欣喜的秋天：回复邹老师 、泰山有限责任公司经计算，本月应交纳的车船使用税6 200元、房产税12 000元。另外用银行存款支付本月的印花税2 800元。 借：管理费用 21 000 贷：应交税费——应交车船使用税 6 200 ——应交房产税 12 000 银行存款 2 800 这里的借方为什么不是营业税金及附加呢？

邹老师：回复欣喜的秋天你好，这个题目的时间是什么时候，如果按现在的规定，应当是通过税金及附加科目核算才是的

一米阳光：回复maize老师 上个月有做结转增值税的分录：借：应交税费-未交增值税 1041.86贷：应交税费-增值税-转出多交增值税 1041.86

maize老师：回复一米阳光那现在做借销项税额 3278.76 贷转出未交增值税3278.76

一米阳光：回复maize老师 那上个月的留底要怎么做分录呢

maize老师：回复一米阳光你之前做转出未交增值税借方就可以啊，借转出未交增值税 贷进项税额， 借：应交税费-未交增值税 1041.86贷：应交税费-增值税-转出多交增值税 1041.86这个不应该做

一米阳光：回复maize老师 那我上个月的做的结转增值税的分录是不对的吗？

一米阳光：回复maize老师 我上个月是做了两条增值税的分录，一个是：借：应交税费-增值税-销项税额 1678.97 应交税费-增值税-转出多交增值税 1041.86 贷：应交税费-增值税-进项税额 2720.83，第二个是：借：应交税费-未交增值税 1041.86 贷：应交税费-增值税-转出多交增值税 1041.86

maize老师：回复一米阳光借：应交税费-未交增值税 1041.86 贷：应交税费-增值税-转出多交增值这个不做，这个只有销项税额大于进项税额才需要做

一米阳光：回复maize老师 那上个月的增值税不用结转吗？

maize老师：回复一米阳光：借：应交税费-增值税-销项税额 1678.97 应交税费-增值税-转出多交增值税 1041.86 贷：应交税费-增值税-进项税额 2720.83 做这个就可以

一米阳光：回复maize老师 这个月月底增值税分录是怎么做呢？借：应交税费-增值税-销项税额 3278.76 贷：应交税费-增值税-转出未交增值税 3278.76？那上个月的留底呢？

一米阳光：回复maize老师 在做一笔：借：应交税费-增值税-转出未交增值税 2236.90 贷：应交税费-未交增值税 2236.90 吗？

maize老师：回复一米阳光你上个月不是做转出未交增值税么，现在根据余额做：借：应交税费-增值税-转出未交增值税 2236.90 贷：应交税费-未交增值税 2236.90

吴通香：回复悠然老师01 这个题是绝密押题里的，希望老师能修改一下，因为这个题，后面整个题目的答案都出错了

悠然老师01：回复吴通香我会反馈给相关的老师的，感谢你的提醒

kim m y：回复佟老师 不对，进项税额转出是20元

佟老师：回复kim m y借：应交增值税_销项税额300 贷：应交增值税-进项税额80元 应交增值税-转出未交增值税220元 借：应交增值税-转出未交增值税220元 贷：应交增值税-未交增值税220元 借：应交增值税-未交增值税220元 贷：银行存款

kim m y：回复佟老师 老师那发生进项税额转出时那笔会计分录怎么写啊？

佟老师：回复kim m y借：成本费用 贷：应交税费-进项税额转出

单纯的绿草：回复暖暖老师 四、某生产型企业为增值税一般纳税人，增值税税率16%，运费税率10%，2018年6月发生以下业务： （1）销售一批服装给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账）、包装物租金6.96万元； （2）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元； （3）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元； （4）将新研制的一批服装产品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格； （5）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元； （6）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税32万元，支付运输费20万元，取得增值税专用发票注明增值税2万元； （7）向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.48万元，成本2万元； （8）从仓库领用上月购进的材料20万元（增值税已抵扣）用于职工食堂； 要求：（1）分析计算业务1-7增值税并作出业务1-7相应会计分录 （2）计算本月销项税额、可抵扣进项税额、应交增值税

暖暖老师：回复单纯的绿草1借银行存款122.96 贷主营业务收入100 其他业务收入6 应交税费销项税额16.96

暖暖老师：回复单纯的绿草借银行存款10 贷其他应付款10

暖暖老师：回复单纯的绿草2借应收账款72*1.16 贷主营业务收入72 应交税费销项税额72*16%

暖暖老师：回复单纯的绿草3借原材料60000 银行存款6000*100+6600*100*16% 费贷主营业务收入6600*100 应交税费销项税额

暖暖老师：回复单纯的绿草4借销售费用20*1.1*16% 贷主营业务收入22 应交税费销项税额22*16%

暖暖老师：回复单纯的绿草借主营业务成本20 贷库存商品20

暖暖老师：回复单纯的绿草5借银行存款46400 贷主营业务收入40000 应交税费销项税额6400

暖暖老师：回复单纯的绿草6借原材料220 应交税费进项税额34 贷银行存款254

暖暖老师：回复单纯的绿草7借营业外支出3.48 贷主营业务收入3 应交税费销项税额0.48

暖暖老师：回复单纯的绿草借主营业务成本2 贷库存商品2

暖暖老师：回复单纯的绿草8借在建工程23.2 贷原材料20 应交税费进项税额转出3.2

暖暖老师：回复单纯的绿草本月进项税额合计是34-3.2=30.8

暖暖老师：回复单纯的绿草本月销账税额合计 16.96+72*16%+660000*16%/10000+22*16%+0.64+0.48

暖暖老师：回复单纯的绿草应交增值税就是销账减去进项

彩虹：回复玲老师 计提增值税呢

玲老师：回复彩虹写了    借 转出未交增值税 贷未交增值税