老师：回复学堂用户pebwf9如果你是以6月5号登录的，那你做凭证的时候只可以选择6月5号及之前的日期做凭证。不能做到6月6号和之后的日期。一般的情况下，今天是几号登录的日期就是几号，不用调整。
2023-02-21 13:40:28
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 依然 发表的提问：
老师，期末调账会计分录怎么做 怎么主营业务收入？
您好 请问您要调整什么科目
192楼
2023-02-21 13:23:05
全部回复
依然：回复bamboo老师 期末现金少了零头
2023-02-21 13:34:01
bamboo老师：回复依然是单位收到的货款么
2023-02-21 13:58:02
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ YX 发表的提问：
老师，请教下种植苗木的公司政府占用耕地赔偿地上苗木款是记入营业外收入吗？需要缴税吗，会计处理有什么注意事项？
借银行存款 贷营业外收入 不用交纳增值税的
193楼
2023-02-21 13:51:28
全部回复
YX：回复蒋飞老师 其他税种需要缴纳哪些税
2023-02-21 14:20:36
蒋飞老师：回复YX需要交纳企业所得税
2023-02-21 14:37:23
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 程凛凛 发表的提问：
去年13月做了暂估入库，跨年了，今天四月份收到进项发票，如何做会计分录？需要进行汇算清缴调整吗？如果要调整，请问调整后需要做什么会计分录呢？
你好 你还没汇算的话 没有差异的 就直接把发票附凭证后面去 。
194楼
2023-02-21 14:11:59
全部回复
程凛凛：回复meizi老师 有差异，发票金额大于暂估入库金额
2023-02-21 14:38:23
meizi老师：回复程凛凛你好 那你就先红冲 在按发票来做
2023-02-21 15:00:01
程凛凛：回复meizi老师 那汇算清缴需要调整吗
2023-02-21 15:15:57
meizi老师：回复程凛凛你好 要看你之前暂估多少 你调整也得按你实际发票的金额来报的
2023-02-21 15:31:54
程凛凛：回复meizi老师 就是要根据差异调整营业成本是吗？
2023-02-21 15:42:07
程凛凛：回复meizi老师 那请问调整汇算清缴后需要做会计分录嘛
2023-02-21 16:08:31
meizi老师：回复程凛凛你好 是的 会影响你的成本 汇算调表不调账的 不会去做分录了
2023-02-21 16:28:14
程凛凛：回复meizi老师 可是我冲红暂估的，再按照发票实际金额入库，这样库存不就多出来了吗，货物在之前暂估入库的那月已经全部出了，没有库存了。
2023-02-21 16:44:24
程凛凛：回复meizi老师 按照发票金额入库，不就会多出库存来
2023-02-21 17:11:51
meizi老师：回复程凛凛你好 你要先红冲 到时你要调整你库存商品结转的主营业务成本金额的
2023-02-21 17:35:45
程凛凛：回复meizi老师 您没明白我的意思，我是想说我按照实际调整后，我的库存会多出来，因为票面金额比暂估的大，而我这个产品已经全部卖完了，成本为零，但是调整之后又会多出成本。
2023-02-21 17:55:09
meizi老师：回复程凛凛你好 你调整之前就需要先红冲去年的暂估成本；在按实际发票来做 。 如果你票面金额大 意思你之前结转主营业务成本和库存商品结转少了。 那么你就要补结转成本和库存商品金额的。
2023-02-21 18:21:02
程凛凛：回复meizi老师 那我补结转成本和库存商品，是用以前年度损益调整科目嘛？
2023-02-21 18:40:02
meizi老师：回复程凛凛你好 是的 你跨年了就要走以前年度损益调整来做的
2023-02-21 18:51:05
程凛凛：回复meizi老师 好的，我知道了，谢谢老师了
2023-02-21 19:19:28
meizi老师：回复程凛凛不客气 帮到你就好
2023-02-21 19:47:21
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 苏瑾洛 发表的提问：
老师，您好！我上一年有笔收入42000，我直接计入主营业务收入，增值税则计入营业税金及附加里面，现在要调整过来，请问账务处理要怎么做？我们公司是小企业
交增值税分录怎么做的
195楼
2023-02-22 13:12:09
全部回复
苏瑾洛：回复赵老师 做的时候是借应收账款，贷：主营业务收入42000，借营业税金及附加 贷：应交税金——增值税及各种地税税费，增值税税率3%
2023-02-22 13:39:57
苏瑾洛：回复赵老师 交增值税就是借应交税金——增值税，贷：银行存款
2023-02-22 13:58:49
赵老师：回复苏瑾洛42000是含税金额吧，那增值税多交了。
2023-02-22 14:17:46
苏瑾洛：回复赵老师 现在是要在利润表把营业收入和营业税金里面包括的增值税都要调整出来；借：主营业务收入——上年收入 1223.3 贷：以前年度损益调整1223.3 借：以前年度损益调整1223.3 贷：营业税金及附加1223.3 这样对不对？
2023-02-22 14:42:22
苏瑾洛：回复赵老师 增值税交的时候我是把增值税剔除出来了，是按40776.7计算的
2023-02-22 15:10:12
苏瑾洛：回复赵老师 增值税没有多交 现在就想把利润表的两个数调整过来而已，年底利润总额是不变的
2023-02-22 15:38:57
赵老师：回复苏瑾洛收入多了营业税金税金及附加也多了，最后的总报表是没有影响的。现在要调帐损益类科目都是通过以前年度损益调整科目，即借：以前年度损益调整1223.3 贷以前年度损益调整1223.3。没有必要调整，除非年度反结帐把原来的凭证改过来。
2023-02-22 15:52:09
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