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无偿赠送的纳税及会计处理
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ Amy 发表的提问：
老师积分无偿赠送时要做账务处理吗
记销售费用里面的
16楼
2022-12-12 13:19:44
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田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 追逐我的明天。 发表的提问：
请问老师企业将成本30，售价100的产品无偿赠送税法上视同销售正常处理，会计上是怎么处理的
赠送时 借：销售费用 贷：主营业务收入 贷：销项 借：主营业务成本 贷：库存商品
17楼
2022-12-12 14:49:17
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追逐我的明天。：回复田老师 可是老师会计上不是捐赠不确认收入吗是不是要记入营业外支出，税法上确认收入，税会差异纳税调整
2022-12-12 15:18:18
田老师：回复追逐我的明天。你是对的 捐赠视同销售为什么不确认收入? 答：捐赠视同销售是需要在会计处理上按市场价值计算确认销项税,在会计处理上并没有确认收入,也就是减少的商品是按购入价或成本价核算的,只是销项税是按市场价算出的.分录: 借:营业外支出 贷:库存商品(成本价) 贷:应交税费---应交增值税(销项). 营业外支出是含在利润总额里的,这里没有确认收入
2022-12-12 15:28:41
小赵老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 搬砖工 发表的提问：
无偿赠送给客户的商品如何进行账务处理
应视同销售货物计算应交增值税。根据《增值税暂行条例实施细则》第四条，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：……（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 账务处理 借：销售费用 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税——销项税额 借：主营业务成本 贷：库存商品
18楼
2022-12-12 15:57:26
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ 胡静 发表的提问：
不同情形的赠送的账务处理？ 1.市场推广，无偿赠送给不定向客户 2.促销，例如买就赠，预存款赠送
你好，都是一样的，借销售费用贷库存商品应交税费都是视同销售。
19楼
2022-12-12 17:20:44
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胡静：回复郭老师 视同销售，需要开票么？对于外购的，买来就是为了赠送，销售价格怎么确认？
2022-12-12 17:47:32
郭老师：回复胡静你好，可以开发票，在发票开上元商品下面加一行折扣，最后合计是零，对于外购的买来赠送库存商品就是外购的价格销售价格乘以税率，这个是交纳的增值税，这个价格是市场价
2022-12-12 18:17:04
胡静：回复郭老师 发票上的税费为0.但是视同销售的销项税按折扣前的税额入账，是么
2022-12-12 18:43:07
郭老师：回复胡静对的，是这么理解的。
2022-12-12 18:54:48
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 21年税务师取证班李志萍 发表的提问：
老师，我想问一下：将自产的货物无偿的赠送给他人。在会计上和税务上分别怎么处理？
同学你好 会计上 借，营业外支出 贷，库存商品 贷，应交税费一应增一销项 税务在汇算需要调增收入；
20楼
2022-12-12 18:37:38
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21年税务师取证班李志萍：回复立红老师 库存商品是成本价对吧？销项税额是怎么算出来的呢？收入怎么确认？是按同期同种型号产品的平均售价吗？
2022-12-12 19:04:50
立红老师：回复21年税务师取证班李志萍同学你好， 库存商品是成本价对吧？——是的； 销项税额是怎么算出来的呢？——不含税销售额*税率 收入怎么确认？是按同期同种型号产品的平均售价吗？——是的；
2022-12-12 19:32:00
21年税务师取证班李志萍：回复立红老师 就是说不含税销售额怎么确认？
2022-12-12 19:59:21
立红老师：回复21年税务师取证班李志萍同学你好，就是说不含税销售额怎么确认？——正常对外出售的不含增值税的售价；
2022-12-12 20:20:50
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 追逐我的明天。 发表的提问：
请问一下老师企业将成本30，售价100的产品无偿赠送税法上视同销售正常处理，会计上是怎么处理的
借：销售费用 贷：主营业务收入 应交税费 借：主营业务成本 贷：库存商品
21楼
2022-12-12 18:23:22
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追逐我的明天。：回复许老师 可是老师会计上不是捐赠不确认收入吗是不是要记入营业外支出，税法上确认收入，税会差异纳税调整
2022-12-12 18:51:43
许老师：回复追逐我的明天。哦哦，刚才写错了，不好意思 借：销售费用 贷：库存商品 应交税费 这个的话，捐赠给客户，记入销售费用。捐赠给他人，记入营业外支出。 疫情期间的捐赠物资，应交税费，是没有的哦
2022-12-12 19:05:58
追逐我的明天。：回复许老师 感谢老师耐心解答，还有就是应交税费——增值税销项是根据捐赠产品的售价而非成本计算的对吗
2022-12-12 19:22:20
许老师：回复追逐我的明天。嗯嗯，是的哦。这个呀，是根据你们平时的平均售价，计算的哦
2022-12-12 19:49:02
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
无偿赠送小客车给我公司无发票可以做账务处理吗?
