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自营出口会计核算分录处理
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冯慧老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.11w
引用 @ 小揪揪 发表的提问：
老师您好 出口日期是2019年4月28日，因为客户没有提供提单上的提货人名单，所以就没有出口开票，那么在未开票之前的会计分录如何做为好呢？？谢谢！还是开票后按票做账呢？
出口收入在帐务系统中正常确认，申报退税可以缓缓，可以在2020年4月增值税申报期前都可以申报退税，但申报退税要单证收齐后才可以
211楼
2023-03-01 13:44:10
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 清荷善水 发表的提问：
出口农用尿素需要交关税吗？税率多少？怎么计算关税？会计分录？
这个是查询的网站，你没有告诉我其他条件，只告诉我是出口农用尿素，我无法回答的 http://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/
212楼
2023-03-01 13:55:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
出口产品一批,价款300000美元的会计分录
出口产品一批,价款300000美元的会计分录
213楼
2023-03-01 14:23:59
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邹老师：回复爱笑的流沙借；应收账款-应收外汇账款 贷；主营业务收入
2023-03-01 14:40:10
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.68w
引用 @ 耍酷的发卡 发表的提问：
请口怎么计算会计分录？
你好，是不是还有运费单据？
214楼
2023-03-02 13:33:30
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耍酷的发卡：回复暖暖老师 您好，没有。
2023-03-02 14:18:52
暖暖老师：回复耍酷的发卡付款金额和发票金额不一致呀
2023-03-02 14:46:14
耍酷的发卡：回复暖暖老师 只有两个表格，没有运费单据。
2023-03-02 15:13:55
暖暖老师：回复耍酷的发卡借原材料260000 应交税费进项税额41600 贷应付账款301600
2023-03-02 15:35:23
暖暖老师：回复耍酷的发卡这个付款单那2600是啥呀
2023-03-02 15:52:04
耍酷的发卡：回复暖暖老师 不懂，所以来问老师。
2023-03-02 16:11:26
暖暖老师：回复耍酷的发卡这样看不出来的就这俩单据
2023-03-02 16:34:12
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.68w
引用 @ 京淘 发表的提问：
矿山复垦复绿会计处理，会计分录？
借成本或者长期待摊费用贷银行存款
215楼
2023-03-02 13:52:25
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 无辜的招牌 发表的提问：
公司迟缴税金产生的滞纳金会计已做了营业外支出，汇算清缴说要调增，请问会计如何处理，分录怎么做
你好，调增之后有导致补交企业所得税？
216楼
2023-03-02 14:20:59
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班助小琪
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.41w
引用 @ 魁梧的发卡 发表的提问：
进行工资核算时，应发合计、代扣款项、实发合计如何进行会计处理
实发工资对应银行存款，应发对应以下应付职工薪酬。 1）计提工资总额 借：管理费用/销售费用-职工薪酬-工资 10000 贷：应付职工薪酬-工资 10000   （2）计提公司承担社保 借：管理费用/销售费用-社保 2000 贷：应付职工薪酬-社保 2000   （3）计提公司承担公积金 借：管理费用/销售费用-公积金 2000 贷：应付职工薪酬-公积金 2000   4、发放 （1）发放工资 借：应付职工薪酬-工资 10000 贷：银行存款 6500 其他应付款-个人承担社保 1000 其他应付款-个人承担公积金 2000 应交税费-个人所得税 500   （2）缴纳社保 借：应付职工薪酬-社保 2000 其他应付款-个人承担社保 1000 贷：银行存款 3000   （3）缴纳公积金 借：应付职工薪酬-公积金 2000 其他应付款-个人承担公积金 2000 贷：银行存款 4000   （4）缴纳个税 借：应交税费-个人所得税 500 贷：银行存款 500  
