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无偿赠送的纳税及会计处理
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
将购买的货物无偿赠送给他人分录应该怎么做？
同学你好 借，营业外支出 贷，库存商品 贷，应交税费一应增一销项；
226楼
2023-03-02 13:47:07
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月半弯：回复立红老师 老师  进项税额不转出吗？
2023-03-02 14:10:57
立红老师：回复月半弯同学你好， 进项税额不转出吗？——不转， 是属于视同销售，确认销项税额，同时可以抵扣进项税额
2023-03-02 14:28:48
月半弯：回复立红老师 老师  当时我们是3月直接销售给客户，现在把钱退给客户，商品也送给客户，现在怎么做分录
2023-03-02 14:44:45
立红老师：回复月半弯同学你好  当时我们是3月直接销售给客户，现在把钱退给客户，商品也送给客户—— 借，营业外支出 贷，银行存款
2023-03-02 15:04:05
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 背后的画板 发表的提问：
大家好，和各位大侠讨论一个问题，就是公司将自产产品作为样品赠送给客户，有的客户会根据试用后的效果和需求订货。关于赠送样品给客户的账务处理，按新准则要求，是不是应该确认为收入啊，按同类产品的售价，会计分录为： 1、确认收入 借：营业费用-宣传费 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 2、结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 不知我的做法是否正确，请各位讨论一下，给个定论。另外，如同类产品销售价格不一，确认收入的价格是否可取平均价（近一个朋），还是？
你记账是正确的，确认视同销售价格首先看自己企业的同期价格，企业无，按其他同类企业的同类产品的同期价格，同期价格都是平均价。
227楼
2023-03-02 14:11:59
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秦枫老师
职称：中级会计师,经济师,税务师
4.98
解题: 0.56w
引用 @ 学堂用户4jgwv7 发表的提问：
全资子公司之间存货无偿转让的会计处理
根据《企业所得税法实施条例》第二十五条规定:"企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外." 借:营业外支出 贷:库存商品 应交税费应交增值税销项税额
228楼
2023-03-05 15:24:05
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 叶烙无语???? 发表的提问：
固定资产无偿对外捐赠，原值5632元，已计提折旧703.98元，净值4928.02元，会计分录及增值税怎么计算？
您好 借：固定资产清理 5632-703.98=4928.02 累计折旧 703.98 贷：固定资产 5632 借：营业外支出 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税——销项税额 根据公司适用税率计算 借：资产处置损益 贷：固定资产清理
229楼
2023-03-05 15:31:41
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.68w
引用 @ 邢彦婷 发表的提问：
 老师麻烦问一下公司从粮食购销企业购买大米，如果对方给开的增值税普通发票，我用于无偿赠品送他人(赠给客户礼品)，用计提销项税额吗？企业所得税怎么处理？
您好，增值税视同销售处理计提销项税额
230楼
2023-03-05 15:48:46
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暖暖老师：回复邢彦婷企业所得税也是确认收入
2023-03-05 16:19:27
邢彦婷：回复暖暖老师 没看懂 具体应该怎么做账
2023-03-05 16:41:18
暖暖老师：回复邢彦婷您那里不懂，说我分析一下
2023-03-05 16:55:24
邢彦婷：回复暖暖老师 视同销售怎么做分录
2023-03-05 17:13:40
邢彦婷：回复暖暖老师 企业所得税不是只有盈利时计提吗？
2023-03-05 17:38:24
暖暖老师：回复邢彦婷对的，这里送人视同销售，确认收入要计算在营业利润里
2023-03-05 17:55:27
梁老师
职称：注册会计师,税务师,审计师,通过司法考试
5.00
解题: 0.16w
引用 @ *^_^* 发表的提问：
旧固定资产转赠的会计处理和税务处理，以及要签的协议之类的
固定资产转赠增值税和企业所得税都是视同销售，销售自己使用过的固定资产且未抵扣进项税额的，可以适用3%的征收率减按2征收；增值税和企业所得税的视同销售价格均以市场价格作为参考。
231楼
2023-03-05 15:56:28
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 乐观的蛋挞 发表的提问：
小规模纳税人搞宣传活动外购大米和油赠送客户，会计凭证应该怎么处理？？
您好，直接记入销售费用-物料消耗即可，借：销售费用-物料消耗，贷：现金或者银行存款等科目。
232楼
2023-03-05 16:03:00
全部回复
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
