風起時 . 雲聚雲散 .：回复冉老师 到结转收入的时候，再结转，应该如何结转？

冉老师：回复風起時 . 雲聚雲散 .借应交税费未交增值税 贷应交税费预交增值税

美好的生活：回复玲老师 是 但是我家是预征税，税务局直接在预征税抵减的，而且我家当期只有销项税，没有进项税

玲老师：回复美好的生活那就直接冲着预交 的税款

王颖：回复文老师 如预收帐款除以1.09

文老师：回复王颖同学您好， 是的，是这样的

馨元：回复袁老师 那现在做 借：银行存款 50000 贷：预收账款 50000 借：应交税费--预缴增值税 7264.96 贷：银行存款 7264.96 下个月开出发票做分录 借：预收账款 50000 贷：主营业务收入 42735.04 应交税费--应交增值税（销项税额） 7264.96 借：应交税费--应交增值税（销项税额） 7264.96 贷：应交税费--预缴增值税 7264.96 后面是这样结转的？

袁老师：回复馨元是的

馨元：回复袁老师 袁老师，我企业业务量不多，这个月就这笔，这批货是买回来直接转卖的，货款收到的是50000，票没开，付给采购方42000（本月做预付账款），采购方的发票还没开过来，如果我这个月预缴了增值税，下个月收到采购方开过来的专票，会计分录是这样做吗？ 借：原材料 35897.44 应交税费-应交增值税（进项税额） 6102.56 贷：预付账款 42000 但是我的增值税已经预缴了，这个进项税额是不只有之后再开发票才能抵扣掉了？ 谢谢老师

袁老师：回复馨元是的啊，开票以后抵吧

2333333：回复吴月柳 说的是 不需要通过税金及附加 啊 怎么回事呢

吴月柳：回复2333333利润表中的"营业税金及附加"项目调整为"税金及附加"项目。需要提醒的是，之前是在"管理费用"科目中列支的"四小税"(房产税、土地使用税、车船税、印花税)，也同步调整到"税金及附加"科目。

2333333：回复吴月柳 那房地产企业的土地增值税呢

2333333：回复吴月柳 是要计提进入税金及附件 然后通过应交税费 是吗 可是 房地产如果是预售呢

吴月柳：回复2333333也是的

2333333：回复吴月柳 如果预售 也是需要计提 是这样 您的意思》、》？

吴月柳：回复2333333是的

口口：回复宋生老师 我这个是外地工程，9月份在外地预缴的增值税，9月份未来及开票，10月份开的票，这个9月份在外地预缴的增值税如何做会计分录，谢谢

宋生老师：回复口口您好！分录就是这样做的。

一掬月光：回复邹老师 预缴税款时怎样做分录？

邹老师：回复一掬月光借；应交税费 贷；银行存款

一掬月光：回复邹老师 请问老师，本月发生预售房款，下月初预缴税款。这个预缴税款需要在本月底先提取税款吗？

邹老师：回复一掬月光你好，不需要的，实现收入才计提相关税款的