6班 Ponyo：回复萱萱老师 补提的话这样当月的成本会增加，导致利润减少

萱萱老师：回复6班 Ponyo补提的话这样当月的成本会增加，导致利润减少 是的

细雨无声：回复陈诗晗老师 谢谢老师

陈诗晗老师：回复细雨无声不客气，祝你工作愉快。

也許、啲也許：回复陈诗晗老师 我是说本来开了固定资产发票 然后发票退回并作废了 购买方不知道还继续计提折旧 怎么处理

陈诗晗老师：回复也許、啲也許和你没关系。 你按你作废处理就是了。

zhongzhidui：回复辜老师 固定资产怎么处理 要不要做清理科目

辜老师：回复zhongzhidui要通过固定资产清理科目的

heyinxia：回复Muriel老师 老师，新制度没得待冲基金这个科目

heyinxia：回复Muriel老师 之前是这样做的，现在新制度不晓得怎么做。递延收益科目也没有

Muriel老师：回复heyinxia同学。你好。 借：医疗业务成本（医疗用固定资产） 管理费用 贷：累计折旧

heyinxia：回复Muriel老师 计提折旧时要提现这个财政支出吗？

Muriel老师：回复heyinxia同学，你好。 收到财政拨款时： 借：零余额账户用款额度 贷：财政补助收入 该科目核算实行国库集中支付的医院根据财政部门批复的用款计划收到的零余额账户用款额度。 支用零余额账户用款额度时，按照支付金额， 借：医疗业务成本或者财政项目补助支出等科目 贷：零余额账户用款额度 对于支用额度为购建固定资产、无形资产或购买药品等库存物资发生的支出， 借：在建工程、固定资产、无形资产、库存物资等科目 贷：待冲基金——待冲财政基金

Muriel老师：回复heyinxia同学，你好。 累计折旧按照所对应固定资产的类别及项目设置明细账，进行明细核算。医院原则上应当根据固定资产的性质，采用年限平均法或工作量法计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。确需采用其他折旧方法的，应按规定报经审批，并在会计报表附注中予以说明。医院计提固定资产折旧不考虑预计净残值。医院一般应当按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，无论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。 计提融资租入固定资产折旧时，应当采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将会取得租入固定资产所有权的，应当在租入固定资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租入固定资产所有权的，应当在租赁期与租入固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。固定资产发生更新改造等后续支出而延长其使用年限的，应当按照更新改造后重新确定的固定资产的成本以及重新确定的折旧年限，重新计算折旧额。 按月提取固定资产折旧时，按照财政补助、科教项目资金形成的金额部分， 借：待冲基金科目，按照应提折旧额中的其余金额部分 医疗业务成本 医疗及其辅助活动用固定资产]、 管理费用 [行政及后勤管理部门用固定资产]、 其他支出 [经营出租用固定资产]等科目，按照应计提的折旧额， 贷：累计折旧 对于具有多种用途、混合使用的房屋等固定资产，其应提的折旧额应采用合理的方法分摊计入有关科目。

heyinxia：回复Muriel老师 不过现在执行新制度没得待冲基金科目。收到时借：银行存款 贷：财政拨款收入 设备进账时，借：固定资产 贷：应付账款 这是我现在做的，后面这个支出不知道怎么处理

heyinxia：回复Muriel老师 新制度之前计提折旧是这样做的，现在不晓得怎么做，没有待冲基金这个科目了

Muriel老师：回复heyinxia同学，你好，请参考我的截图，若有不明白的，在一起探讨

heyinxia：回复Muriel老师 老师你好！昨天问了新制度下医院用财政基金购买设备的账务处理问题。收到财政基金时，借：银行存款 贷：财政拨款收入 同时再做个分录，借：财政账目支出 贷：累计盈余-财政项目盈余 计提折旧时，借：累计盈余 （财政拨款部分） 业务活动费用 贷：累计折旧 老师，这样哪些地方有问题？

Muriel老师：回复heyinxia同学，你好，我昨天查了一下新医院会计制度准则。我截图给你，具体你参考一下

张00：回复邹老师 结转是借固定资产清理，贷营业外支出可以嘛

邹老师：回复张00你好，贷方是通过资产处置收益科目核算

张00：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复张00不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

黛：回复笑笑老师 会计制度规定今年事业单位才开始计提折旧，但是我们发生那天就开始计提了，所以现在需要冲销

笑笑老师：回复黛您好： 做一笔与原来金额的相反的分录，再按正常折旧做就可以了

薇若天际：回复邹老师 那累计折旧这个科目多会处理余额？

邹老师：回复薇若天际你好，固定资产清理的时候

薇若天际：回复邹老师 哦，那上个月计提折旧322，这个月应增加计提400，这个月做分录的时候是400？

邹老师：回复薇若天际你好，如果是少计提了，就补计提

icyblue：回复笑笑老师 我做账系统也不用调了吗？

笑笑老师：回复icyblue您好： 如果没有核算错误，不用调账的

icyblue：回复笑笑老师 我今早还把原来按三年计提折旧的资产，把年限都改成五年了

icyblue：回复笑笑老师 涉及到一百多项资产，应该早咨询老师的

笑笑老师：回复icyblue您好： 这个也没有关系，折旧年限，改也行，不改也行

icyblue：回复笑笑老师 好的，谢谢

笑笑老师：回复icyblue您好： 客气，能帮到您就好了