禾苗：回复陈诗晗老师 不是土地证上面的嘛

陈诗晗老师：回复禾苗如果有土地证是土地证上的面积 ，如果没有是按实际使用面积 。

鑫晨财税：回复玲老师 可是，我们的税务局不让摊销 怎么办呢

玲老师：回复鑫晨财税你好，但是账务处理上是可以的，准则上是可以的。

向日葵：回复邹老师 师好，我公司是村办集体企业，2015年公司在村里盖楼，1月份财政让先交土地出让金1100万，3月份财政就把全款返还了，这个分录怎么做呢 邀请回答 去评价 送心意

邹老师：回复向日葵你好，这个可以直接计入营业外收入核算，而不是冲销之前的建造成本

向日葵：回复邹老师 可是前任会计，就冲减的开发成本-土地成本，2015年3月的账 那我现在可以更正吗，怎样更正，分录怎么写呢，营业外收入要交税吗

邹老师：回复向日葵借；开发成本 贷；营业外收入 需要并入利润总额征收企业所得税的

向日葵：回复邹老师 老师好，分录的摘要 就写 更正某年某月几号凭证就可以了吗 ？按照前任会计那样做冲减成本也可以是吧，那样就不用交企业所得税了

邹老师：回复向日葵你好，是的 冲减成本也会导致利润增加，也是需要缴纳企业所得税的

向日葵：回复邹老师 老师，这样说来，原来会计做到也没有错是吧，当时因为是自己村里开发自己村的土地不需要交钱，可是政府要求走程序，先交后返，所以前任会计 交土地款时，借开发成本-土地成本 贷 银行存款 ， 返还时 借 银行存款 贷 开发成本-土地成本

邹老师：回复向日葵你好，如果这个本来就是退的土地款，也是可以冲销之前的成本 的

辉：回复小小刘老师 分录怎么做啊？

辉：回复小小刘老师 借销项税额，贷？

辉：回复小小刘老师 已经开了发票确认销项税了，抵减的那部分销项税怎么处理？

暖暖老师：回复从容的玉米借银行存款2500 贷其他业务收入2500

暖暖老师：回复从容的玉米借其他业务成本2300 贷投资性房地产-成本1800 -公允价值变动500

暖暖老师：回复从容的玉米借其他综合收益200 公允价值变动损益500 贷其他业务成本700

暖暖老师：回复从容的玉米企业处置该投资性房地产对2x18年 损益的影响金额 2500-2300+200=400

小妖：回复宋生老师 我公司回收对方公司材料，然后制作成品卖给对方公司

宋生老师：回复小妖你好！这个你现在是收到了材料是吗？

小妖：回复宋生老师 是的，收到材料进项票，摘要应该怎样写

小妖：回复宋生老师 老师收到进项票冲应收时候，摘要怎样写啊，谢谢老师解答一下

宋生老师：回复小妖你好!你这个写购进材料就可以了。从XX公司，购入XX材料

魁梧的小兔子：回复庄老师 原价转让如何账务处理

庄老师：回复魁梧的小兔子土地使用权转让属于不动产转让，按照5%的征收率计算应纳税额向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税： （一）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的 不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应 纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （二）一般纳税人转 让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应 按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （三）一般纳税人转让其2016年4 月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费 用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （四）一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的 全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，按照以下规定缴纳增值税： （一）小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 （二）小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 除其他个人之外的小规模纳税人，应按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税；其他个人按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

罗达：回复朴老师 没有耕地占用税 契税可以直接借无形资产贷银行存款吗

朴老师：回复罗达可以的，满意请给五星好评，谢谢

李老师2：回复jossonli土地，价值1000万元 补偿款100万元 要确定这一部分土地的成本是多少，如果收入－成本大于0要缴企业所得税，小于0要调减应纳税所得额

李老师2：回复jossonli1、房地产企业将取得的土地再还给政府，也属于处置土地使用权的一种形式，会计处理时，按处置“无形资产-土地使用权”进行账务处理。借：银行存款100累计摊销（征用部分）贷：无形资产（征用部分）营业外收入2、如果是因城市实施规划、国家建设等政府规划需要，被政府征用的土地，不征收营业税，免征土地增值税。《关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》（国税函〔2008〕277号）规定：纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，按照《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号）规定，不征收营业税。《土地增值税暂行条例》第八条规定，有下列情形之一的，免征土地增值税：（二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。3、政府收回土地并给与补偿，不是印花税中列举的“土地使用权出让合同、土地使用权转让合同”，不需要计贴印花税。4、补偿收入减除征用土地的净值后，按规定计入应纳税所得额计征企业所得税。