峥嵘岁月：回复meizi老师 个税的会计分录怎么做

峥嵘岁月：回复meizi老师 工资只要计提应付职工薪酬和社保是吗

meizi老师：回复峥嵘岁月1.计提工资 借：××费用（管理/销售等）  贷：应付职工薪酬——工资  2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）   贷：应付职工薪酬——社保  3 次月发放工资时  借：应付职工薪酬——工资  贷：其他应收款——社保(个人部分)  应交税费——应交个人所得税  库存现金／银行存款或现金  4 上交杜保  借：应付职工薪酬——社保(企业部分)  其他应收款——社保(个人部分)  贷：银行存款或现金  参考这个分录

峥嵘岁月：回复meizi老师 我的理解是计提工资时，个税和工资合在一起，发放时分开一部分是工资，一部分是应交个税这样理解对吗

meizi老师：回复峥嵘岁月计提就是应发工资数 是的

拼搏的寒风：回复月月老师 教育费，地方教育费，印花税，企业所得税，城市建设税等这几个都有怎么做计提和支出的会计分录，还有这些每月都 要计提吗？

月月老师：回复拼搏的寒风你好，小规模纳税人现在这几个税一般都是季度计提了。除了所得税都是用税金及附加计提，就是我上面的分录 只有所得税 借：所得税费用 贷：应交税金—所得税 借：应交税金—所得税 贷：银行存款

拼搏的寒风：回复月月老师 最好是详细一点，谢谢！

拼搏的寒风：回复月月老师 一般纳税人的呢？

拼搏的寒风：回复月月老师 ？？？？？？？

月月老师：回复拼搏的寒风你好，一般纳税人的也是这样的。

美在不言中：回复蒋飞老师 1月的时候我接受就发现了之前会计就有十多元钱的差额了现在可以调整吗

美在不言中：回复蒋飞老师 借管理费用贷什么科目呢

蒋飞老师：回复美在不言中借：管理费用 贷：应交税费 （冲减用负数）

珍妮：回复邹老师 只提地税的税种对吧？

邹老师：回复珍妮增值税，印花税等不需要计提 只提地税的也不对，所得税也需要计提

小小：回复玲老师 就是先计提 借：税金及附加-土地税 贷：-应交税费-应交土地税。在做支付分录：借：应交税费-应交土地税 贷-银行存款，这样对吗？

玲老师：回复小小您好，对的，您这是计提和缴纳完整的分录

小小：回复玲老师 请问老师，印花税呢？要不要计提呢？会计分录是什么呢？

玲老师：回复小小您好，实际工作中需要计提，借税金及附加贷应交税费，应交印花税，缴纳时借应交税费，应交印花税，代银行存款

小小：回复玲老师 老师 印花税计入管理费用对吗？之前的会计都计入管理费用，也没有计提

玲老师：回复小小你好，不寄管理费用已经改好几年了

岁禾：回复邹老师 计提的分录呢？

邹老师：回复岁禾你好 借；税金及附加 贷；应交税费——房产税，土地使用税

fairy：回复玲老师 增值税和附加税

fairy：回复玲老师 老师，小规模自开专票附加税怎么计提呢

玲老师：回复fairy借应收账款贷主营业务收入应交税费，借税金及附加贷应交税费，小规模纳税人季度不超过30万，开专用发票增值税不免，免附加税，

金色朱雀：回复邹老师 增值税不用计提吗？

邹老师：回复金色朱雀你好，小规模纳税人不需要计提，确认收入的同时就确认了增值税应纳税额

金色朱雀：回复邹老师 好的！谢谢老师！

邹老师：回复金色朱雀不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

我就是我：回复蒋老师 比如收入是100元，增值税税金是2.91元，但是我只计提那1.91元，差额的1元怎么账务处理

蒋老师：回复我就是我可以冲减收入 贷：主营业务收入 -1 应交税费-应交增值税-销项税额 1

真真：回复答疑郭老师 谢谢

答疑郭老师：回复真真不用客气的，

真真：回复答疑郭老师 对了，我们这里增值税冲减主营业务收入怎么理解呢？

答疑郭老师：回复真真不交税的情况将应交税费结转到营业外收入，借应交税费-应交增值税贷营业外收入

真真：回复答疑郭老师 每月计提税费和附加税时借主营业务收入负数贷应交税费---应交增值税，我这里是这样做的

答疑郭老师：回复真真计提记税金及附加就可以

邹老师：回复 执行小企业会计准则的计提印花税 借：营业税金及附加 贷：应交税费-印花税 执行其他会计制度的，印花税无需计提，直接缴纳 借：管理费用-印花税 贷：银行存款

小辛辛：回复徐阿富老师 月末计提 不需要像一般纳税人那样借:应交税费应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税

徐阿富老师：回复小辛辛你好，不用，发票做贷方应交税费-应交增值税 次月缴纳 借方应交税费-应交增值 这样就好