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递延所得税资产的会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 花路漫漫 发表的提问：
递延所得税费用=本期递延所得税负债-本期递延所得税资产么？应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异？
你好，同学。 递延所得税费用公式没问题。 应纳税所得额也没问题。
76楼
2022-12-29 15:57:25
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燎原老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 天天 发表的提问：
老师，你好，请问我19年递延所得税资产按照10%税率计提的，坏账准备余额是80638.07递延所得税资产余额为8063.81，2020年所得税税率是5%，坏账准备余额是51225.57，怎么计算递延所得税资产了，会计分录是什么？
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量；适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用；
77楼
2022-12-29 16:11:59
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燎原老师：回复天天会计分录 借，所得税费用 51225.57*5%-8063.81 贷，递延所得税资产
2022-12-29 16:48:51
燎原老师：回复天天会计分录以此为准 借，递延所得税资产 51225.57*5%-8063.81 贷，所得税费用
2022-12-29 17:04:06
笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 多啦C梦 发表的提问：
这题30万的递延所得税资产是怎么分析出来的，为什么会有30万的递延所得税资产呢？
你好，当期应计提保修费10000*4%＝400，期末保修费＝20+400-300＝120，120*25%
78楼
2023-01-03 15:24:49
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ dszjl 发表的提问：
递延所得税负债期初在贷方，由于递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×税率，当税率上升时，递延所得税负债就会调增，在贷方登记。能解释下原理吗？递延所得税资产也是同理吗---上升计入借方，下降计入贷方。谢谢！
您好，是的，您的理解非常正确
79楼
2023-01-03 15:38:41
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 活力的仙人掌 发表的提问：
你好，2020.6月购入固定资产150万，2020.12.31会计利润380万，这个财务处理借：所得税 95万贷：应交税金一所得税 19.5 递延税项 75.5，但递延税项转回只有33.75，其余41.75怎么帐务处理呢？
您好，应交税费应交企业所得税19.5是如何计算的
80楼
2023-01-03 16:02:58
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活力的仙人掌：回复小林老师 就是利用了小微企业得优惠政策
2023-01-03 16:23:51
小林老师：回复活力的仙人掌您好，您能发下这个19.5和75.5计算过程。根据您的金额，没法计算上述金额
2023-01-03 16:45:41
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 顺心的大神 发表的提问：
计提坏账的递延所得税资产如何做会计分录
计提坏账 那么这个资产减值损失当期不能扣除 要递延到以后扣除 所以 借：递延所得税资产 贷：所得税费用
81楼
2023-01-04 14:33:14
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顺心的大神：回复轶尘老师 是用计提的坏账金额乘以税率吗？
2023-01-04 14:59:30
轶尘老师：回复顺心的大神是的 计提的坏账金额乘以税率
2023-01-04 15:26:13
淑女老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
预缴所得税的时候也要考虑递延所得税资产和递延所得税资产负债？
不需要，平常计提借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 预缴主要是针对所得税的交纳方式而言，及所得税是先预缴，年度终了汇算清缴的
82楼
2023-01-04 14:57:24
全部回复
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 凤笙520 发表的提问：
递延所得税资产怎么理解
就是目前所得税前不可以扣除的成本费用，后期可以扣除
83楼
2023-01-04 15:19:52
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凤笙520：回复钟存老师 还是不懂
2023-01-04 15:48:05
凤笙520：回复钟存老师 后期是什么时候？
2023-01-04 16:17:39
钟存老师：回复凤笙520税法规定的允许扣除的时间
2023-01-04 16:37:22
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 舍得 发表的提问：
固定资产一次性扣除，会计上计提折旧在所得税汇算时调整，还用通过递延所得税负债帐务处理吗
你好，固定资产一次性扣除，会计上计提折旧在所得税汇算时调整，不通过递延所得税负债帐务处理
84楼
2023-01-04 15:49:37
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 隐形的百褶裙 发表的提问：
借：递延所得税资产-减值准备 200 借：所得税费用-递延所得税费用 -200 如何理解
计提的减值准备不可以税前扣除 所以确认为递延所得税资产 待以后实际发生的时候再扣除
85楼
2023-01-04 15:59:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 拿下CPA 发表的提问：
所得税会计中的指定为其他权益工具投资，其他综合收益=递延所得税资产发生额-递延所得税负债发生额吗？
这个指定为权益工具投资，那么你这里的其他综合收益是按照的公允价值变动减去递延所得税部分。
86楼
2023-01-05 15:01:54
全部回复
素心老师
职称：初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
老师，问下递延所得税费用和递延所得税资产和递延负债有关系吗？ 递延所得税费用是咋来的
同学你好 递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
87楼
2023-01-05 15:13:22
全部回复
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 缓慢的路灯 发表的提问：
(2)计算出递延所得税资产和递延所得税负债,并编制会计分录。 (3)计算出利润表中的所得税费用应填报的数额。
您好 计算过程如下 当期所得税费用=（3000%2B150%2B500-1200*50%%2B250%2B100%2B300）*0.25=925 递延所得税资产=（150%2B100）*0.25-20=42.5 借：递延所得税资产 42.5 贷：所得税费用 42.5
88楼
2023-01-05 15:33:59
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朱小慧老师：回复缓慢的路灯递延所得税负债=300*0.25-80=-5 借：递延所得税负债5  贷：所得税费用5 利润表的所得税费用=925-42.5-5=877.5
2023-01-05 16:17:58
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 兜兜 发表的提问：
递延所得税是递延负债减去递延资产吗？
不是的。递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）
89楼
2023-01-05 15:56:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ XI-ZEE 发表的提问：
账上数据如下: 借:所得税费用/当期所得税费用10 贷:应交税费-企业所得税10 借:递延所得税资产6 贷:所得税费用/递延所得税费用6 本月预缴季度所得税4，怎么做账务处理，会计分录?
你好，同学。 预交 借 应交税费 所得税 贷 存款 4
90楼
2023-01-06 14:57:26
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XI-ZEE：回复陈诗晗老师 每月计提的数据和递延数据不做任何处理是吧，直接冲应交税费?
2023-01-06 15:22:42
陈诗晗老师：回复XI-ZEE不用了，递延所得税一般是在汇算年末时处理。
2023-01-06 15:41:02
XI-ZEE：回复陈诗晗老师 谢谢老师
2023-01-06 16:03:38
陈诗晗老师：回复XI-ZEE不客气，祝你工作愉快。
2023-01-06 16:25:39
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