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递延所得税资产的会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 斯人若彩虹 发表的提问：
计算应纳税所得额的时候，应纳税暂时性差异对应纳税所得额的影响 =应纳税所得额-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）-（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）？
你好，同学 你这里所得税费用=应交所得税+递延所得税费用 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产
61楼
2022-12-26 15:25:54
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 暴躁的钢笔 发表的提问：
2021年审计调整递延所得税资产有余额现在2020初咋处理
您好，是不需要处理的，按审计调整分录处理
62楼
2022-12-26 15:38:02
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 朱 发表的提问：
老师好，请问，1、递延所得税费用，是既包括递延所得税资产，还包括递延所得税负债呢？2、有没有递延所得税负债在借方的情形？谢谢（中级会计实务）
您好，1是的，都包括，2有的，转回时
63楼
2022-12-26 16:01:48
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朱：回复小林老师 如果题目中问，递延所得税费用是，我分不清是递延所得税资产，还是问递延所得税负债
2022-12-26 16:21:06
朱：回复小林老师 递延所得税费用，是费用吗？
2022-12-26 16:51:05
小林老师：回复朱您好，麻烦不要催，递延所得税费用是所得税费用的一部分，
2022-12-26 17:16:47
朱：回复小林老师 对不起老师，我总结下，如果说，递延所得税费用200，就表示是递延所得税资产；如果说，递延所得税费用-200，就表示是递延所得税负债，我的理解对吗？谢谢您，辛苦了
2022-12-26 17:27:09
小林老师：回复朱您好，不是，递延所得税费用是递延所得税资产变动+递延所得税负债变动的合计金额，正负均可以
2022-12-26 17:47:02
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 玲玲 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税费用的关系，为什么递延所得税资产增加要从当期所得税中扣减呢
递延所得税资产是减少当期所得税费用的。因为递延所得税资产的内涵就是形成待摊费用性质，所以要减去。
64楼
2022-12-26 16:14:59
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玲玲：回复张艳老师 要是减少递延所得税资产就加上吗
2022-12-26 16:29:51
张艳老师：回复玲玲是的，是这样理解的。
2022-12-26 16:58:19
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 2333333 发表的提问：
税法和会计上折旧不同时递延所得税的账务处理
由于税法规定的固定资产折旧年限是最低的折旧年限,而不是规定了折旧年限,比如税法规定电子设备最低折旧年限为3年,那么会计使用5年折旧年限,与税法的固定没有冲突,所以只要会计折旧额不比税法规定的最大折旧额(用税法规定的最低折旧年限计算)大,便不会产生差异
65楼
2022-12-27 14:44:37
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
老师，递延所得税资产确认时，借递延所得税资产，贷所得税费用，这是说明可以少缴税，，递延所得税资产转回，是借所得税费用贷递延所得税资产，这是要把以前少交的费用补回来，可以这样理解吗
可以这样理解，同学
66楼
2022-12-27 15:01:37
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苳苳老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.25w
引用 @ 对方正在愉人… 发表的提问：
当期形成了45的递延所得税资产，冲回了50递延所得税资产。在算当期递延时，不是应该用递延所得税负债期末减期初－（递延所得税资产期末减期初）么。应该是递延所得税资产45在贷方呀？递延形成的所得税不应该是－45么，为什么是5
你好！递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产)=0-（期末递延资产180*25%-期初递延资产50）=5
67楼
2022-12-27 15:22:58
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对方正在愉人…：回复苳苳老师 那如果题目说期初的50没有转回，那么递延所得税费用是怎么算呢，也应该是5么？
2022-12-27 16:02:50
苳苳老师：回复对方正在愉人…不是，如果没有转回，而且这300又没有实际支付的情况下，就是新增的递延所得税资产，期末就是300*25%+180*25%
2022-12-27 16:30:30
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 楚香 发表的提问：
老师，每月都要计提递延所得税资产，那个递延所得税资产是什么呀
你好，就是因为税法与会计的差异，导致现在纳税，以后可以抵扣的 事项
