万宏：回复宋生老师 老师，这几年我可能都计提错了。我把公司和个人承担的社会保险费，住房公积金都一起计入了管理费用了。没有把个人承担的计入其他应收款。老师，我一直都是这样做的，该怎么办？

宋生老师：回复万宏您好！你这个建议你税局如果没找你就算了。

万宏：回复宋生老师 老师，你说个人承担的社保和公积金是不能计入费用的对吗？

宋生老师：回复万宏您好！是的。因为不属于公司的费用

万宏：回复宋生老师 谢谢老师！

宋生老师：回复万宏你好！不用客气的了。

天道酬勤：回复萦萦老师 我没太明白老师 那我计提的分录照做 发放那个分录呢

萦萦老师：回复天道酬勤您好，您2月的社保不是已经缴纳了吗，如果已经缴纳，现在就等税务局把要退的金额算下来；小微和个体好像是直接打款到公司账户的，但是这个具体还要看你们当地税务局的；如果直接打款了的话就按： 借：银行存款 贷：其他收益 （没有其他收益就做到营业外收入里面）； 如果您2月社保还没缴纳，那等最终确定下来了减免可以直接冲减成本。

天道酬勤：回复萦萦老师 2月社保还没缴纳老师

天道酬勤：回复萦萦老师 我现在计提的分录做完了，应付职工薪酬有余额

萦萦老师：回复天道酬勤您好，如果您2月社保还没缴纳，那等最终确定下来了减免可以直接冲减成本。借：应付职工薪酬 贷：管理费用

天道酬勤：回复萦萦老师 哦哦这会明白了，那老师我2月份直接做计提社保分录就行吧

萦萦老师：回复天道酬勤您好，如果您还未计提的话，你可以咨询下您的主管税务机关，看您单位部分，是否符合减免的规则，如果单位部分免交的话，可以不用计提；谢谢

天道酬勤：回复萦萦老师 我刚结账了

天道酬勤：回复萦萦老师 计提完了

天道酬勤：回复萦萦老师 老师我想问下我还有其他户，如果不计提咋弄

萦萦老师：回复天道酬勤您好，如果您其他的公司现在还未计提您可以先咨询下是否符合免单位部分的政策。如果符合，就不计提单位部分；如果免一半，就按一半的金额计提。谢谢

天道酬勤：回复萦萦老师 老师最后一个问题 这个确定的我直接借：应付职工薪酬 贷：管理费用对吧

萦萦老师：回复天道酬勤您好，您是指您现在已经计提了，后面需要冲销部分是吗？如果后面是直接减免缴纳税款，就做这个分录。谢谢

天道酬勤：回复萦萦老师 谢谢老师

萦萦老师：回复天道酬勤您好，希望我的答复对您有帮助，谢谢

魔幻的饼干：回复邹老师 支付维修费不是做管理费用吗？

邹老师：回复魔幻的饼干你好，支付的时候计入其他应收款，因为由保险赔偿，就不能计入管理费用核算的（因为单位并没有实际承担这个费用）

爱听歌的溪流：回复小林老师 老师，请问  ①只有一个库管(管原材料，产成品)他的工资，社会保险费归到制造费用还是管理费用呢 ？②三个门房值班员的归哪儿     ③两个财务，一个系统管理员(负责全公司网络的) 工资归管理费用对吗？ 烦请老师①②③分开指导，谢谢

小林老师：回复爱听歌的溪流您好，都是应当计入管理费用。

爱听歌的溪流：回复小林老师 老师，还要问您，我一次开100万的发票(合同金额)，因客户(系事业单位)要用发票申请款，可是货物他要在一年内逐月拉走(我不能把没拉走的单独放，因为开票时，库房所有的货都不到合同数量，而且还要供给其他客户)，这个我怎么做账。

小林老师：回复爱听歌的溪流您好，那您根据合同，发货结转成本确认收入

爱听歌的溪流：回复小林老师 可是这样库存核算对不上  

小林老师：回复爱听歌的溪流您好，您没发货不结转成本，为什么对不上？

爱听歌的溪流：回复小林老师 哦！您前面的意思是不是说    等发货了根据实际发货数量确认收入，结转成本，对吗？

爱听歌的溪流：回复小林老师 开票时    借:   应收账款     1000000 货:这儿写什么科目       884955.75       应交税金一一应交增值税(销项税)      115044.25