收到投资人无偿捐赠的设备会计分录
收到投资人无偿捐赠的设备会计分录
233楼
2023-03-06 13:11:43
全部回复
李老师：回复爱笑的流沙借固定资产 贷营业外收入
2023-03-06 13:36:36
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
我们公司饭堂充值卡充100送30怎么样入账？
100不做账，30做福利费
234楼
2023-03-06 13:24:20
全部回复
微信用户：回复田老师 快餐公司每天收现金=散客给现 充值卡充值，每天营业收入=散客给现 充值卡消费刷卡，请问每天的怎么入账，每天现金和营业收入差额怎么处理？？
2023-03-06 13:50:42
微信用户：回复田老师 田老师，你回答的不对。是我们公司给别人办充值饭卡。请解释
2023-03-06 14:10:11
田老师：回复微信用户借：现金100 借：其他币资金--充值卡200 贷：收入300 我们公司饭堂充值卡充100送30怎么样入账？ 借：现象100 借：销售费用30 贷：其他币资金--充值卡130
2023-03-06 14:37:02
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 菜园子 发表的提问：
老师我问一下，储藏室有产权证，我们赠送储藏室，对客户来说做证最好。我们是赠送的。账务怎么处理一下
　按照2009年1月1日起实施的《营业税条例实施细则》第五条第一款规定：单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为，应征收营业税，需要注意的是交营业税的问题，其他的就按处理固定资产的方式做账，最终固定资产清理转营业外支出。如果你是房地产开发企业的话，商品房无偿赠送他人,借记:营业外支出.贷记:开发产品。还有就是汇算清缴的时候需要调增，因为只有公益性赠送才可以税前扣除，而且不得超过一定的标准。
235楼
2023-03-06 13:40:26
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 乘风破浪的黄喵喵? 发表的提问：
受赠人因无偿受赠房屋取得的收入，按“偶然所得”计缴个税。那要是无偿收到了表舅的遗产房子，也要缴纳个税吗？
你好，无偿收到了表舅的遗产房子，也要缴纳个税吗？——是不需要交个税的，法定继承、遗嘱继承不需要交个税
236楼
2023-03-06 13:56:05
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.68w
引用 @ PYY? 发表的提问：
某酒厂2020年6月向当地举办的酒文化节无偿赠送500瓶薯类白酒，计250千克，每瓶酒的市场价格为 56.5元(含增值税),成本价为40元。 要求:计算该厂应纳消费税税额,并作账务处理。
计算该厂应纳消费税税额, 56.5*500/1.13*0.2+500*0.5=5250
237楼
2023-03-06 14:02:58
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暖暖老师：回复PYY?借营业外支出28500 贷库存商品20000 应交税费应交增值税销项税3250 -应交消费税5250
2023-03-06 14:32:47
PYY?：回复暖暖老师 500*56.5=28250，老师你的营业外支出是这样算的吗
2023-03-06 14:49:13
暖暖老师：回复PYY?不是，是库存商品加增值税和消费税
2023-03-06 15:16:14
PYY?：回复暖暖老师 增值税是怎么算的
2023-03-06 15:37:22
暖暖老师：回复PYY?应交增值税销项税额是56.5*500/1.13*0.13=3250
2023-03-06 16:07:14
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 501273356 发表的提问：
老师，您好，我们公司是进货器械回来再卖出去的，去年的一台器械回来了，发票没认证的，然后今年用不着了，就无偿赠送给其他客户了，这个会计怎么处理的了，视同销售缴纳增值税吗，
会计上做营业外支出 税务上视同销售缴纳增值税
238楼
2023-03-07 13:36:46
全部回复
王利老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.14w
引用 @ Candy苏 发表的提问：
老师，我们公司生产摄像头，给客户装车时使用到支架手板，和产成品没有关系的，我把他做到管理费用-研发支付对吗？还是说要制造费用
你好，支架手板是安装工具吗
239楼
2023-03-07 13:54:05
全部回复
Candy苏：回复王利老师 是的，但是是塑料的，和摄像头一起装在车上就送给客户
2023-03-07 14:27:07
Candy苏：回复王利老师 还是说放在销售费用
2023-03-07 14:53:18
王利老师：回复Candy苏这个是自制的还是外购的，那要按销售处理的，如果金额小可以入销售费用
2023-03-07 15:06:44
Candy苏：回复王利老师 是外购的呢
2023-03-07 15:23:32
王利老师：回复Candy苏外购的可以入库，领用时出库结转成本就行
2023-03-07 15:49:53
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 背后的画板 发表的提问：
购买材料时，客户赠送的那部分材料怎么做会计分录
原材料（总价格不变，降低原材料的单价入库）
240楼
2023-03-07 13:59:59
全部回复
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