可以做，但这客车后面的费用不能税前扣除
22楼
2022-12-12 18:38:05
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 学堂用户_ph951157 发表的提问：
老师，公司无偿赠送房产及土地，视同销售，都应该缴纳什么税，具体怎么计算？
你好 增值税，一般是9%，小规模是3% 附加税，城建税7%或5%，教育费附加是3% 土地增值税，这个需要算增值率，才能确认税率。
23楼
2022-12-12 18:58:04
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学堂用户_ph951157：回复立红老师 企业所得税不用预提？印花税，房产税这些都不用管吗？请问嫩那边就全面的计税依据及方法吗
2022-12-12 19:15:56
立红老师：回复学堂用户_ph951157你好， 所得税是算总体的，需要看本期企业的全部业务是不是有利润 ，如果有利润，才需要交企业所得税 转让环节不交房产税， 印花税按产权转移收据，视同销售收入额的万分之五交税
2022-12-12 19:26:20
学堂用户_ph951157：回复立红老师 那这样出售环节，出售方只缴纳，增值税，附加税，印花税，土地增值税，就行了吗？契税，房产税，土地使用税，企业所得税都不用缴纳
2022-12-12 19:42:19
立红老师：回复学堂用户_ph951157你好， 那这样出售环节，出售方只缴纳，增值税，附加税，印花税，土地增值税，就行了吗？——是的 契税，房产税，土地使用税，企业所得税都不用缴纳——是的，有利润才交企业所得税
2022-12-12 20:00:52
学堂用户_ph951157：回复立红老师 购买方都需要缴纳什么税？
2022-12-12 20:26:42
立红老师：回复学堂用户_ph951157你好，购买方，契税、印花税
2022-12-12 20:56:04
学堂用户_ph951157：回复立红老师 无偿赠送跟有偿出售，购买方和出售方都是缴纳这些税种吗？有没有特殊规定呢？
2022-12-12 21:09:47
立红老师：回复学堂用户_ph951157你好，是一样的，无偿赠送属于视同销售，与正常交税是一样的。
2022-12-12 21:23:35
学堂用户_ph951157：回复立红老师 购买方只缴纳契税跟印花税，不需要缴纳房产税吗？
2022-12-12 21:53:02
立红老师：回复学堂用户_ph951157你好，房产税是对拥有房屋产权的单位和个人征收入的，是在持有期间征收入的，转让环节卖方和买方是不需要交的
2022-12-12 22:10:36
学堂用户_ph951157：回复立红老师 契税，是按照购买金额不含税收入乘以适用税率吗？如果是租赁的话，出租方和承租方分别都需要缴纳什么税种？
2022-12-12 22:25:20
立红老师：回复学堂用户_ph951157你好， 契税，是按照购买金额不含税收入乘以适用税率吗？——是的 如果是租赁的话，出租方和承租方分别都需要缴纳什么税种？ 出租方，增值税，附加税，印花税，有利润 需要交企业所得税 承租方，印花税
2022-12-12 22:50:25
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 好久不见经久未变。 发表的提问：
收到无偿赠送的材料怎么账务处理，需要结转成本？
你好，结转成本是零。
24楼
2022-12-12 19:27:01
全部回复
好久不见经久未变。：回复小惑老师 账务怎么处理？
2022-12-12 19:45:52
小惑老师：回复好久不见经久未变。借：原材料 贷：营业外收入 收到时不用做成本结转
2022-12-12 20:15:24
好久不见经久未变。：回复小惑老师 我卖出去就视同销售？
2022-12-12 20:36:42
小惑老师：回复好久不见经久未变。是销售，不是视同销售
2022-12-12 20:47:39
好久不见经久未变。：回复小惑老师 这哈材料要从用友系统里面走，又怎么操作？
2022-12-12 21:00:57
小惑老师：回复好久不见经久未变。你是有进销存系统要计入入库数据吗？
2022-12-12 21:24:59
好久不见经久未变。：回复小惑老师 是的
2022-12-12 21:54:50
苏老师
职称：中级职称
5.00
解题: 0w
引用 @ 小科 发表的提问：
库存商品无偿赠送给领导会计分录？
赠送商品要做视同销售处理。借：营业外支出 贷：库存商品 贷：应交税费-增
25楼
2022-12-12 19:38:58
全部回复
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 飯糰兒 发表的提问：
老师，母子公司的无偿捐赠怎么做会计处理？
你好同学 子公司 借：固定资产 贷”资本公积---其他资本公积
26楼
2022-12-13 17:25:13
全部回复
飯糰兒：回复王超老师 那母公司怎么做账？
2022-12-13 17:45:29
王超老师：回复飯糰兒借：资本公积---其他资本公积 贷：固定资产清理 同时 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产
2022-12-13 18:12:26
飯糰兒：回复王超老师 那如果资本公司不够冲抵呢？
2022-12-13 18:37:22
王超老师：回复飯糰兒冲减盈余公积和利润分配
2022-12-13 19:00:43
飯糰兒：回复王超老师 那盈余公积和未分配利润各自扣除的比例是多少？
2022-12-13 19:26:08
王超老师：回复飯糰兒不是的，是先盈余公积，再未分配利润
2022-12-13 19:48:58
飯糰兒：回复王超老师 好的，谢谢老师
2022-12-13 20:08:48
王超老师：回复飯糰兒不客气 亲，满意请给五星好评哦 b（￣▽￣）d
2022-12-13 20:35:19
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
企业无偿赠送的房产需要缴纳个税吗？
你好！你如果是赠送给个人的，对于受赠方来说是需要缴纳个税的。
27楼
2022-12-13 17:30:46
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 半度微凉 发表的提问：
自产产品、外购产品赠送给职工和无偿赠送给他人，这两种赠送方式的会计分录怎么写
自产：借：管理费用，贷：库存商品，应交税费-应交增值税（销项税额）；外购：借：管理费用，贷：库存商品，应交税费-应交增值税（进项税额转出）
28楼
2022-12-13 17:35:59
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
车辆无偿赠送视同销售的会计分录怎么写
你好； 这个车辆是你使用过的 ； 做借固定资产清理 ； 累计折旧 贷固定资产。  借   管理费用或者销售费用 贷  固定资产清理 ； 应交税费-应交增值税。 结转到 资产处置损益科目去  
29楼
2022-12-18 17:09:16
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 任 发表的提问：
你好，购入商品无偿赠送，炕同销售的会计分录
你好 借销售费用 贷主营业务收入 应交税费 借主营业务成本贷库存商品
30楼
2022-12-18 17:37:08
全部回复
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