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自营出口会计核算分录处理
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小檬老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.15w
引用 @ 可爱的大象 发表的提问：
出口退税，分录该如何记，怎么计算出口退税
出口退税的会计分录 　　1、货物出口并确认收入实现时： 　　借：应收账款/银行存款等 　　　　贷：主营业务收入/其他业务收入等 　　2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额： 　　借：主营业务成本等 　　 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 　　3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”： 　　借：其他应收款——应收补贴款 　　 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 　　4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额： 　　借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 　　　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 　　5、收到出口退税款时： 　　借：银行存款 　　　　贷：其他应收款——应收补贴款
241楼
2023-03-10 15:54:53
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小檬老师：回复可爱的大象出口退税计算公式 1、计算当期应纳税额:当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额) 2、计算不得免征和抵扣税额:免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 3、计算免抵退税额的计算:免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额 4、确定应退税额和免抵税额,应纳税额为零或正数时,即:没有留抵税额,当期应退税额为零;免抵税额=免抵退税额,免抵退税额全部作为出口抵减内销产品应纳税额.
2023-03-10 16:26:03
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 颖悟 发表的提问：
收到海关进出口消费税专用缴款书怎么会计处理
进口环节的消费税，是计入产品成本。 借 Xx成本 贷 应交税费 消费税 借 应交税费 消费税 贷 银行存款
242楼
2023-03-10 16:03:55
全部回复
颖悟：回复陈诗晗老师 但海关的缴款书有完税价格和税款金额。完税价格也是成本对吗。借主营业务成本 贷库存商品。
2023-03-10 16:45:20
陈诗晗老师：回复颖悟是的，你这是结转时的成本。 你采购是计库存商品成本。
2023-03-10 17:00:56
颖悟：回复陈诗晗老师 老师你好，不好意思麻烦了。因我没接触过跨境电商业务。是找代理公司缴税款。这张海关缴款书怎么完整做分录
2023-03-10 17:28:47
陈诗晗老师：回复颖悟借 库存商品 贷 应交税费， 相关税 借 应交税费 贷 银行存款
2023-03-10 17:57:46
颖悟：回复陈诗晗老师 老师，我可能没讲清楚。海关完税价格就是确认销售。再由电商结货款确认收入（做无票收入） （1）销售时 电商直接打入公司帐户 借 银行存款 1万 贷 应收帐款(代理电商） 1万 借 应收帐款（代理电商） 1万 贷 主营业务收入 9708.74 贷 应交税费 291.26 这个是无票销售 （2）采购时就是海关缴款书上确认的完税价格就是进货 如：跨境电子商务货物一批 完税价格6000 税款金额 增值税 553.2 消费税55.65 借 库存商品 608.85 贷 应交税费-增值税 553.2 贷 应交税费-消费税 55.65 借 应交税费 608.85 贷 银行存款 608.85 借 库存商品 6000 贷 应付帐款 6000
2023-03-10 18:20:38
陈诗晗老师：回复颖悟你这两部分的金额和分录处理都没什么问题，你是哪里有疑问？
2023-03-10 18:34:03
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ A1'会计学堂_程老师（中级、注会） 发表的提问：
想问下cif价出口发票主营业务收入及运费怎么做分录，货代开过发票开与出口运费不符怎么处理？
那是你出口收入错了，在以后业务里调整
243楼
2023-03-10 16:27:00
全部回复
A1'会计学堂_程老师（中级、注会）：回复俞老师 那怎么做分录，我们是生产企业
2023-03-10 17:15:23
A1'会计学堂_程老师（中级、注会）：回复俞老师 举个例子， cif价100，其中运保费10元，分录怎么做，开票是fob价开票
2023-03-10 17:36:35
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 细腻的过客 发表的提问：
1.计算 (1)计算当月不得免征和抵扣税额: (2)计算当月应纳税额和期末留抵税额; (3) 计算当月免抵退税额; (4)计算当月应退税额; (5)计算当月免抵税额。 2.会计处理 (1)购进货物的会计处理: 的佳货物的会计处理: (2)国内销售货 (3)出口销售的会计处理 (4)不得免征和抵扣税8 (5)出口退称的会计处理: 6)结转下期继续抵扣税貌。
一、 1、不得免征和抵扣税额=30*6*(13%-10%)=5.4； 2、当月应纳税额=200*13%-(45.5-5.4)-8=-22.1，期末留抵税额=22.1-18=4.1。 3、当月免抵退税额=30*6*10%=18； 4、当月应退税额=18； 5、当月免抵税额=0。 二、 1、借：原材料 350 应交税费-应交增值税（进项税额）45.5 贷：银行存款 395.5 2、借：银行存款 226 贷：主营业务收入 200 应交税费-应交增值税（销项税额） 26 3、借：应收账款-美元 180 贷：主营业务收入 180 4、借：主营业务成本 5.4 贷： 应交税费-应交增值税（进项税额转出）5.4 5、借：应收出口退税款 18 贷：应交税费-应交增值税（出口退税）18 6、期末留抵税额不需处理，体现在“应交税费-应交增值税”余额。
244楼
2023-03-12 15:03:57
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ Yan 发表的提问：