217楼
2023-03-05 15:05:43
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.55w
引用 @ Naな 发表的提问：
商贸会计怎么做成本核算，什么凭证算合规的，能否以一个完整的例子+账务处理解答？存货自用和自然损坏的包括出库的怎么做账税处理？
同学你好 1、保管中发生的定额内的合理损耗 借：管理费用 贷：库存商品（或原材料等） 2、自然灾害所造成的毁损 借：营业外支出 贷：库存商品（或原材料等） 3、管理不善所造成的损失 借：营业外支出（或其他应收款等） 贷：库存商品（或原材料等）
218楼
2023-03-05 15:33:39
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Naな：回复朴老师 这个定额是多少，有标准吗
2023-03-05 15:49:02
Naな：回复朴老师 还有些货物还没入库老板就免费送人了，因为是购买的二手货物，价格本来就低，按什么价格缴纳增值税，除了增值税还有什么相关税费需要缴纳？
2023-03-05 16:08:33
朴老师：回复Naな同学你好 这个没有i标准 拍照留存备查就可以 2.按照公允价值或者入账价值
2023-03-05 16:35:47
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ smile 发表的提问：
请问进料加工手册，核销完还有部分余料，这部分余料是没有再出口的，那这些余料的会计分录怎么做？
你好同学 这些余料出售时就直接记销售账就好了
219楼
2023-03-05 15:55:58
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smile：回复何江何老师 也不是出售，就是直接放在后面的单子做，然后再出口
2023-03-05 16:35:07
何江何老师：回复smile你好同学 就是说这些是没出口的，那你出售时再计账就好了
2023-03-05 16:45:44
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ . 发表的提问：
出口转内销会计分录
是13的退税率，进项17
220楼
2023-03-05 16:15:00
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袁老师：回复.借：应收账款贷：主营业务收入，应交税费，这个确认增值税即可了
2023-03-05 16:42:11
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
免抵退核销后，生成的应调免抵退金额若为正数，下期没有出口业务的话，如何做会计分录 这次核销已是最后核销，下期没有任何出口业务，以后绝对没有的情况下如何做会计分录
你好，如果是正数的，要增加免抵税额，计提附加税后交附加税就可以了
221楼
2023-03-06 13:26:30
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
免抵退核销后，生成的应调免抵退金额若为正数，下期没有出口业务的话，如何做会计分录 这次核销已是最后核销，下期没有任何出口业务，以后绝对没有的情况下如何做会计分录
你好，如果是正数的，要增加免抵税额，计提附加税后交附加税就可以了
222楼
2023-03-06 13:43:10
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.55w
引用 @ 小白 发表的提问：
CIF价格出口，运保费合计比如25000，账务怎么处理，麻烦写出分录
CIF价=FOB价%2B海运费 按照我国出口退税政策，出口价值应当以FOB价作为出口收入确认价，而海运费则不属于企业的收入，是由境外客户自行承担的，企业只是代收而已，因此应当通过其他往来进行核算。 出口时，企业先行代垫海运费 借：其他应收款--代垫海运费25000 贷：银行存款25000 借：应收外汇账款 贷：主营业务收入--出口业务收入 出口后收回外汇货值及代垫海运费 借：银行存款贷：应收外汇账款 其他应收款--代垫海运费 25000
223楼
2023-03-06 13:50:08
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小白：回复朴老师 贷方的主营业务收入，是FOB价格减去运保费的金额对吧
