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自营出口会计核算分录处理
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.55w
引用 @ 明 发表的提问：
自营出口 有内销和外销 税负率怎么计算？
税收负担率=[(内销收入+外销收入)*适用税率-(上期留抵+本期进项-期末留抵-进项转出)]/全部销售收入*100% 注：进项转出中不包括外销收入乘退税率差而转出的部分或生产企业自营出口增值税税负率税负率计算： 第一种计算方法是：(免抵额+应纳税额)/全年销售收入。 第二种方法是：(全年销售收入*17%-进项税额+期初进项留抵-期末进项留抵)/全年销售收入
181楼
2023-02-19 15:55:06
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ cindy 发表的提问：
收到国外客户货款28万，后面会申请出口退税，相关会计分录怎么做？
你好 借；银行存款 贷；应收账款 28万 退税 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额） 实际收到退税款 借；银行存款 贷；其他应收款
182楼
2023-02-19 16:12:16
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cindy：回复邹老师 老师，您写的我不太能看的懂，就是如果我国内采购设备28万，28万卖给国外客户，出口退税额暂按38000原计算，那么会计分录都是多少，不考虑转内销的。如果是30万卖给国外客户，退税额按4万算，会计分录怎么做？
2023-02-19 16:25:35
邹老师：回复cindy你好，你单位是购进销售，没有进行实质性的加工？
2023-02-19 16:48:41
cindy：回复邹老师 没有加工，就是国内采购的设备卖到国外，其实就赚个出口退税的钱
2023-02-19 17:01:32
邹老师：回复cindy你好，按购进价格*出口退税率计算退税 借；其他应收款 贷；应交税费——应交增值税（出口退税） 实际收到退税款 借；银行存款 贷；其他应收款
2023-02-19 17:26:30
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.55w
引用 @ 水水 发表的提问：
出口退税实际退下来的钱和申报的钱少，那么少的那部分会计分录怎么做啊？
免抵退税不予免征和抵扣税额： 借：主营业务成本（或其他业务成本等） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 应退税额： 借：其他应收款-出口退税 贷：应交税费-应交增值税（出口退税） 免抵税额： 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费-应交增值税（出口退税） 收到退税款时都一样： 借：银行存款 贷：其他应收款--出口退税 怎么还少呢
183楼
2023-02-19 16:25:10
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ vivian 发表的提问：
建筑企业开具外经证缴费时(增值税，个税，附加税，印花税？，会计分录怎么处理，当地开票核算时的会计分录
借：应交税费-预缴增值税 贷：银行存款 借：税金及附加 贷：应交税费-城建/教育费附加 /印花税/个人所得税
184楼
2023-02-19 16:39:00
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vivian：回复轶尘老师 预交增值税这个科目余额一直存在，对么
2023-02-19 17:07:31
轶尘老师：回复vivian期末和未交增值税抵消。
2023-02-19 17:36:25
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ 明天和意外 发表的提问：
老师，请问，公司做批发摄像头这一块，还涉及出口，像这样的业务，需要注意什么呢，以及常见适用哪些会计分录呢
商贸出口是吗。需要有这个备案，你要出口这一块的进项发票需要取得，要不一般纳税人不能退税。 经常在做做借库存商品进项贷银行存款贷借银行存款贷主营业务收入应交税费 出口的涉及到应交税费-出口退税科目。
185楼
2023-02-20 13:42:27
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明天和意外：回复郭老师 批发的分录，跟零售的分录一样么
2023-02-20 14:13:11
郭老师：回复明天和意外你好，一样的分录。
2023-02-20 14:28:20
张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 和谐 发表的提问：
请问老师，出口转内销的会计分录 怎么写，有相关课件？
视同内销做账务处理 借应收等贷收入 应交税费
186楼
2023-02-20 14:11:04
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帅老师
职称：,初级会计师,经济师
4.96
解题: 0.03w
引用 @ 紫茵liu886 发表的提问：
老师，您好，银行收到一笔款项，备注是出口收汇(信用证)，该如何做会计分录
借 银行存款 贷 其他货币资金 --信用证
187楼
2023-02-20 14:25:28
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 紫伊藤 发表的提问：
出口转内销补税的会计分录怎么做呢？
出口转作内销时，如已按规定计算“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额并已转成本的应将已计入产品成本的进项税额分离出来，转做准予抵扣的进项税额，在当期做调整或冲减下期不得抵扣的进项税额。 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：主营业务成本 按出口额计税： 借：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 计算当月应交增值税： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税
188楼
2023-02-20 14:41:59
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 安详的石头 发表的提问：
出口作免税销售会计分录怎么做
您好 借应收账款贷主营业务收入
189楼
2023-02-21 13:59:08
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廖廖老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.09w
引用 @ 幸福的机器猫 发表的提问：
出口贸易的会计分录这么做？
借:应收账款-美元 外币金额*记账汇率 贷:主营业务收入
190楼
2023-02-21 14:13:55
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张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 淡定的滑板 发表的提问：
出口不退税怎么做账？会计分录怎么做？
视同内销？
191楼
2023-02-21 14:38:59
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张伟老师：回复淡定的滑板视同内销时借；应收账款 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项税额）
2023-02-21 15:15:21
张伟老师：回复淡定的滑板1、冲减出口收入，补提销项税 借：主营业务收入——出口收入 贷：主营业务收入——内销收入 应交税金——增值税——销项税 2、冲减出口收入不予免征和抵扣税款：出口收入*征退税率差 借：主营业务成本 红数 贷：应交税金——增值税——进项税额转出 红数 简单说吧：按照做出口收入时反方向。
2023-02-21 15:32:06
李老师.
