我嘞个欣啊~~：回复bamboo老师 借：应付职工薪酬 贷：应交个税、其他应付（个人社保和公积金）和银行存款

bamboo老师：回复我嘞个欣啊~~那您现在多计提的时候要现在发放给员工 还是下期发放工资的时候发放给员工？

我嘞个欣啊~~：回复bamboo老师 现在就返还给员工吧

bamboo老师：回复我嘞个欣啊~~借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款

我嘞个欣啊~~：回复bamboo老师 如果我要下期发工资返还给员工呢，是不是借：应交税费-个税，贷：应付职工薪酬

bamboo老师：回复我嘞个欣啊~~下期返还给员工的话 可以这样写分录

DT大婷：回复maize老师 具体的分录怎么做呢？

maize老师：回复DT大婷借未交增值税，贷营业外收入，或者是借营业外支出 贷 未交增值税

人生轻描淡写：回复紫藤老师 我们一般纳税人

紫藤老师：回复人生轻描淡写结转销项税额、进项税额  结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——应交增值税——进项税额  结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  结转进项税转出时  借：应交税费——应交增值税——进项税额转出  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；  2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：  借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——未交增值税  缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

罗美仙：回复跑跑老师 那就10月份不用做分录,11月份发工资的时候再做你说的那笔分录了

跑跑老师：回复罗美仙但是10月份要工资呀

俊秀的秋天：回复邹老师 老师您好！可以计提为其它应付款-代扣代缴个人所得税

邹老师：回复俊秀的秋天你好，不可以的，个人所得税计提借方是通过应付职工薪酬科目核算的

俊秀的秋天：回复邹老师 比如我税前工资发4000，我该如何做分录

邹老师：回复俊秀的秋天借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬 4000 借；应付职工薪酬 贷；应交税费——个人所得税 15

俊秀的秋天：回复邹老师 这样我们的损益就包含个人缴纳的个税了，税前可以扣除吗？

邹老师：回复俊秀的秋天你好，包括，计提的管理费用是可以扣除，相当于这个个人所得税是从公司支付给职工工资扣除，实际是公司负担的

俊秀的秋天：回复邹老师 那是个人承担的也是这样做分录吗？

邹老师：回复俊秀的秋天你好，分录是这样，是从个人工资中代扣代缴了

Sweet Queen：回复陈诗晗老师 具体的分录老师能给梳理一下嘛

陈诗晗老师：回复Sweet Queen借 劳务成本 贷 应付职工薪酬 借 主营业务成本 贷 劳务成本 借 应收账款 贷 主营业务收入 应交税费 增值税

Sweet Queen：回复陈诗晗老师 那确认收入和成本也是需要按工程进度确认吗？还是按实际的收入和成本入账 仅仅只是税费需要按工程进度计提缴纳

陈诗晗老师：回复Sweet Queen是的，按进度处理的。 实际收入成本是按进度

Sweet Queen：回复陈诗晗老师 那就是成本收入应交税费都是按工程进度进行计提吗？比如实际收入100万，成本93万 相应的会计分录老师能给梳理一下吗？有点懵

陈诗晗老师：回复Sweet Queen确认收入时就要计提 增值税 上面分录给你了的。你按上面处理就是了

Sweet Queen：回复陈诗晗老师 实际收入和成本也是需要按进度 。。我有点懵呀

陈诗晗老师：回复Sweet Queen是的，你就是实际 成本和收入才按完工进度，要不然你还有什么要完工进度，你完工进度就是核算你实际成本费用

Sweet Queen：回复陈诗晗老师 比如实际收入100万，成本93万 工程进度应收款130万，成本110万 那也应该按工程进度的130万和成本110万做以上分录 还是按实际收入的100万和成本93万做分录

陈诗晗老师：回复Sweet Queen你是按实际收入 100万和93万确认收入和成本 借 主营业务成本 93 贷 劳务成本 93 借 应收账款 100 贷 主营业务收入 100/1.09 应交税费 增值税 100/1.09*9%

Sweet Queen：回复陈诗晗老师 老师 我看您给我的分录就是按实际收入和成本进行确认成本的嘛 我们是新开的公司 目前是小规模纳税人 但是手上已经有几个项目同时运作 马上就要升一般纳税人了 那天税务过来人说税费要按工程进度计提缴纳

陈诗晗老师：回复Sweet Queen工程进度就是你的实际收入和成本。 明白没有。 这就是工程进度， 进度和进度款是两回事，进度款是指你收到的资金这些 完工进度是你实际发生到哪一步

Sweet Queen：回复陈诗晗老师 但是那天税务来人说一般工程进度要大于我们实际收到的钱呀 我就转不过来弯了 说要和总包方核实工程进度 然后确认应纳税费 就是不能欠国家的钱 要自己垫付 所以上方您给我的分录内的主营业务收入和成本是实际发生的成本和收入 不是收到的进度款和进度款的成本是吧？ 但是我们是仅包人工的劳务清包啊？也需要核实工程进度吗？

陈诗晗老师：回复Sweet Queen建筑业是按完工进度确认收入结转成本。 就是你实际的完工收入和成本。和你收款不多少无关

Sweet Queen：回复陈诗晗老师 终于搞明白了 把之前学的都还老师了...感谢老师的耐心疏导。能方便问下 如果想避税的话 建筑劳务清包账务处理方面有没有啥诀窍啊？

陈诗晗老师：回复Sweet Queen清包工，你这可以考虑享受差额计税以及简易计税的增值税税收优惠。

Sweet Queen：回复陈诗晗老师 如果总包方不是甲供，属于一般计税。我们是属于分包的清包工，仅包人工 也可以适应于简易计税征收吗？

陈诗晗老师：回复Sweet Queen是的，也是可以的，这不影响

会计学堂辅导老师：回复bamboo老师 为什么我的税金及附加都有二级科目呀？

bamboo老师：回复会计学堂辅导老师一般应该设置二级科目 分开核算各种附加税

会计学堂辅导老师：回复bamboo老师 老师请问工会明细呀什么的每月损益也要结转这个分录怎么写好像不是本年利润 !!

bamboo老师：回复会计学堂辅导老师不太明白您的意思

玲玲：回复邹老师 一般纳税人

邹老师：回复玲玲你好，需要做结转未交增值税分录 的 借；应交税费-应交增值税（销项税额），贷；应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税

千叶凉萍：回复邹老师 就是农业种植基地

邹老师：回复千叶凉萍你好 借：消耗性生物资产，贷：银行存款，应付职工薪酬等科目 

千叶凉萍：回复邹老师 请问基地购买果树苗，以及玉米种子等分录怎么写呢？

邹老师：回复千叶凉萍你好，基地购买果树苗，以及玉米种子 借：消耗性生物资产，贷：银行存款等科目 

千叶凉萍：回复邹老师 请问鱼苗和鸡鸭等 属于生产性生物资产吗？

邹老师：回复千叶凉萍你好，鱼苗和鸡鸭等，是养大了对外销售吧

千叶凉萍：回复邹老师 是的呢 ，养大了可以卖，也可以下了蛋卖

邹老师：回复千叶凉萍你好 养大了卖，通过  消耗性生物资产  科目核算 用来下单的鸡鸭，通过 生产性 生物资产科目核算

千叶凉萍：回复邹老师 生物都可以能会死，养死了又怎么办呢

邹老师：回复千叶凉萍你好，需要做资产的损失处理就是了