您不做计提分录的，应交税费--应交城建税科目就不会冲平的。

计提工资时并不涉及到个人所得税： 分录1： 借：制造费用/管理费用 5000 贷：应付职工薪酬 5000 发放工资时，代扣个人所得税： 分录2： 借：应付职工薪酬 5000 贷：应交税费—代扣代缴个人所得税 45 银行存款（应发工资与代扣个人所得税差额） 4955 交纳个人所得税时： 借：应交税费—代扣代缴个人所得税 45 贷：银行存款 45 我的困惑在于分录1和分录2的处理，虽然计提工资并不涉及个税（即分录1），但是应付职工薪酬作为过渡科目，若将会计分录1和2合并，实际个税作为了公司的费用进行了确认，是否是这两个分录有误，还是我的理解出了问题，12366税务咨询给我的解答是个税和社保个人应该承担的部分都不应计入公司的费用中，那按照此说法，又该如何进行会计处理？

你好，个税在计提工资的时候就可以计提了

也就是你三月份没有做收入。

借；应付职工薪酬 贷；应交税费 借；应交税费 贷；银行存款

你好 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等）  贷：应付职工薪酬——工资  2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）   贷：应付职工薪酬——社保  3 次月发放工资时  借：应付职工薪酬——工资  贷：其他应收款——社保(个人部分)  应交税费——应交个人所得税  库存现金／银行存款或现金  4 上交杜保  借：应付职工薪酬——社保(企业部分)  其他应收款——社保(个人部分)  贷：银行存款或现金