可靠的大象：回复蒋飞老师 必须视同销售吗

蒋飞老师：回复可靠的大象你好！ 是的。

可靠的大象：回复蒋飞老师 那以前都没有做视同销售，怎么调账呢，

可靠的大象：回复蒋飞老师 作红字凭证，再做一笔视同销售的凭证，可以吗

蒋飞老师：回复可靠的大象你好！ 可以的

晓海老师：回复爱笑的流沙http://blog.sina.com.cn/s/blog_40c08e4901018o8f.html 看看这里对你有帮助

娜妹子?：回复罗老师 若在一张发票上体现折扣的话，增值税和企业所得税的计税收入都是9000。若折扣没有体现在一张发票上，计税收入是9900，不知道我这种说法对不对。谢谢！

罗老师：回复娜妹子?对的，

天道酬勤：回复吴月柳 赠送的也视同销售？收入按成本确定吗？

吴月柳：回复天道酬勤是的，视同销售，收入按市场价

天道酬勤：回复吴月柳 按市场价不是有利润了？实际没有呀

吴月柳：回复天道酬勤视同销售就是按同类商品市场价格确认的

天道酬勤：回复吴月柳 哦！谢谢老师

吴月柳：回复天道酬勤不客气

活泼的黄豆：回复晓海老师 那赠送的书籍二级科目该怎么设呢？可以做到 “营业费用--业务招待费”吗？

晓海老师：回复活泼的黄豆你好！不要做招待费，二级写其他就好，招待费所得税前抵扣有规定发生额的60%与销售额的千分之五。

平常的书本：回复晓海老师 感觉这么做对利润的计算就误差很大了

晓海老师：回复平常的书本你好！赠送部分不开发票。外账只确认1000元收入，不确认500元。内帐按1500确认收入500走到销售折扣与这让里。

平常的书本：回复晓海老师 能详细写下凭证怎么吗

平常的书本：回复晓海老师 外帐应该怎么做呢，因为消费的时候还是要开发票的

晓海老师：回复平常的书本你好！赠送时要和客人说明赠送的500元是不开发票的，1、开发票时借：银行存款（或现金）1000 销售折扣与折让500 贷：预收账款 1500 2、增送部分不开发票外账分录借： 银行存款（或现金）1000 贷：预收账款 1000

“琴妹儿＂：回复益馨 我们不是卖空调的

益馨：回复“琴妹儿＂那就是外购后无偿赠送了？？？？？？？

月半弯：回复小云老师 如果这个税是专用发票，就是借：库存商品，应交税费-应交增值税（进项税额），贷：银行存款。借：销售费用，贷：库存商品。如果是普通发票，还是像您这样的分录，只是把税钱计入到了库存商品里面对吗？

小云老师：回复月半弯是的，就是这样。

时光机：回复王晓老师 视同销售不是要记主营业务收入吗？？

王晓老师：回复时光机你好，视同销售是计算增值税的，意思是说按照销售的价格计算增值税，你上面销项税额已经按照公允价值计算，没有问题的。收入按照会计准则来做，和视同销售无关。

时光机：回复王晓老师 老师好，以下处理可以吗：：自制或委托加工货物用于集体福利、个人消费的会计处理：应视同销售货物计算应交增值税。 借： 应付职工薪酬—职工福利费        （成本价+销项税额）   贷：主营业务收入                          （成本价） 应交税费—应交增值税（销项税额）  （公允价×税率）        借：主营业务成本 　　    贷：库存商品   借：管理费用等 贷：应付职工薪酬—职工福利费  

时光机：回复王晓老师 这里也视同销售，用上主营业务收入？？

王晓老师：回复时光机你好，这里需要按照公允价格确认收入的，需要从会计原理上理解，其实是把货物卖给员工，只不过没有收钱，收到的是他们的服务，和卖给外面第三人没有什么区别。

小澍：回复赵老师 不是太明白？

赵老师：回复小澍例如，总售价100元，销售一袋米赠送一桶油。米的公允价格100元/袋，色拉油公允价格20元/桶。销售米应分摊的销售额=100*100/120=83.33元，色拉油分摊的销售额=100*20/120=16.67元 分录：库存现金117 贷：主营业处收入-米 83.33 贷：主营业处收入-油 16.67 贷：应交税费-应交增值税-销项税 17

英勇的大雁：回复晓海老师 是我们去吃饭充值的 不是我们的销售的会员卡

晓海老师：回复英勇的大雁那对方开给你们的发票开是都少？按发票数走账。

英勇的大雁：回复晓海老师 1100元

晓海老师：回复英勇的大雁你好！两种处理方法1、冲减费用（建议按这种方法处理）。2、确认一种收入（营业外）。

小白：回复文文老师 借：库存商品 应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费--应交增值税（销项税额） 我们购进的东西无偿赠送给她，然后我们自己缴增值税税不就可以了么？为什么还需要代扣代缴纳她的偶然所得，我们已经损失了，不然我们都应该收到钱，现在我们没有钱，我们也缴纳了增值税，不应该可以税前扣除么？

文文老师：回复小白可以税前扣除 个税参照的是个人所得税法。按个税法，是需要代扣代缴的，但实际中，基本上没有代缴

小白：回复文文老师 那如果赠送的对方我们开票是公司的话就不需要代扣代缴偶然所得了吧？

文文老师：回复小白是的，对方是公司，就不需要扣缴了

小白：回复文文老师 情况是这样我们原来和甲合作销售商品，甲投资45万，现在甲不做了，我们按照出资比例分给她58万，我们以销售货物的形式给她的，除了冲销她45万的挂账，剩余的13万怎么账务处理？因为她不是名义上的股东。 借：库存商品 应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费--应交增值税（销项税额） 我们购进的东西无偿赠送给她

文文老师：回复小白剩余的13万，计入营业外支出

小白：回复文文老师 比如她名义下有商贸公司，我们开票给她的商贸公司，可以么？因为东西是一起价值58万的不好分开，但是我们要冲销她的挂账45万，我们可需要写一个什么东西证明么我们已经还清她的账务呢？

文文老师：回复小白可以开给她的商贸公司。 当时在账上是挂了它45万吗？

小白：回复文文老师 对 ，挂了她个人45万。现在开给她公司58万，我需要她搞什么手续证明么

文文老师：回复小白债权债务转让协议或者委托收款协议

小白：回复文文老师 那老师应该开个委托收款45万的证明还是58万的证明呢？

文文老师：回复小白开个委托收款45万的证明，用于冲销账上的45万