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递延所得税资产的会计处理
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 夏末 发表的提问：
递延所得税资产的会计分录怎么写
借：递延所得税资产，贷：所得税费用
46楼
2022-12-22 15:31:15
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ Deng彤桐 发表的提问：
老师，19年坏账的递延资产，借递延所得税资产正数，所得税费用负数，今年盈利调整回来是怎么做处理呀
借：所得税费用 贷：递延所得税资产
47楼
2022-12-22 15:40:55
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Deng彤桐：回复许老师 所得税费用正数写吗
2022-12-22 15:52:44
许老师：回复Deng彤桐嗯嗯，这个是转回分录，是正数哦
2022-12-22 16:16:53
Deng彤桐：回复许老师 老师，19年所得税费用已经结转到本年利润了，20年盈利后调整的所得税，是直接调整应交所得税和递延所得税资产吧
2022-12-22 16:38:23
许老师：回复Deng彤桐这个的话 是关于坏账准备 确认和转回的递延所得税资产 所以 还是所得税费用和递延所得税资产哦
2022-12-22 17:07:29
Deng彤桐：回复许老师 那一季度所得税弥补亏损把坏账的那个递延资产一起补亏了，但是坏账的这个实际缴纳时已经调增，这样的话怎么做分录呀，现在感觉有点被绕晕了
2022-12-22 17:21:13
许老师：回复Deng彤桐坏账调增，是会计与税法差异造成的。会计上，不用进行单独处理的
2022-12-22 17:35:10
Deng彤桐：回复许老师 那前面调整的补亏多补了，减出多余的这部分，是同分录的负数体现吗？
2022-12-22 17:53:48
许老师：回复Deng彤桐嗯嗯，可以这样处理的
2022-12-22 18:22:21
Deng彤桐：回复许老师 那做相反分录也可以吗
2022-12-22 18:45:11
许老师：回复Deng彤桐嗯嗯，可以的，效果一样的哦
2022-12-22 19:13:17
Deng彤桐：回复许老师 好的，谢谢老师
2022-12-22 19:38:26
许老师：回复Deng彤桐不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢
2022-12-22 19:58:26
赵俊鸽老师
职称：,中级会计师,初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 147 发表的提问：
不理解所得税什么时候形成递延所得税资产，递延所得税负债，还有合并报表里的递延所得税资产，跟负债什么时间用的到
所得税汇算清缴时会牵扯递延所得税资产及负债等
48楼
2022-12-22 16:10:14
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芳芳老师
职称：中级会计师,初级会计师
3.45
解题: 0.11w
引用 @ 147 发表的提问：
不理解所得税什么时候形成递延所得税资产，递延所得税负债，还有合并报表里的递延所得税资产，跟负债什么时间用的到
企业与税法上的差异产生递延所得税！
49楼
2022-12-22 16:23:59
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 卜雪 发表的提问：
企业亏损，会计上需要计提递延所得税资产吗？连续几年亏损，每年都要计提递延所得税资产吗？
这个如果预计能5年内盈利转回，可以计提的
50楼
2022-12-23 16:04:53
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
2013小企业会计准则为什么没有递延所得税资产和递延所得税负债科目
你好，这个是准则的规定，只能遵照执行，会计里面有的时候没有那么多为什么的，这个是规定
51楼
2022-12-23 16:15:20
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冬天的雪：回复邹老师 那我还要确认递延所得税费用吗？因为税会差异总是存在的
2022-12-23 16:43:44
邹老师：回复冬天的雪你好，一般不需要，在纳税调整表里体现
2022-12-23 17:09:44
凡凡老师
职称：中级会计师,经济师
4.99
解题: 0.42w
引用 @ 青青 发表的提问：