68楼
2022-12-27 15:46:40
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 热情的小熊猫 发表的提问：
这是个多选题 19.关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有（ ）。 C．资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核A．递延所得税资产的确认应以未来期间可能抵扣的应纳税所得额为限 B．确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用 D．递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
A，B，D C可能计入其他综合收益，不一定是所得税费用。
69楼
2022-12-27 16:14:59
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 悦~ 发表的提问：
1.坏账准备会在递延所得税资产，还是递延所得税负债确认？为什么？ 2.永久性差异，要不要掌握处理。为什么？税法和会计有哪些永久性差异？
这个的话，是递延所得税资产哦。因为计提坏账，是对资产的低估，是递延所得税资产的。 永久性差异的话，还是要掌握一些的。这个的话，也好理解，比如政府罚款，就是永久性差异，为其他公司提供的担保，确认预计负债，也是永久性差异
70楼
2022-12-28 15:12:48
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ f(x) 发表的提问：
这个如果税率发生改变，则按照新的税率从新计算，那原来那个递延所得税资产怎么处理，而且这个重新计算的递延所得税资产等于32.5小于33， 这个过程都是怎么处理的？
您好，递延所得税资产是可抵扣金额（33/33%+30）乘以未来企业所得税税率（25%），税率差异引起的递延所得税资产在当期一次性调整。
71楼
2022-12-28 15:29:07
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f(x)：回复小林老师 那这个原来的33递延所得税资产没有账务处理是吗？
2022-12-28 16:16:07
小林老师：回复f(x)您好，您可以分两步理解。先按期末可抵扣金额*33%税率，再将33%税率调整为未来25%税率。题目答案是两步合并了。
2022-12-28 16:31:07
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 彩色的篮球 发表的提问：
资产提前报废了，有残值，冲回固定资产减值准备20.3万元，后面的处理：所得税费用（递延所得税费用）20.3*0.25贷：递延所得税资产。20.3*0.25 残值影响递延资产吗，发现前一年别人未处理冲回固定资产减值准备，当年还能继续不调整吗
你好，残值不影响递延所得税的，可以调整
72楼
2022-12-28 15:50:24
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彩色的篮球：回复小云老师 这样算递延所得税资产正确吗，往年的冲回准备还可以调整吗
2022-12-28 16:36:35
小云老师：回复彩色的篮球你好，是正确的，可以调整
2022-12-28 16:55:22
彩色的篮球：回复小云老师 跨年了账务处理该怎么做呢
2022-12-28 17:07:30
小云老师：回复彩色的篮球借固定资产减值准备 贷以前年度损益调整
2022-12-28 17:19:26
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 秋秋1205 发表的提问：
递延所得税资产递延所得税负债在初级会计实务的课程中属于哪一节，我找不到了。
你好！ 看一下教材第191页
73楼
2022-12-28 16:11:59
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 薇若天际 发表的提问：
我公司计提的坏账损失，计所得税费用时，借：所得税费用，贷：递延所得税资产，递延所得税资产是什么意思？
借：所得税费用，递延所得睡资产贷：应交税费--应交所得税；递延所得税是导致未来少交税的事项
74楼
2022-12-29 15:28:46
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薇若天际：回复袁老师 哦，那比如说年末有坏账准备，就要做递延所得税的账务处理了是吧？计提的时候是：借：所得税费用，贷：递延所得税资产 吧？交的时候怎么做？还是不懂分录怎么做？
2022-12-29 16:00:46
袁老师：回复薇若天际交的时候，借:应交税费，贷：银行存款，借：所得税费用，贷：递延所得税资产
2022-12-29 16:29:55
薇若天际：回复袁老师 那递延所得税资产和应交税费科目平不了呀？
2022-12-29 16:47:26
薇若天际：回复袁老师 不对，交的时候是借：递延所得税资产，贷：所得税费用
2022-12-29 17:15:20
袁老师：回复薇若天际交的时候是通过应交税费科目交的借：应交税费贷：银行存款
2022-12-29 17:29:42
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
我们因为计提坏账，产生递延所得税资产，所以做了一笔分录借：递延所得税资产 1000 借：所得税费用-递延所得税费用 -1000这样对吗
计提坏账，产生可抵扣的暂时性差异，确认递延所得税资产，是这样账务处理的
75楼
2022-12-29 15:38:30
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