起航：回复文文老师 三个公司是独立分开做账的，只是收购后的公司是股东就是两个公司，合并报表是从哪个公司做，就是被收购放做吗？

起航：回复文文老师 收购方之一：进出口公司：借：长期股权投资-监理咨询管理公司 200万 贷：银行存款200万     收购方之二：商贸公司：借：长期股权投资-监理咨询管理公司  300  贷：银行存款  300万   被收购方监理咨询管理公司：借：实收资本-股东1xxx  自然人200万  借：实收资本-股东2xxx自然人300万      贷：实收资本-进出口公司 200万   贷：实收资本-商贸公司  300万    收购款是直接转到前股东名下  这样做对吗？

起航：回复文文老师 还有合并报表就是被收购方监理咨询公司做吗？只需要年底合并吗？感觉三个公司除了股份，其他都没有什么交易，这要怎么合并呀？合并报表我是小白一个，希望老师解答

文文老师：回复起航合并报表由股东公司做。

晴天：回复maize老师 是算好有工资 ，但是自离，所以打算不给工资了。包括这个月和上个月的工资，怎么做分录？

maize老师：回复晴天不做分录，不给就不做了

朴老师：回复含蓄的路人采用成本法的业务，销售收入实现后产成品结转到主营业务成本，依据主营业务成本数据等计算当月核定扣除的进项税额，借记“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目，以红字借记该产品“主营业务成本”科目。 成本法年度终了后进行纳税调整，上一年度少抵进项税额的，借记“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“以前年度损益调整”科目，增值税会计处理记录在本年1月份账簿；或者按照该试点纳税人执行的会计制度规定，借记“应交税金一待抵扣进项税额”科目，红字借记上一年度12月份“主营业务成本”等科目，在本年度1月份，借记“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金一待抵扣进项税额”科目。

流云：回复陈诗晗老师 其他权益工具投资的公允价值和剩余的长期股权投资账面价之差，怎么处理呢？是计入投资收益？还是留存收益？

陈诗晗老师：回复流云计入投资收益，同学。

绿水晶：回复悠然老师01 老师，等您的分录

悠然老师01：回复绿水晶承租人 初始取得 借：使用权资产　　　　　 　　租赁负债——未确认融资费用　　　　　　 　贷：租赁负债——租赁付款额　　　　　 　　　银行存款（第1年的租赁付款额） 第二步， 将初始直接费用计入使用权资产的初始成本。 借：使用权资产　　　　　　　　　　　　　　　 　贷：银行存款　　　　　　　 第三步， 将已收的租赁激励相关全额从使用权资产入账价值中扣除。 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 　贷：使用权资产　　　　　　　　　　　　　　　

悠然老师01：回复绿水晶后续计量 借：财务费用 　　在建工程 　贷：租赁负债——未确认融资费用 借：租赁负债——租赁付款额 　贷：银行存款

悠然老师01：回复绿水晶因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。 ①当租赁负债增加时 借：使用权资产 　　租赁负债——未确认融资费用 　贷：租赁负债—租赁付款额 ② 当租赁负债减少时 借：租赁负债——租赁付款额（按租赁付款额的减少额） 　贷：使用权资产（按租赁付款额现值的减少额） 　　　租赁负债——未确认融资费用（差额）

悠然老师01：回复绿水晶租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当按缩小或缩短的相应比例 借：租赁负债——租赁付款额 　　使用权资产累计折旧 　　使用权资产减值准备 　贷：租赁负债——未确认融资费用 　　　使用权资产 　　　资产处置损益（差额）

乔老师：回复风轻云淡你如果自营出口，是属于生产性退税。不用开增值税发票