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ 丢丢 发表的提问：
老师，录完凭证进项和销项，附加税等，是直接审核，结账，自己结转出分录，还是要自己算出来进账减销项的数字，自己要做一笔分录，第一次做账，不知道我怎么处理
销项税大于进项税，借应交税费应交增值税转出未交增值税，贷应交税费未交增值税。进项税大于等于销项税，不做分录
192楼
2023-02-22 14:06:15
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丢丢：回复李老师. 也就是说，自己要算出来是多少，然后自己做笔分录，再审核，结账， 还有就是附加费也要自己根据算出来的增值说做分录，分录怎么做， 报表才会结账出来
2023-02-22 14:36:59
丢丢：回复李老师. 老师，一般纳税人，除了要交增值说，附加税，还要交那些税
2023-02-22 14:59:52
李老师.：回复丢丢附加费也要自己根据算出来的增值说做分录，借营业税金及附加贷应交税费应交城建税、教育费附加、地方教育费附加
2023-02-22 15:12:25
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 超级的可乐 发表的提问：
A公司是一家具有进出口经营权的生产企业，自产货物一部分出口销售，一部分国内销售。该公司8月份购进所需原材料等500万元，允许抵扣的进项税额85万元。内销产品取得不含税销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率为16%，退税率为13%。 要求： 1.计算： （1）计算该企业当期不得免征和抵扣的税额。 （2）计算本月应纳增值税额和期末留抵税额。（3）计算当期免抵退税额。 （4）计算当期应退税额。 （5）计算当期免抵税额。 2.根据上述计算结果，完成以下会计处理： （1）编制本月出口销售的会计分录。 （2）编制不得免征和抵扣税额的会计分录。 （3）编制出口货物免抵退税额的会计分录。 （4）编制月末转出未交增值税的会计分录。 （5）编制下月实际交纳增值税的会计分录。
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
193楼
2023-02-22 14:25:18
全部回复
陈诗晗老师：回复超级的可乐1，2400*（16%-13%）=72 2，应交增值税 300*16%-85/2700*300=9 留抵 5 3，（85-9%2B5）-72=9 4，退税金额 9 5，72 借 应收账款 2400 贷 主营业务收入 2400 借 主营业务成本 72 贷 应交税费 免抵 72 借 应交税费 免抵72 贷 应交税费 进项转出 72 借 应交税费 转出未交增值税 9 贷 应交税费 未交增值税 9 借 应交税费 未交增值税 9 贷 银行存款 9
2023-02-22 15:01:01
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ Hong Cai 发表的提问：
出口退税免抵退的账务处理分录
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
194楼
2023-02-22 14:41:59
全部回复
贺汉宾老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.7w
引用 @ 甜甜的宝马 发表的提问：
请问下出口产品视同内销的会计分录怎么做？
你好同学，仅供参考： 借：营业外支出 贷：主营业务收入（报关人民币金额/（1+税率）*税率） 应交税金--销项税额 纯手打，希望可以帮到您，祝您生活愉快，工作顺利，如满意，请给予五星好评以便更好地进行服务，谢谢！
195楼
2023-02-23 14:03:31
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