追求：回复邹老师 预交土地增值税的后续会计分录是什么

邹老师：回复追求你好，是需要做计提土地增值税的分录吗？ 

追求：回复邹老师 是的，计提土地增值税的分录

邹老师：回复追求如果是房地产企业，计提土地增值税的分录是 借：税金及附加，贷：应交税费—土地增值税

李咏梅：回复邹老师 是预交

邹老师：回复李咏梅你好，预收款预交是按不含税金额预交的，所以是需要扣除增值税的

李咏梅：回复邹老师 专管员说：要减增值税，可问题是增值税是不转利润的

邹老师：回复李咏梅你好，预收款预交所得税，这个是根据收入计算，与利润是没有关系的

李咏梅：回复邹老师 是预收帐款交所得税

邹老师：回复李咏梅你好，预收款预交所得税，这个是根据收入（不含增值税）计算 所以是需要扣掉增值税的

李咏梅：回复邹老师 因我是做工业会计的，刚接触房地产，所以这块不太懂，正常说，附加税等是要转利润的，所以要减，可增值税和利润没关系，为何也要减，这一点我想不过来

邹老师：回复李咏梅你好，预交企业所得税是根据不含税收入*所得税预征率，这里的不含税收入是需要扣除相应增值税的，这里扣除的增值税不是增值税实际应纳税额，而是需要把含税的预收款换算成不含税预收款，所以需要扣除这部分的增值税，也就是把含税换算成不含税金额，然后乘以所得税预征率计算预交所得税金额

李咏梅：回复邹老师 老师：麻烦您写个计算公式可以吗？是不是所有的税金都减

邹老师：回复李咏梅你好，预交所得税=不含增值税收入金额 *所得税预征率

李咏梅：回复邹老师 能这么理解吗：房产税和土地适用税都是实交，所以不减，其他税种都减？

邹老师：回复李咏梅你好，预交所得税是以不含增值税收入*预征率计算 这里的收入是扣除增值税之后的金额 其他税款是不参与计算的

李咏梅：回复邹老师 附加税不减吗，专管员说要减

邹老师：回复李咏梅你好，预收账款预交所得税，不需要减去附加税 季度预交申报才需要减去附加税的

李咏梅：回复邹老师 老师：我问的是季报

李咏梅：回复邹老师 是不是我问的不清楚？企业所得税平时是季报呀

邹老师：回复李咏梅你好，季度申报是根据利润表的收入，成本，利润总额数据申报的 这个利润当然是扣除了附加税的 这个 是你之前的提问（是预收帐款交所得税 2019-07-16 21:08:59）

李咏梅：回复邹老师 难道预收帐款还要单独预缴所得税吗？蒙了

邹老师：回复李咏梅你好，房地产行业预售房屋预收款是需要预交所得税的

1029712205：回复庄老师 老师，意思就是增值税是不需要计提的，是吗？但是我们是一直没有设置预缴增值税科目，没问题吧？我就直接借应交税费应交增值税（销项）贷银行存款。

庄老师：回复1029712205你好，可以增设这个科目

1029712205：回复庄老师 以前一直没有用过这个科目，不增设可以不

庄老师：回复1029712205你好，不增设科目，预缴时，计入应交税费－－应交增值税（已交增值税）

1029712205：回复庄老师 我直接就是应交税费-应交增值税（销项），这样可以不？报表到时候填到附表三里面就好

庄老师：回复1029712205你好，这样是不行的，不能这样操作，

1029712205：回复庄老师 为什么呢，我看我之前会计的账就是这样做的，

庄老师：回复1029712205你好，账务处理要求这样的，

1029712205：回复庄老师 那我现在增设一个已交增值税，对账务没有影响吧？月末还要做一次结转吗？

庄老师：回复1029712205你好，是的，增设一个已交增值税，对账务没有影响，

1029712205：回复庄老师 谢谢老师的解答。如果月末我进项大于销项，不需要缴纳增值税的情况下，是不是就不需要结转借应交增值税-未交值税，贷应交税费-已交增值税？

庄老师：回复1029712205你好，是的，不需要账务处理，留下个月抵扣

兔子先森：回复meizi老师 为什么是这样处理

meizi老师：回复兔子先森你好 这些本来是个人承担的税费 你们是去缴纳的话 与你们公司无关的支出走营业外支出

兔子先森：回复meizi老师 我们给别人支付的房租是不含税的

meizi老师：回复兔子先森你好 但是你们去承担税费就要计入营业外支出 因为不管你们怎么支付 这个税费都应该是对方个人承担的

兔子先森：回复meizi老师 好的谢谢老师

meizi老师：回复兔子先森不客气的 帮到你就好

如意：回复王雁鸣老师 王老师：您好！房地产企业预售要交增值税，非房地产企业不应该啊，有相关文件吗？谢谢！！

如意：回复王雁鸣老师 王老师：您好！如果缴纳定金之类的，是否可以不交啊？谢谢！！

王雁鸣老师：回复如意您好，一样的，也要交增值税的。请参考以下文件。 财政部 税务总局 关于建筑服务等营改增试点政策的通知 财税〔2017〕58号 http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c2696204/content.html 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，**生产建设兵团财务局： 　　现将营改增试点期间建筑服务等政策补充通知如下： 　　一、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。 　　地基与基础、主体结构的范围，按照《建筑工程施工质量验收统一标准》（GB50300-2013）附录B《建筑工程的分部工程、分项工程划分》中的“地基与基础”“主体结构”分部工程的范围执行。 　　二、《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第四十五条第(二)项修改为“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”。 　　三、纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。 　　按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。 　　适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。 　　四、纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。 　　五、自2018年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税。此前贴现机构已就贴现利息收入全额缴纳增值税的票据，转贴现机构转贴现利息收入继续免征增值税。 　　六、本通知除第五条外，自2017年7月1日起执行。《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第七条自2017年7月1日起废止。《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（二十三）项第4点自2018年1月1日起废止。 财政部 税务总局 2017年7月11日

如意：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师: 王老师：您好！如果缴纳定金之类的，是否可以不交啊？谢谢！

王雁鸣老师：回复如意您好，如果交的是定金，可以不用交增值税的。

夜空弯月：回复小小刘老师 老师那交纳时候分录该怎么做？

小小刘老师：回复夜空弯月你好，缴纳的时候借方：应缴税费——预缴增值税 贷方：银行存款。

夜空弯月：回复小小刘老师 老师那预交的增值税不计提，那附加税、土地增值税、印花税、企业所得税是不是需要计提啊？

小小刘老师：回复夜空弯月附加税直接计入税金及附加，土地增值税也是预缴啊，直接做到应缴税费——土地增值税里面。印花税直接计入税金及附加，企业所得税是需要按照预计毛利率计提的哈。

仰望天空：回复邹老师 明细科目不用写清是预交吗？

邹老师：回复仰望天空你好，应交税费—应交增值税（已交税金）就代表的是预交增值税的意思

仰望天空：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复仰望天空不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

莉：回复陈诗晗老师 所得税不是根据计税毛利率吗？预收款*15%（计税毛利率）*25%

陈诗晗老师：回复莉你的毛利润不就是收入-成本后的金额 。 你如果核定 的毛利润，那么就是你上面的计算方式