SSY IQPL：回复李爱文老师 是利润总额吗

李爱文老师：回复SSY IQPL是会计利润的利润总额计算企业所得税

SSY IQPL：回复李爱文老师 为什么小规模纳税人，平时都是零申报的，可是企业所得税每个月都要缴款呢

李爱文老师：回复SSY IQPL小规模纳税人零申报，指增值税零申报（属于免了增值税，实际上是有收入的），但不代表没有收入

SSY IQPL：回复李爱文老师 三个月不超9万收入还是利润？就可以不交增值税吗

李爱文老师：回复SSY IQPL三个月不超9万收入，这个是营业收入。不是利润 低于9万元可以不交增值税；免增值税；不免企业所得税

十二。：回复萱萱老师 那我和银行存款对账的时候多了一倍工资怎么办

萱萱老师：回复十二。你好，分录做重复了吧

十二。：回复萱萱老师 借：应付职工薪酬-工资95243 贷：银行存款 95243借：管理费用-工资15000 贷：应付职工薪酬-工资 15000借：生产成本 80243贷：应付职工薪酬-工资80243 这样出来就会多一倍

萱萱老师：回复十二。是应付职工薪酬多了吗

学堂用户_ph129163：回复冉老师 企业想就算到4号，但是我感觉有点少，有没有什么文件参考一下

冉老师：回复学堂用户_ph129163这个是很实务的，学员，这个没有具体文件会这么规定的

倒计时安享晚年：回复李良新老师 社保算不算是离职后福利呢

李良新老师：回复倒计时安享晚年新准则是的。 修订后《职工薪酬》准则的主要变化如下： 1.充实了短期薪酬会计处理规范，将企业为职工缴纳的养老、失业保险调整至离职后福利中。 修订前准则没有提出短期薪酬的概念，修订后准则单设一章规范短期薪酬的会计处理，变化有： （1）将现行应用指南和讲解中关于带薪缺勤，利润分享计划的有关会计处理规定，纳入准则正文； （2）企业缴纳的养老保险、失业保险等社会保险费，实质上向职工提供了离职后福利，属于设定提存计划，将这部分内容调整至离职后福利； （3）企业向职工提供的非货币性福利统一采用公允价值计量，但公允价值无法可靠获得时，可以采用成本计量，解决了修订前准则中非货币性福利计量不一致的问题，提高了准则的可操作性。 2.充实了离职后福利的内容，新增了设定受益计划的会计处理 修订前准则没有提出离职后福利的类别，除企业为职工缴纳的养老保险、失业保险等各种社会保障费用和企业年金外，没有关于离职后福利的相关规范。修订后准则增设“离职后福利”一章，区分设定提存计划和设定受益计划，完整地规范了离职后福利的会计处理。 《企业会计准则第9号——职工薪酬》（修订）规定，企业应当将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

夏天的秋天：回复maize老师 可以申报……只要状态改为正常就可以申报，只是不会减除5000费用来扣税，不知道该不该这样申报

maize老师：回复夏天的秋天可以这样，你要是可以申报话可以，

夏天的秋天：回复maize老师 这样的话，人家工资是5000以下也要扣税，是不是不对啊

maize老师：回复夏天的秋天那离职需要扣，多交税，汇算清缴申请退税就可以，叫对方汇算清缴申请退税，要不你离职时间就需要删除了

9447707：回复老江老师 怎么改？老师

老江老师：回复9447707@375*803:各地申报系统有差别。你可以到申报系统里找一个，有一个基本信息项，里面可以修改

红宝石：回复邹老师 不属于工资薪金总额，不计提福利费吧

邹老师：回复红宝石你好，辞退补偿是需要通过应付职工薪酬科目核算的

红宝石：回复邹老师 是否按14%计提福利费呢

邹老师：回复红宝石你好，这个是按发生多少就计提多少的

略略略：回复海棠老师 老师建议怎么冲？

海棠老师：回复略略略你原来个税做到什么费用了

略略略：回复海棠老师 应交税费科目里啊

略略略：回复海棠老师 老师冲不回来了，是去年2月的 ，有没有其他方式

海棠老师：回复略略略计提的时候，进了哪个费用，你的工资做进什么费用，管理费用还是销售费用还是什么

略略略：回复海棠老师 管理费用-工资

海棠老师：回复略略略借：应交税费-应交个人所得税 贷：管理费用-工资

略略略：回复海棠老师 老师去年的还能这么调么，而且人家已经离职了

海棠老师：回复略略略借：应交税费-应交个人所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润

略略略：回复海棠老师 老师能不能直接做借个税，贷营业外收入么

海棠老师：回复略略略老师能不能直接做借个税，贷营业外收入么——不能，虽然省事，我知道你一直在问这个，但是我还是跟你说明白，费用少了，并等于就是收入。而且你这收入还的缴企业所得税，没这个必要，不妥当。你参考一下吧

略略略：回复海棠老师 好的，谢谢老师

青春侠：回复张艳老师 那这样企业承担的社会保险就通过应付职工薪酬反应了

张艳老师：回复青春侠是的，是这里理解的，通过应付职工薪酬科目反映了。

青春侠：回复张艳老师 那这样会不会产生错误？因为个税系统上的工资也是按照会计科目的借：管理费用--工资 贷：应付职工薪酬 来反映的，这里企业承担的社保如果也通过应付职工薪酬反映，是不是和个税的工资也对应不上了

张艳老师：回复青春侠不会的，因为是分别通过应付职工薪酬--工资和应付职工薪酬--应付社保费明细科目核算的。

青春侠：回复张艳老师 但是资产负债表的科目只有应付职工薪酬

青春侠：回复张艳老师 只是明细科目不一样，总的还是反映到资产负债表了

张艳老师：回复青春侠只是明细科目不一样，总的还是反映到资产负债表了----是这样的，按应付职工薪酬总账科目余额填写资产负债表的。

青春侠：回复张艳老师 对的，所以这个汇算清缴里面的职工薪酬纳税调整明细表里的工资薪金支出的账载金额是要根据资产负债表里的应付职工薪酬填写还是会计科目里的应付职工薪酬--工资来填写呢

张艳老师：回复青春侠是要根据应付职工薪酬--工资的贷方累计金额填写账载金额的。

青春侠：回复张艳老师 那税收金额是不是和账载金额一致的

张艳老师：回复青春侠账载金额就是会计账簿上的数字，应付职工薪酬--工资科目的贷方 实际发放额是应付职工薪酬--工资科目的借方 税收金额就是税法上允许扣除的金额，一般和实际发放额一致。