爱听歌的溪流：回复小林老师 老师，是不是忙的把我这个问题忘记回复了？

小林老师：回复爱听歌的溪流您好，开发票不确认收入的分录，借: 应收账款 115044.25 货:应交税金一一应交增值税(销项税) 115044.25

爱听歌的溪流：回复小林老师 哦！是这样的。好的，谢谢老师啦！

小林老师：回复爱听歌的溪流您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持

鞋好穿脚知道：回复郭老师 那做收入时其他应付款在贷方，交费时其它应付款也在贷方，不是有冲突吗

郭老师：回复鞋好穿脚知道你好，你没有做收入，做收入的时候借其他应付款贷，主营业务收入应交税费。

鞋好穿脚知道：回复郭老师 其他应付款不是应该在借方吗

郭老师：回复鞋好穿脚知道你缴纳的时候是公户，支付的应该是贷银行存款。

郭老师：回复鞋好穿脚知道个人垫付的就是其他应付款。

鞋好穿脚知道：回复郭老师 哦 知道啦，谢谢老师的指点。

郭老师：回复鞋好穿脚知道不用客气，工作愉快。

家权老师：回复英勇的豆芽更正最后一笔分录 借：应付职工薪酬 17 贷：其他应付款-社保 4.2 其他应付款-公积金 12.8

朱：回复姜老师 老师，我们种植业合作社，每年向保险公司投保，如有虫害或自然灾害等，再向索赔，投保的时候按面积，赔偿的时候，按受损面积，也就是投保了，可能不会赔，赔偿的金额也不固定。所以，这个分录怎么写，刚才没有写明白，不好意思。

姜老师：回复朱哦，我以为是车的保险呢?

姜老师：回复朱种植业的会计科目我不太清楚不好意思，你问一下其他老师。

?：回复venus老师 为什么贷方要用长期应付款？

venus老师：回复?长期应付款是负债类科目，是企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，包括应付融资租入固定资产的租赁费、具有融资性质的延期付款购买资产发生的应付款项等。

时光飞逝 岁月如梭 ：回复邹老师 好的谢谢老师

邹老师：回复时光飞逝 岁月如梭 不客气，祝你学习愉快，工作顺利!

时光飞逝 岁月如梭 ：回复邹老师 老师计提工资是不是就计提单位部分，个人部分不用计提？

邹老师：回复时光飞逝 岁月如梭 都需要计提的

时光飞逝 岁月如梭 ：回复邹老师 好的知道了谢谢老师

邹老师：回复时光飞逝 岁月如梭 不客气，祝你学习愉快，工作顺利!

静静：回复徐阿富老师 那正确的做法是怎样的呢？

徐阿富老师：回复静静你好，计提单位部分时借管理费用――职工社保 贷应付职工薪酬――职工社保

徐阿富老师：回复静静缴纳时借应付职工薪酬 借其他应收款或其他应付款――个人社保 贷银行存款

静静：回复徐阿富老师 老师 是不是公积金个税也跟这个类似呢？

徐阿富老师：回复静静发工资时借应付职工薪酬――工资 贷其他应收款货其他应付款――个人社保 贷应交税费――个税 贷银行存款

冰雪奇缘：回复徐阿富老师 老师看一下分录 计提 借:管理费用-工资 3300 -养老765.4 贷:应仃职工薪酬-工资 3300 -养老765.4 支付工资 借:应付职工薪酬-工资 3300 贷:银存 2993.84 其他应付款-养老306.16 交社保 借:应付职工薪酬-养老 765.4 其他应付-养老306.16 贷:银存 1071.56 这次的分录对吗？

冰雪奇缘：回复徐阿富老师 老师，清问计提是在一个月的任意一天，还是必须在最后一天才能计提？

徐阿富老师：回复冰雪奇缘你好，不好意思让你久等了，分录对的，，计提可以是一个月的任意一天，不过一般都是月末计提的。