平坦：回复邹老师 滞纳金是今年补去年的

邹老师：回复平坦你好，那今年缴纳也是计入营业外支出核算，而不是通过以前年度损益调整科目核算的

平坦：回复邹老师 那如果我 进货价 300的衣服，500卖给香港公司， 是按照300的17% 来退税的，还是按照500的17%来退税?

邹老师：回复平坦你好，按300乘以退税率来计算的

平坦：回复邹老师 不是 500-300=200 的利润乘以17% 来退税的吗

邹老师：回复平坦你好，贸易企业退税是按购进价款*退税率计算 与差价没有关系的

平坦：回复邹老师 那生产型企业出口 是怎么退税呢

邹老师：回复平坦你好，按应纳税额负数的绝对值与出口免抵退税额两者较小的金额退税

z啊哈：回复家权老师 如果是需要做分录来纠正应该怎么做呢

家权老师：回复z啊哈就是刚才说的那样啊，先按照原来的分录负数冲销，然后，在做正确的分录。 也可以这么做： 借:销售费用-社保-销售部 1130.85     管理费用-社保-行政部  -278.43       贷： 其他应付款-代扣社保   852.45

z啊哈：回复家权老师 哦哦 好的  谢谢老师

家权老师：回复z啊哈不客气，祝你工作顺利；方便的话，麻烦给个5星好评哦

z啊哈：回复家权老师 下午试了一下   发现我用的管家婆辉煌版不能直接录入负数啊    一直提示第二行录入错误

家权老师：回复z啊哈那么你改一下噻，把那笔分录放到贷方来，使用正数

z啊哈：回复家权老师 但是管理费用不是不能在贷方吗

家权老师：回复z啊哈不要那么死板，把账做平就是了

愛不随人愿＆只留有心人：回复邹老师 注册资金印花税直接计入税金及附加吗？不需要计提是吧？

邹老师：回复愛不随人愿＆只留有心人你好，是的，不需要计提，扣缴做纳税分录 借；税金及附加——印花税 贷；银行存款

愛不随人愿＆只留有心人：回复邹老师 老师问你个问题，购买金税盘 做分录借:管理费用-办公费 贷:库存现金 低减税额借:应交税费-应交增值税（减免税） 贷:管理费用-办公费吗？还是要做两个在借方丫结转减免的时候

邹老师：回复愛不随人愿＆只留有心人你好，减免的时候计入贷方管理费用——办公费就是了

愛不随人愿＆只留有心人：回复邹老师 嗯嗯 谢谢

邹老师：回复愛不随人愿＆只留有心人不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

愛不随人愿＆只留有心人：回复邹老师 老师办公楼修建工地抽水机加油，计入借:工程施工（间接费用） 贷:库存现金 那么工程施工是在资产负债表中的存货里吗？

邹老师：回复愛不随人愿＆只留有心人你好，你单位是提供工程施工服务？

愛不随人愿＆只留有心人：回复邹老师 不是 我们是茶业公司，但是现在在修建办公楼，工地抽水机需要加油。上次有个老师说计入工程施工，但是我不知道是工程施工好还是管理费用

邹老师：回复愛不随人愿＆只留有心人你好，修建办公楼发生的工地抽水机需要加油应当计入在建工程才是的 如果是提供工程施工服务，工地抽水机需要加油才是计入工程施工科目核算的

愛不随人愿＆只留有心人：回复邹老师 我们算是提供工程施工服务 ，然后我想问，工程施工计入到资产负债表的哪个科目呢？之前老师跟我说是存货我上个月都入账了，怎么办

邹老师：回复愛不随人愿＆只留有心人你好，在资产负债表期末存货体现

邹老师：回复愛不随人愿＆只留有心人你好，在资产负债表期末存货体现

愛不随人愿＆只留有心人：回复邹老师 如果是提供工程施工服务，工地抽水机需要加油才是计入工程施工科目核算。然后便财务报表的时候是在存货拦里面体现吗老师

邹老师：回复愛不随人愿＆只留有心人你好，是的，是这样的

愛不随人愿＆只留有心人：回复邹老师 那计入财务报表里存货拦的其他流动资产吗？存货的二级科目没有涉及到工程施工呢？ 我有点困惑的就是为什么工程施工会计入存货拦里，而不是在建工程呢

愛不随人愿＆只留有心人：回复邹老师 老师，因为不懂所以就要问，老师不要嫌弃哦！☺

邹老师：回复愛不随人愿＆只留有心人你好，就是存货栏次 这个是工程施工科目性质决定的 在建工程是自建固定资产才使用的科目

愛不随人愿＆只留有心人：回复邹老师 上个月我把工地抽水机用油和各种用油都计入到工程施工，现在可以计入到在建工程吗。因为我们是茶业公司的，我们正在修建办公楼和产房等，工地修建用到的油，又感觉好像应该计入到在建工程，我很矛盾，我不知道计入到那个科目才是合的了

邹老师：回复愛不随人愿＆只留有心人你好，正在修建办公楼和产房应当计入在建工程 你需要做这个调整分录 借；在建工程 贷；工程施工

愛不随人愿＆只留有心人：回复邹老师 老师，交纳印花税可不可以这样做分录，借管理费用-印花税 贷银行存款 直接计入费用支出。如果像你说的计入税金及附加是不是要先计提啊，感觉有点问题

邹老师：回复愛不随人愿＆只留有心人你好，印花税通过税金及附加核算，不需要计提的 扣缴做这个分录 借；税金及附加——印花税 贷；银行存款

愛不随人愿＆只留有心人：回复邹老师 你好，正在修建办公楼和产房应当计入在建工程 你需要做这个调整分录 借；在建工程 贷；工程施工

邹老师：回复愛不随人愿＆只留有心人你好，还有什么疑问吗

愛不随人愿＆只留有心人：回复邹老师 我们是茶业，修建办公楼，抽水机加油计入在建工程可以的哈

邹老师：回复愛不随人愿＆只留有心人你好，是的，可以的，因为是为了建造办公楼所发生的费用，是通过在建工程科目核算，而不是通过工程施工核算的

 つ.半夏：回复bamboo老师 老师，您好。 请问我们现在是小规模纳税人，但是已经开发票开了370万了，马上又要开个260万发票了。就变成一般纳税人了，我想问下之前收到的预收款还有些合同都是按着小规模纳税人3%要开发票得，而且之前还有3%得预交增值税。请问如何界定之后要开发票得税点究竟是几个点？

bamboo老师：回复 つ.半夏那您现在应该着手处理下列问题 落实有哪些客户，货物已发出还没有开具发票，此类客户需要立刻将发票开出 落实有哪些客户，货物基本确认可以发出但还没有发出，企业应立刻跟此类客户沟通，提前确认收入，开具发票； 盘点一下库存，没用的或者不太有用的，便宜处理吧，特别是账面数据，尽量清零； 联系上游客户，看看有没有尚未执行完的合同，跟客户沟通，未执行完部分，重新商定合同价格以及合同发票税率； 然后再做处理

 つ.半夏：回复bamboo老师 那请问，那后期要找多少进项发票呢？根据哪个具体金额来？

bamboo老师：回复 つ.半夏根据您开出的销项税额 和税务规定的税负率 来确定您的进项税额 （销项税额-进项税额）/销售收入=税负率