半夏：回复邹老师 举个例子，做未开票门票收入时，借:应收账款-未开票103 贷：主营业务收入-门票-未开票 100 贷：应交税费-应交增值税 3 结转收入时：借主营业务收入-门票-未开票 100 贷本年利润 100 估相应成本时：借；主营业务成本 80 借;应交税费-应交增值税 2.4 贷：应付账款-暂估 82.4 结转成本 时，借本年利润 80 贷：主营业务成本 80， 结转本年利润时；借利润分配-未分配利润 20 贷：本年利润 20 今年1月开票做开票收入时 先冲销，借:应收账款-未开票-103 贷：主营业务收入-门票-未开票 -100 贷：应交税费-应交增值税 - 3 结转收入时：借主营业务收入-门票-未开票 -100 贷本年利润 -100 冲销估相应成本时：借；主营业务成本 -80 借;应交税费-应交增值税- 2.4 贷：应付账款-暂估 -82.4 结转成本 时，借本年利润 -80 贷：主营业务成本- 80， 结转本年利润时；借利润分配-未分配利润 -20 贷：本年利润 -20 按实际开票金额入账时 :借银行存款 113.3 贷：主营业务收入-门票-已开票 110 贷：应交税费-应交增值税 3 .3 结转收入时：借主营业务收入-门票-已开票 110 贷本年利润 110 成本也是同理对吗

邹老师：回复半夏你好，你这个未开票是暂时不开具发票，还是就是不需要开具发票的

半夏：回复邹老师 要开票的，我们每个月要付门票成本给财政局，但是有的经销商属于月结方式，当月不开票要下月初才开票，这就必须要做未开票收入下月冲销按实际金额入账，不然成本和收入严重不配比

邹老师：回复半夏你好，下个月会开具发票，这个月 就不能做无票收入，无票收入是不能冲销的

半夏：回复邹老师 我之前问是可以暂时做无票收入，下月按实际发票金额入账的啊

邹老师：回复半夏你好，如果之后会开具发票，之前就不能做无票收入的 做了无票收入就会导致你一笔销售做两次收入确认，会导致收入重复，税款重复缴纳的

曾铭：回复邹老师 是的

邹老师：回复曾铭你好 借；利润分配——应付股利 ， 贷；应付股利 借；应付股利 ， 贷；银行存款

曾铭：回复邹老师 未分配利润直接转到本年利润吗？

邹老师：回复曾铭你好，是本年利润结转到利润分配——未分配利润才是

宇杰财务*贾雅杰 ：回复小刘老师 母公司与子公司发生利息开票，利息发票不可以抵扣。子公司做的账目是借财务费用，贷银行存款。母公司做的账目是借银行存款，贷应收利息。这一过程中，母公司能做进项税额的抵扣，子公司不能做进项税额的抵扣，这个中间就有差额了，这个时候母公司的销项税额的转出怎么做？