你好，老师，递延所得税资产以后期间应该怎么处理，借：应交税费――应交企业所得税贷：递延所得税资产，是不是这样抵扣的
你好， 是 的。借：应交税费――应交企业所得税贷：递延所得税资产
52楼
2022-12-23 16:20:59
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青青：回复凡凡老师 你好，老师，对于下面这段话我真的不能理解，我能不能用我自己的方式，就是广宣费和职工教育经费，她们两个我按照负债理解可以吗，本身账面价值为尚不能抵扣的，计税基础为0，因为他们本身以后期间都能抵扣
2022-12-23 16:42:17
青青：回复凡凡老师 特别不能理解这个题的解释
2022-12-23 17:08:54
凡凡老师：回复青青你好，是的。广宣费和职工教育经费为费用，属负债，资产的账面价值当然就是0. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
2022-12-23 17:35:59
青青：回复凡凡老师 不是，老师，我说的是下面那个解释，我能不能改成，账面价值为10万，而计税基础为0，因为以后期间还能抵，在负债里只有账面价值大于计税基础才会确认递延所得税资产，要是按照你的账面价值为0，那计税基础是多少？
2022-12-23 18:01:18
凡凡老师：回复青青你好，资产是账面价值为0，计税基础为100万。因为还有100万是以后期间可以抵扣的，你可以把它看成一部分资产 资产的账面价值小于计税基础，就相当于资产的账面价值小于该资产将来可税前列支的金额，差额形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，反之则为递延所得税负债
2022-12-23 18:18:17
青青：回复凡凡老师 老师，但是这个例题里，老师讲的是负债，所以我很迷，红字就是老师讲的
2022-12-23 18:37:30
凡凡老师：回复青青你好，因为你下面这题宣传费并未支付，属应付账款，属于负债，而上面那题是已经支付了的。考虑的角度不一样。
2022-12-23 18:54:16
子子老师
职称：初级会计师,CMA
4.98
解题: 0.41w
引用 @ 浅笑嫣然 发表的提问：
递延所得税资产，递延所得税负债
学员你好，请您重新在平台发布您的具体问题（不是在此条回复），会有老师为你解答
53楼
2022-12-24 15:50:11
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 芬 发表的提问：
老师您好，递延所得税一般税法不承认，会计上做了，资产增加就递延所得税负债，减少就是递延所得税资产，而且比如抵消资产分录时资产在借方，那递延所得税就一定在他的相反方向。如果税会差异是负债的话正好和资产相反，老师，我的理解对吗？谢谢
您好，递延所得税需要具体分析
54楼
2022-12-24 16:11:38
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 燕子 发表的提问：
老师:您好！我现在会计计税基础和税法计税产生的差异，是做递延所得税资产还是递延所得税负债搞不清，不知道如何理解？
资产账面价值大于计税基础 负债账面价值小于计税基础 递延所得税负债
55楼
2022-12-24 16:20:59
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燕子：回复陈诗晗老师 如何理解呢？
2022-12-24 17:03:40
燕子：回复陈诗晗老师 预计负债会计大于税法，借递延所得税资产？我不理解为什么？
2022-12-24 17:18:46
陈诗晗老师：回复燕子上面是确认递延所得负债 除上面情况外的就是递延所得税资产
2022-12-24 17:47:31
陈诗晗老师：回复燕子你负债账面大于计税，递延所得税资产
2022-12-24 18:12:33
燕子：回复陈诗晗老师 老师:如果换成文字表述如何理解？资产帐面大计税，本期影响利润减少导致本期少缴税了，以后期间多缴税，形成递延所得税负债？
2022-12-24 18:33:00
陈诗晗老师：回复燕子资产账面大于计税 那么比如，固定资产折旧后，账面，直线法100 税法，加速法，折后80 那么这是不是说明会计上多确认了所得税 而税法上应交税费少确认了 是不是会计上欠税法上的
2022-12-24 18:58:20
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 人生赢家猫狗双全 发表的提问：
请问老师，在企业享受免交企业所得税的情况下，年末产生了递延所得税资产800，应该怎么处理的？比如2003年是免交的，2004年是减半12.5%征收的，那2003年有递延所得税资产800，2004年有新增的递延所得税资产400，那是怎么处理的？
