高高的巨人：回复邹老师 亏损了，本年利润余额在借方

邹老师：回复高高的巨人你好，这种情况只需要结转到利润分配——未分配利润，就不需要提取盈余公积了

艾汐：回复董老师 那可以把收入类、费用类合并与本年利润做一个会计分录吗？

董老师：回复艾汐您好，可以的，直接倒挤出本年利润。借 收入类科目 贷 费用成本类科目 本年利润

艾汐：回复董老师 那为什么本年利润这个时候要放在贷方呢

董老师：回复艾汐您好，一般假设是盈利的啊。如果亏损就在借方了

艾汐：回复董老师 明白了，谢谢董老师!

董老师：回复艾汐不用客气满意的话给个五星好评谢谢

雨后彩虹：回复宋生老师 对，是本年利润没有结转到未分配利润

宋生老师：回复雨后彩虹您好！如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录 ： 先将余额转入未分配利润 　　借：本年利润 　　贷：利润分配——未分配利润 如果亏了做相反的

雨后彩虹：回复宋生老师 是借方余额，是反结账调整，还是本月补个凭证

宋生老师：回复雨后彩虹您好！本月补个凭证就可以了

棒球：回复陈诗晗老师 谢谢老师，那不管12月份的事情了吗？为什么要乘75%，我真的什么也不会(T ^ T)

陈诗晗老师：回复棒球75%是扣除所得税后的净利润部分，结转到利润分配处理。

棒球：回复陈诗晗老师 好的 谢谢老师

陈诗晗老师：回复棒球不客气，祝你工作愉快。

诚才：回复答疑郭老师 老师在做完账，科目余额表会是平的之后再结转期间损益吗，

答疑郭老师：回复诚才是的，所得税费用和损益一块结转到本年利润

饱满的柠檬：回复小林老师 我是想问转回的分录怎么做

饱满的柠檬：回复小林老师 分公司注销后，怎么转回总公司的分录

小林老师：回复饱满的柠檬您好，分公司注销，货币资金转回总公司转回分录，借利润分配～未分配利润，贷银行存款。

饱满的柠檬：回复小林老师 我们和总公司有个往来账，叫上级拨入资金，我先把货币资金冲往来账，对吗

饱满的柠檬：回复小林老师 再把本年利润转到未分配利润，把未分配利润在转到上级拨入资金，可以吗

小林老师：回复饱满的柠檬您好，您的理解和处理非常正确。分公司注销，与总公司有往来先冲往来。

饱满的柠檬：回复小林老师 我就是不明白这个未分配利润是最后归到上级拨入资金吗

饱满的柠檬：回复小林老师 老师说对，那应该就没错

饱满的柠檬：回复小林老师 把所有的都转回到上级拨入资金，应该没余额吧？

小林老师：回复饱满的柠檬您好，应该是无余额，毕竟分公司都注销了。

饱满的柠檬：回复小林老师 可是我有19000多的余额，不知道哪里错了

饱满的柠檬：回复小林老师 余额找到了

小林老师：回复饱满的柠檬您好，找到了就好，应该不会有差异。

浪里寻花：回复李老师 意思是这就是固定的公式，是吗？老师，这是我在上课里的图片，请帮我解答，谢谢！

李老师：回复浪里寻花损益科目最终转到本年利润去核算损益的 这个是固定分录

睡不醒：回复文静老师 好的

文静老师：回复睡不醒1、借税金及附加6731.3贷应交税费-应交城市维护建设税4711.91 ，应交税费-应交教育费附加2019.39 2、借应交税费-应交城市维护建设税4711.91借应交税费-应交教育费附加2019.39贷银行存款6731.3。 3、利润总额=1233000-817343.30=415656.7。营业利润=利润总额-（营业外收入-营业外支出）=415656.7-（60000-30000）=385656.7 4、结转收入到本年利润，借主营业务收入1150000，借其他业务收入3000，借投资收益20000借营业外收入60000贷本年利润1233000，第二步结转本期损益中的费用，借本年利润817343.30贷主营业务成本737912贷其他业务成本1500，贷税金及附加6731.3贷销售费用38000贷财务费用3200贷营业外支出30000 5、计算所得税费用。假设没有纳税调整项，所得税费用=利润总额*税率=415656.70*25%等于103914.18.18。借所得税费用103914.18贷应交税费-应交所得税103914.18。借本年利润103914.18贷所得税费用103914.18

文静老师：回复睡不醒有问题交流，没问题请五星好评哦

睡不醒：回复文静老师 好的，谢谢老师

文静老师：回复睡不醒我打这么多字，没问题请五星好评哦：）

睡不醒：回复文静老师 老师，你得回我，我才能结束并且五星好评

文静老师：回复睡不醒好的，谢谢支持，同学