出口退税企业计提退税时内部账处理写分录：借：其他应收款一应收出口退税，贷：应交税费一应交增值税一出口退税 但这个科目没有显示到有发生税款收入，还是直接写分录：借：其他应收款一应收出口退税款，贷：营业外收入一政府补贴。正确的内部账分录该怎处理？
一、确认出口退税金额时 借：其他应收款——应收出口退税款 贷：应交税费——应交增值税(出口退税） 二、收款时 借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税款
245楼
2023-03-12 15:20:00
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Yan：回复江老师 税务上的分录是这样表达，但内部账的又怎样显示有退税收入？发生出口货物销售时写的分录是：借：应收账款一xx公司 贷：主营业务收入，而这个主营业务收入是免税的，而收到采购入库的商品分录是：借：库存商品 借：应交税费一应交增值税(进项税) 贷：应付账款一xx公司
2023-03-12 16:02:55
江老师：回复Yan这个分录是对的，一笔是销售（国外出口）的免税业务的分录，一笔是采购业务的分录。
2023-03-12 16:25:32
Yan：回复江老师 问题就是发生计提退税时，那个进项税是可申请退税的，这个退税在内部处理时不应计是收入吗？
2023-03-12 16:52:58
江老师：回复Yan正常做进项税抵扣后，才能办退税。没有进项税抵扣，就没有退税的金额
2023-03-12 17:15:19
森林老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.61w
引用 @ mm要认真努力 发表的提问：
为什么记账凭证账务处理程序有利于会计核算的日常分工？以及什么叫会计核算日常分工 怎么理解
记账凭证是每一笔业务进行记录的一个过程，所以他可以把科目进行归类，把金额进行明细化，对于会计进行核算来讲，很好的提供了一些科目的归集。 如会计核算分工，有出纳，有费用会计，有成本会计，会库存会计，有往来会计，这些工作的细化，方便企业开始各项财务工作。
246楼
2023-03-12 15:41:33
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 2333333 发表的提问：
未成熟农作物遭遇自然灾害怎么做会计处理？
对账面的成本做营业外支出处理
247楼
2023-03-12 16:09:00
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 丸子 发表的提问：
相应的会计处理分录怎么写
您好，18年参考分录，借管理费用100贷累计摊销100。
248楼
2023-03-13 13:11:30
全部回复
小林老师：回复丸子您好，19年参考分录，借管理费用133.33贷累计摊销133.33。
2023-03-13 13:42:56
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.55w
引用 @ せ尕蒽; 发表的提问：
土石方工程会计处理分录怎么做？
土石方工程做账按照《施工企业会计制度》设置会计科目做账就行了
249楼
2023-03-13 13:30:09
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 蔚蓝色的天空 发表的提问：
您好，老师，如果本月公司未发生出口业务（生产企业），需要做哪些会计处理吗？
您好，需要在出口退税系统零申报
250楼
2023-03-13 13:52:52
全部回复
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 爱笑的芒果 发表的提问：
为什么记账凭证账务处理程序有利于会计核算的日常分工？以及什么叫会计核算日常分工 怎么理解
记账凭证是每一笔业务进行记录的一个过程，所以他可以把科目进行归类，把金额进行明细化，对于会计进行核算来讲，很好的提供了一些科目的归集。 如会计核算分工，有出纳，有费用会计，有成本会计，会库存会计，有往来会计，这些工作的细化，方便企业开始各项财务工作。
251楼
2023-03-13 14:02:59
全部回复
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 007 发表的提问：
关于进口马肉的会计核算
借；库存商品（包括关税） 借；应交税费-应交增值税-进项税额 贷；银行存款
252楼
2023-03-14 13:25:26
全部回复
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ a开心快乐 发表的提问：
老师代理进口的会计分录怎么写？
1,收到外汇 借:银行存款 贷:预收帐款 2,支付国外运输费 贷:商品销售收入(红字) 贷:银行存款 3,支付国内运输费 借:经营费用-运杂费 贷:银行存款 4,收到委托单位款项 借:银行存款 贷:应付帐款 5,结算时(填写《代理进出口结算清单》) 借:应付帐款 预收帐款 商品销售收入(红字) 贷:代购代销收入(代理手续费) 银行存款(付给委托单位货款
253楼
2023-03-14 13:31:46
全部回复
a开心快乐：回复venus老师 这个是出口业务，我是进口业务，不一样啊
2023-03-14 14:10:20
venus老师：回复a开心快乐那个没有接触过，同学，帮不到你
2023-03-14 14:38:20
森林老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.61w
引用 @ mm要认真努力 发表的提问：
为什么记账凭证账务处理程序有利于会计核算的日常分工？以及什么叫会计核算日常分工 怎么理解
同学，你好，刚才已经回复你了，你看还有什么不明白的，可以再追问。
254楼
2023-03-14 13:51:02
全部回复
学堂答疑王老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0.19w
引用 @ 高木子 发表的提问：
老师，这题甲，乙公司的会计处理分录咋写？
您好！ 本题甲公司换入无形资产的入账价值应该为1000万元，原理是按照换出资产的公允价值1060-允许抵扣的进项税额1000×6%=60万元=1000万元，换出的其他权益工具投资相当于处置其他权益工具投资，处置时的公允价值1060万元和账面价值960万元的差额调整留存收益，甲公司正确的会计分录，借：无形资产1000，应交税费-应交增值税（进项）60，贷：其他权益工具投资-成本 900，-公允价值变动 60，盈余公积10，利润分配-未分配利润 90，乙公司会计分录：借：其他权益工具投资-成本1060，累计摊销160，资产处置损益180，贷：无形资产 1400
255楼
2023-03-14 13:59:59
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