招财猫：回复邹老师 运费和保费也要做主营业务收入吗？

邹老师：回复招财猫你好，运费和保费是计入费用核算，而不是计入收入 借；销售费用，贷；银行存款等科目

招财猫：回复邹老师 运费和保费不是收入啊

邹老师：回复招财猫你好，是你单位支付 的运费和保费?还是向对方收取的运费和保费？

招财猫：回复邹老师 是对方单位收取的运费和保费

邹老师：回复招财猫你好，是对方单位向你单位收取的运费和保费？

招财猫：回复邹老师 是的

邹老师：回复招财猫你好，那这个就需要并入你单位收入核算的

招财猫：回复邹老师 对方收入的运费和保费，是我们支出的钱啊

邹老师：回复招财猫对方收入的运费和保费，是我们支出的钱，这种情况就是计入销售费用核算 借；销售费用，贷；银行存款等科目

黄警：回复陈诗晗老师 不是销售的

黄警：回复陈诗晗老师 是我们境内公司跟境外公司是合作关系

陈诗晗老师：回复黄警那你不是销售你购进到境外，你是什么意思？

黄警：回复陈诗晗老师 以境内公司购备给境外公司，不收款

黄警：回复陈诗晗老师 可应该算投资

陈诗晗老师：回复黄警你的意思就是说境内的这个企业买了一个设备投资到境外的公司，那么投资的话，你就是计入长期股权投资，但是在税法上，你的投资也是要视同销售缴纳税。

黄警：回复陈诗晗老师 怎么纳税？

陈诗晗老师：回复黄警你上周正常的哦，销售出口去申报这个税，因为这个是视同销售，就是税法上按照销售处理。

黄警：回复陈诗晗老师 意思是出口时是交的关税吗？

陈诗晗老师：回复黄警出口关税，出口增值税当然是免的哦，然后就是你要按照这个公允价值确认为销售收入缴纳里的这个所得税。

黄警：回复陈诗晗老师 这么复杂啊

陈诗晗老师：回复黄警不复杂呀，非货币性资产投资都是要视同销售处理的吗？

黄警：回复陈诗晗老师 哪股东以实物入股要如何做会计分录

陈诗晗老师：回复黄警借，长期股权投资，贷主营业务收入，应交税费应交增值税。

黄警：回复陈诗晗老师 老师你好！2018年收入我没有做，现在要在2019年补做，请问一下会计分录如何处理？

陈诗晗老师：回复黄警你2018年，是怎么处理的？你发过来看一下。

黄警：回复陈诗晗老师 我们18年进了一批设备出口到国外，但是这批设备是作为投资形式的。我们18年入账是记在库存商品，但是从税法上讲增值税是免的，企业所得税要是为销售来处理。也就说我平进平出

陈诗晗老师：回复黄警原则上你这一块购进是你的成本，市场价是你的收入来缴纳企业所得税，增值税是免的。

黄警：回复陈诗晗老师 平进平出不允许吗，实际上我们也是平进平出，增值税出口免。但免增值税部份是不是要做为营业外收入？如果平进平出没有差额利润，是不是不用进未分配利润这个科目？

陈诗晗老师：回复黄警免交的增值税是计入营业外收入，如果说这个设备，它的公允价值也是一个采购，价格那么平进平出就是合理的，是没有问题的。

伶俐的山水：回复何江何老师 （1）业务部门在收到对方提运单并由储运部门办理接货及验收、入库等手续后，财会部门应凭退货通知单按原出口金额作如下会计分录 　　借：主营业务收入——一般贸易出口 　　　　贷：应收外汇账款 　　（2）退货货物的原运保佣，以及退货费用的处理， 　　由对方承担的： 　　借：银行存款 　　　　贷：主营业务收入——一般贸易出口（原运保佣部分） 　　由我方承担的，先作如下处理 　　借：待处理财产损溢 　　　　贷：主营业务收入——一般贸易出口（原运保佣部分） 　　　　　　银行存款（退货发生的一切国内外费用） 　　批准后 　　借：营业外支出 　　　　贷：待处理财产损溢

伶俐的山水：回复何江何老师 能举一个有数据的例子吗，便于理解

何江何老师：回复伶俐的山水我没有找到例题，对不起了。 这个是这样的含义，运保这些退了，则由对方承担的，我们做这为企业的内销的价外费用计入销售，都要计为销售收入交税，自己承担了，计为营业外支出 ，先在待处理里转一下，对方承担就直接收钱了。

伶俐的山水：回复何江何老师 您有电话吗，可以请教一下吗，我在学习出口税收会计方面

何江何老师：回复伶俐的山水同学，给你一个**可以问的，这是学堂的规定。702433146

伶俐的山水：回复何江何老师 老师，之前交易如果采取到岸价计算，原运保佣部分是由卖方承担啊，发生退货，退多少金额？例如，一般贸易出口以到岸价500万签订合同结算，其中运保佣50万元已经出口时支付。如果发生全部退货，退多少前呢，会计分录如何做？

何江何老师：回复伶俐的山水退多少，要与对方协商同学

伶俐的山水：回复何江何老师 请你做下分录，详细讲一下

邹老师：回复佳佳借；应收账款-美元户 200*6.63 贷；主营业务收入 200*6.63 借；银行存款-美元户 6.6*100 财务费用 （差额）贷；应收账款-美元户 100*6.63

清?：回复文老师 账务处理时这笔进项税额不用转出吗？因为应交增值税=销项－进项，申报时这笔进项税款填在哪里？

文老师：回复清?您如果有内销又有外销，可以内外销的分开，进项和退税的差额需要进项税额转出 结转成本的时候做，借主营业务成本贷库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出，申报表附表二里面填在26栏里面，待抵扣进项税额里面的本期金额里面