同学。在享受免税的情况下，如果出现 了递延所得税是根据未来期间可以抵减时的税额确认为递延所得税后期抵减处理的。
56楼
2022-12-25 15:46:59
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人生赢家猫狗双全：回复陈诗晗老师 我是想问，为什么分开15和25
2022-12-25 16:29:21
陈诗晗老师：回复人生赢家猫狗双全确认递延所得税的金额是根据差额*未可弥补期间的税率 因为你这部分折旧引起的差异，一部分是在减半优惠期间弥补回来，一部分是优惠期外弥补回来，税率不一样，
2022-12-25 16:56:05
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ AAA 若水 发表的提问：
老师，为什么会同时有递延所得税资产和递延所得税负债
这个呀 是企业有些资产 相对与税法 是低估（递延所得税资产） 还有些 是高估哦 当然 负债的话 也是同理 所以 要分情况 讨论的 会同时存在的哦
57楼
2022-12-25 16:04:12
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苳苳老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.25w
引用 @ 的啦 发表的提问：
坏账计提的递延所得税资产贷方科目为什么不是计入应交税费应所得税。如果不计入，资产负债表里有递延所得税资产资产增加，负债理应增加啊。由此应该把递延所得税资产贷方计入应交税费应交所得税
您好，坏账计提的递延所得税资产贷方科目是所得税费用-递延所得税费用，这样就把所得税费用降低了，提高了净利润，也就是所有者权益增加了
58楼
2022-12-25 16:11:38
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的啦：回复苳苳老师 你好，但是我发现我几家公司都计入应交税费应交所得税，这样可取么，谢谢！
2022-12-25 16:40:32
的啦：回复苳苳老师 我们计入应交税费应交所得税会有什么风险
2022-12-25 17:09:55
苳苳老师：回复的啦按照会计准则是不可取的
2022-12-25 17:25:09
的啦：回复苳苳老师 好的谢谢你，我们是上市集团公司，我实在想不通他们这样子做处于什么目的，还是要回避什么，按道理他们应该知道会计准则是怎样规定的，对吧。一定有什么目的
2022-12-25 17:37:23
苳苳老师：回复的啦我们只能理解为账务处理与企业会计准则存在差异。
2022-12-25 18:03:23
的啦：回复苳苳老师 嗯，好的，多谢老师！
2022-12-25 18:15:41
苳苳老师：回复的啦不客气，希望可以帮到您，
2022-12-25 18:43:14
的啦：回复苳苳老师 老师我还有个问题，就是平时我们把递延所得税资产计入应交税费嘛，然后到年末时候又有一笔计提递延所得税资产的分录贷方居然计入所得税费用。我实在搞不清楚它年末又把它计提入所得税费用，老师你看你能理解不
2022-12-25 18:56:13
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ lvideal 发表的提问：
递延所得税费用，递延所得税资产，递延所得税负债什么关系？
递延所得税费用，包括递延所得税资产、递延所得税负债。
59楼
2022-12-25 16:17:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Destiny 发表的提问：
这道题怎么算呢，递延所得税资产怎么处理
你这里的商誉 为 1000*1.6-(1600%2B200)*80%=160 你这里是计税为300，合并为500，递延所得税负债 200*25%
60楼
2022-12-26 15:18:14
全部回复
Destiny：回复陈诗晗老师 答案商誉是200，
2022-12-26 15:55:26
陈诗晗老师：回复Destiny考虑递延所得税的净商誉1000*1.6-(1600%2B200-200*25%)*80%=200
2022-12-26 16:09:45
Destiny：回复陈诗晗老师 为什么算净资产时把递延所得税负债扣除呢
2022-12-26 16:29:15
陈诗晗老师：回复Destiny因为这个200是总的公允，这个里面包含了递延所得税，所以要减掉计算净的
2022-12-26 16:46:37
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