2023-03-06 14:25:25
朴老师：回复小白是的，需要减去的哦
2023-03-06 14:50:27
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ JING 发表的提问：
以这表格为准，不计人工费，原材料/包6030为产成品数量。教如何做出完成的会计分录处理及核算出单包产品的成本
您好，计算单包的产品成本=（13567.5+500+5670)/6030=3.27元/包。分录，借；产成品，19737.5，贷：生产成本，或者委托加工物资，19737.5。
224楼
2023-03-06 14:07:05
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JING：回复王雁鸣老师 然后售出该A产品 30包10元1包=30*10=300元 借：银行存款 300 贷：主营业务收入 A产品 300 结转产品成本：借：主营业务成本 A产品（3.27*30）=98.1 贷：产成品（库存商品）A产品98.1 对吗？
2023-03-06 14:38:13
王雁鸣老师：回复JING您好，内账这样处理是正确的，外账的话，销售确认收入时，还要分离出增值税的。
2023-03-06 14:53:56
JING：回复王雁鸣老师 明白 这三笔费用3个厂家的13567.5+500+5670 支付款的时候要怎么做分录呢
2023-03-06 15:19:21
王雁鸣老师：回复JING您好，支付款项时，收到发票，借；原材料，13567.5，包装物-箱，500，包装物-袋，5670，贷：现金或者银行存款，19737.5。
2023-03-06 15:46:02
JING：回复王雁鸣老师 付款后 商品入库就做这分录借；产成品，19737.5，贷：生产成本，或者委托加工物资，19737.5 对吗
2023-03-06 15:56:13
王雁鸣老师：回复JING您好，对的，您理解正确。
2023-03-06 16:19:50
JING：回复王雁鸣老师 付款的话 不是一次性付款 分期付，例：5670 支付了3000元 剩余2670元。这个怎么做分录呢
2023-03-06 16:36:51
王雁鸣老师：回复JING您好，分次付款时，借；预付账款，3000，贷：现金或者银行存款，3000，收到发票时，借；包装物-袋，5670，贷：预付账款，3000，应付账款，2670。
2023-03-06 16:56:25
JING：回复王雁鸣老师 每月的产成品成本单价都是这样计算吗。要不要什么期初数减期末数 这类的呢？想比较精准核算
2023-03-06 17:17:39
王雁鸣老师：回复JING您好，是的，都是这样计算的。如果月底有没生产入库的产品，就需要期初加本期增加再减期末的，否则，不需要的。
2023-03-06 17:27:43
JING：回复王雁鸣老师 接手套账是17年9月份，也就是用17年9月的数据为期初数据吗？怎么加减有公式吗？
2023-03-06 17:57:38
王雁鸣老师：回复JING您好，是的，如果17年9月到现在没办法核算清楚的，建议现在重新建立账套处理。您指的加减什么的公式啊？
2023-03-06 18:20:06
JING：回复王雁鸣老师 您建议重新建立账套是指17年9月开始重新做账吗？ 我指的是如果月底有没生产入库的产品，就需要期初加本期增加再减期末，这个公式，或者明早我找出准备的数额给老师看，老师您教我可以吗
2023-03-06 18:45:35
王雁鸣老师：回复JING您好，不是的，是现在，今年9月份，或者从10月开始建立账套处理。哦，可以的，等着您再追问吧，谢谢。
2023-03-06 19:00:09
JING：回复王雁鸣老师 可以理解为 把这次您教我的方法去计算做账这笔19737.5的数据。重新建账，作为期初数据，往后就好计算是吗？
2023-03-06 19:26:10
王雁鸣老师：回复JING您好，可以这样理解的。
2023-03-06 19:50:46
JING：回复王雁鸣老师 明白 谢谢了 那我明天找好数据再问您
2023-03-06 20:05:32
王雁鸣老师：回复JING您好，不客气，等您明天继续追问，谢谢。
2023-03-06 20:22:54
JING：回复王雁鸣老师 老师早 昨晚的分录有个我不太懂，包装物是 委托加工物资-包装物-袋 是吗？所以这付款后的分录是 商品入库就做这分录借；产成品，19737.5，贷：生产成本，或者委托加工物资，19737.5
2023-03-06 20:35:33
王雁鸣老师：回复JING您好，是的，可以列这个科目的，是的，商品入库分录就是您写的分录。
2023-03-06 20:59:28
JING：回复王雁鸣老师 借；产成品，19737.5，贷：委托加 工物资-包装物-袋 5670 贷:委托加工物资-包装物-箱 500 贷：原材料 13567.5 对吗？ 如果是分期付款的费用 商品入库的金额该如何会计处理