小刘老师：回复宇杰财务*贾雅杰 不太明白你的问题，销项税额转出？

久平(酒瓶)：回复邹老师

邹老师：回复久平(酒瓶)你好，未分配利润是通过 利润分配——未分配利润科目核算，这个是属于所有者权益的

久平(酒瓶)：回复邹老师 那如果说所有者权益 包含的会计科目 A利润分配 B未分配利润 这两个都选吗

邹老师：回复久平(酒瓶)你好，是的，都需要选择的

久平(酒瓶)：回复邹老师 回答是不正确的 初级题不是这样选的

邹老师：回复久平(酒瓶)你好，那初级题目说的利润分配是什么科目呢

久平(酒瓶)：回复邹老师 一道选择题是 以下不是所有者权益类科目的为 答案是 未分配利润

邹老师：回复久平(酒瓶)你好，你可以看一下我国资产负债表格式 所有权权益项目包括：实收资本或股本，资本公积，盈余公积，未分配利润 所以未分配利润是所有者权益的

学堂用户_ph689798：回复答疑苏老师 没有用到这两个科目，我录完凭证，月末结转完，自动生成的财务报表就勾稽不上了

答疑苏老师：回复学堂用户_ph689798你好 还有其他调整吗？或者损益类科目方向做错了。

学堂用户_ph689798：回复答疑苏老师 没有其他调整，那我一会检查一下损益类科目方向，谢谢老师

答疑苏老师：回复学堂用户_ph689798不客气 祝工作顺利哦！

哈哈：回复美橙老师 这个咱们就得交20%的个税吧

美橙老师：回复哈哈是的，需要缴纳20%的个税。

maize老师：回复阿欧没有以前年度损益调整，话，按这个做借库存现金 贷应付职工薪酬 工资，借应付职工薪酬 工资贷利润分配未分配利润 借利润分配未分配利润 贷库存现金

阿欧：回复maize老师 汪老师，下面这个分录我没懂

maize老师：回复阿欧借利润分配未分配利润 贷库存现金 你这个不是支付劳务吧，那这个实际发生，不是工资，所以不上这个，不跨年应该是做主营业务成本 贷库存现金，或者是管理费用 贷库存现金，你之前那个分录做啥，

maize老师：回复阿欧我用利润分配未分配利润 代替之前的主营业务成本 或者管理费用 要不你现金咋对上

阿欧：回复maize老师 我们是建筑施工公司，这个是农民工工资，19年是计入了成本的，现在别人投诉后调非正常了，那么这部分不是不能算成本，但是实际钱又不出去了的

阿欧：回复maize老师 上面分录利润分配—未分配利润这个科目借贷相抵后，不能提现成本减少吧

maize老师：回复阿欧亲，你跨年了，你成本做啥，工程施工，那结转到主营业务成本下面吗

阿欧：回复maize老师 汪老师，是的跨年了，是19年进了成本，结转到主营业务成本了

maize老师：回复阿欧下面这个为准，你实际发出支出吧，那这个为对上，借库存现金 贷应付职工薪酬 工资，借应付职工薪酬 工资 贷工程施工， 借工程施工，贷库存现金，这样，这个为准，你之前那个结转到主营业务成本，不需要冲掉，把不是工资还是调转直接做工程施工下面，不通过应付职工薪酬

阿欧：回复maize老师 老师我这样做分录，还需要更改所得税汇算清缴申报吗？

maize老师：回复阿欧不认可你这个可以取得发票吗没有需要纳税调增

maize老师：回复阿欧改之前汇算清缴表这个

阿欧：回复maize老师 老师幸苦了，谢谢

maize老师：回复阿欧对应去修改之前汇算清缴表，

maize老师：回复阿欧更正申报这个职工薪酬表

沉浮：回复bamboo老师 是小企业会计准则，谢谢老师。还有一个问题是，我们这边税务局代开点给开的这样的人工工资，可以合法的做成劳务费吗？

bamboo老师：回复沉浮人工工资 有代开发票 可以做成劳务费

沉浮：回复bamboo老师 老师，它这里扣了3个点的税，还有代扣代缴的义务吗？

bamboo老师：回复沉浮这个是增值税 不是个人所得税

沉浮：回复bamboo老师 那个人所得税是不是得给开票人代扣代缴了？如果用这个发票入成本了？

bamboo老师：回复沉浮如果开具发票的时候没有缴纳的话 是单位支付的时候要代扣代缴

沉浮：回复bamboo老师 也就是说，看一下完税凭证有没有完全征收了，如果没有完全征收，就给他代扣代缴了，他自己用个人所得税的APP缴纳可以吗？

bamboo老师：回复沉浮不可以 个人APP无法缴纳 只能汇算清缴的时候用

蓝精灵：回复邹老师 刚问了之前的，说是为了处理账务放到这个科目的

邹老师：回复蓝精灵你好，是不能这样处理的，需要把错误的分录冲销

蓝精灵：回复邹老师 那如果冲销后周转材料贷方放那个科目呢？

邹老师：回复蓝精灵你好，你当时做的分录是？

蓝精灵：回复邹老师 借：工程施工 贷：周转材料 借：周转材料 贷：利润归还投资

邹老师：回复蓝精灵那贷方就是工程施工