2023-03-06 21:18:48
王雁鸣老师：回复JING您好 ，对的，分次付款时，比照此分录，借；预付账款，3000，贷：现金或者银行存款，3000，收到发票时，借；包装物-袋，5670，贷：预付账款，3000，应付账款，2670。
2023-03-06 21:40:29
JING：回复王雁鸣老师 老师 分期付款入账借；包装物-袋，5670，贷：预付账款，3000，应付账款，2670。但是商品已完工入库的时候款项还欠着，借；产成品，19737.5，贷：委托加工物资-包装 物-袋 5670 贷:委托加工物资-包装物-箱 500 贷：原材料 13567.5 这样 的话 会不平衡的
2023-03-06 21:51:47
王雁鸣老师：回复JING您好，您指的哪儿不平衡啊？
2023-03-06 22:17:26
JING：回复王雁鸣老师 意思这样做是没错的是吗？就是不懂 请教老师您
2023-03-06 22:27:35
王雁鸣老师：回复JING您好，是的，这样操作是没错的。
2023-03-06 22:42:02
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ JuJu???? 发表的提问：
请教老师：出口货物退税率为零（按视同内销的处理方式）：从采购（入库）、结算收入（主营业务收入，计提销项）、结算成本（主营业务成本，结转库存商品，及进项税如何调整）的完整会计分录，谢谢。
采购 借 库存商品 应交税费 进项 贷 银行存款 结算收入 借 应收账款 贷 营业收入 结算成本 借 营业成本 贷 库存商品 借 应交税费 退 贷 应交税费 进项
225楼
2023-03-06 14:14:58
全部回复
JuJu????：回复陈诗晗老师 借 应交税费 退 贷 应交税费 进项 讲解一下
2023-03-06 14:40:50
陈诗晗老师：回复JuJu????你 退就是退的进项部分。 同学 进项转出，转退税处理
2023-03-06 14:52:04
JuJu????：回复陈诗晗老师 假设出口退税为0的货物在入库时进行了进项税抵扣， 但是未做退税申报，那么就没有退税的部分啊，怎么处理
2023-03-06 15:03:14
陈诗晗老师：回复JuJu????什么意思 你的意思是不退税 ，只免税 ？
2023-03-06 15:31:47
JuJu????：回复陈诗晗老师 指在已知出口货物退税率为0的前提下，没有做出口退税申报
2023-03-06 15:58:27
陈诗晗老师：回复JuJu????你没有出口退税申报，你就只能是按内销处理， 就直接按正常的销售交税，抵扣进项。
2023-03-06 16:26:19
JuJu????：回复陈诗晗老师 不是免税，按税务的要求，没有申报退税的，且退税率为零的出口货物仍要按视同内销的方式进行账务处理，但按内销处理方式，已抵扣的进项税额还要转入成本么
2023-03-06 16:55:03
陈诗晗老师：回复JuJu????不用了，你可正常抵扣，但你还要正常交税，交销项。内销就不可享受免税。
2023-03-06 17:15:19
JuJu????：回复陈诗晗老师 假如发票金额为10000，税额16%，退税率为0。 入库时， 借：库存10000 借：应交税费进项税1160 贷：银行存款11160 结转成本时： 第一种： 借：主营业务成本10000 贷：库存商品10000 第二种： 借：主营业务成本11600 贷：库存商品10000 贷：应交税费-进项税额转出 1160 第一种、第二种结转成本方式哪个对
2023-03-06 17:30:12
陈诗晗老师：回复JuJu????借：主营业务成本10000 贷：库存商品10000 这是对的，同学 你如果转内销
2023-03-06 17:48:30
JuJu????：回复陈诗晗老师 已做进项抵扣的1160位啥不用计成本，退税率为0，等于没有收到退税款
2023-03-06 18:00:00
陈诗晗老师：回复JuJu????你不是要转内销，内销就是正常抵扣，为什么要结转为成本。 增值税是价外税。
2023-03-06 18:14:57
JuJu????：回复陈诗晗老师 那如果退税率不是零，但因发票开错并无法重开，也是按内销处理，进项税也不转成本么？
2023-03-06 18:33:09
陈诗晗老师：回复JuJu????是的，也不转成本，你要正常交销项，进项正常抵扣。
2023-03-06 18:57:07
JuJu????：回复陈诗晗老师 那如果是出口货物免税呢？进项就要结转成本了吧？
2023-03-06 19:07:32
陈诗晗老师：回复JuJu????是的，免税 的话，直接是进转出，结转进成本处理
2023-03-06 19:30:19
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